Federalinė mokesčių tarnyba tikrina sandorio šalį. Duomenų apie sandorio šalį rinkimas: ką patikrinti? Ištekliai, skirti patikrinti save ir savo sandorio šalis

Kaip tinkamai elgtis renkantis sandorio šalį? Galite savarankiškai rinkti visą informaciją apie partnerius. Arba galite pasinaudoti patogia paslauga, kad patikrintumėte save ir savo sandorio šalį. Per kelias sekundes gausite išvadą apie verslo ir mokesčių audito riziką.

Mokesčių institucijos, pasirinkdamos sandorio šalis, reikalauja kruopštumo. Šio reikalavimo nepaisymas gali sukelti ne tik papildomų mokesčių ir baudų. Mokesčių mokėtojas, kuris nesilaiko apdairumo, gali tapti nepatikimas savo sandorio šalių akyse. Mes jums pasakysime, kaip sumažinti verslo riziką ir patikrinti save bei savo sandorio šalį.

Kodėl tikrinti sandorio šalis?

Būtina patikrinti tiek tiekėjų, tiek pirkėjų patikimumą. Galų gale, patvirtinimas turi du pagrindinius tikslus:

• Sumažinti mokesčių riziką,
• Sumažinkite finansinių nuostolių riziką.

2007 m. gegužės 30 d. Federalinės mokesčių tarnybos įsakymas Nr. MM-3-06/333@. išvardijami sandorio šalies patikimumo tikrinimo kriterijai. Patys inspektoriai tikrina įmones pagal tuos pačius kriterijus. Jei įmonė parodys vienadienės veiklos požymius, problemų kils ne tik jai, bet ir jos partneriams. Todėl svarbu patikrinti savo tiekėjus ir pirkėjus.

Bet kuri organizacija ar verslininkas gali rinkti duomenis apie partnerius. Kai kada prieštaringa situacija mokesčių mokėtojas turės daugiau galimybių apginti savo bylą. Pakanka įrodyti, kad partneris buvo patikrintas pagal kriterijus, nurodytus Federalinės mokesčių tarnybos 2007-05-30 įsakyme Nr.MM-3-06/333@. Jei yra apdairumo įrodymų, teismas pakryps į jūsų pusę.

Kam pasitikrinti save? Pirmiausia – įvertinti save pagal egzaminuotojų kriterijus. Tai padės sumažinti tikrinimų ir kontrolierių pretenzijų riziką. Pavyzdžiui, jei jūsų įmonė per klaidą įtraukta į nepatikimų sąrašus, galite pašalinti skraidančios įmonės požymius.

Antra, pažvelgti į savo įmonę partnerių akimis. Tada galėsite sustiprinti savo silpnosios pusės ir padidinti savo patrauklumą potencialių klientų akyse.

Kaip savarankiškai ir nemokamai patikrinti save ir savo sandorio šalį

Savo sandorio šalis galite patikrinti patys ir visi reikalingi šaltiniai yra viešai prieinami. Didelis savitikros trūkumas yra proceso sudėtingumas. Mes jums pasakysime, ką patikrinti.

Dokumentų kopijos

Iš pirkėjų ir tiekėjų reikalauti šių dokumentų kopijų:

• Įstatyminiai dokumentai,
• Išrašas iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro,
• PVM ir pajamų mokesčio deklaracijos už paskutinius trejus metus,
• Buhalterinės apskaitos išrašai per pastaruosius trejus metus,
• 68 sąskaitos analizė,
• Federalinės mokesčių tarnybos pažyma apie atsiskaitymų su biudžetu būklę.

Jei sandorio šalies veiklai reikalinga licencija, paprašykite licencijos kopijos. Jo nebuvimas gali būti lemiamas, kai teismas priima ne Jums palankų sprendimą (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2010-11-02 laiškas N 3-7-07/84, FAS VSO 2010-03-25 nutarimai byloje N A19-15776/09, 2009-08-10 byloje Nr. A33-17712/08).

Ištekliai, skirti patikrinti save ir savo sandorio šalis

Patikrinkite sandorio šalį Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje:

• Paslaugoje „Verslo rizika: patikrinkite save ir savo sandorio šalį“,
• Diskvalifikuotų asmenų registre
• Masinės registracijos adresų registre,
• Masinių steigėjų ar valdytojų registre,
• Asmenų, atsisakiusių dalyvauti organizacijos valdyme, registre.

Tada apsilankykite arbitražo bylų byloje ir duomenų bazėje Federalinė tarnyba antstoliai. Nėra visas sąrašas, galima patikrinti naudojant kitus išteklius.

Verslo reputacija

Teismų nuomone, teigiama verslo reputacija yra svarbus kriterijus partnerio patikimumas (Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo 2010 m. gegužės 25 d. nutarimas N 15658/09).

Norėdami įvertinti verslo reputaciją, galite naudoti atviruosius šaltinius, pavyzdžiui, pažvelgti į leidinius, kuriuose minima įmonė. Įvertinkite, kokiu būdu (teigiamai ar neigiamai) tai paminėta. Galite peržiūrėti jos rangovų ir darbuotojų atsiliepimus apie įmonę. Taip pat paprašykite rekomendacinių laiškų iš kitų įmonių.

Į ką dar atkreipti dėmesį

• Faktinė įmonės vieta, jos gamybos ir pardavimo zonos,
• dokumentinis vadovo įgaliojimų patvirtinimas,
• Sutarties sąlygų įvykdymo realumas (gamybos pajėgumų prieinamumas, Transporto priemonė, kvalifikuotas personalas ir kt.).

Rizikos vertinimas

Taigi, jūs atlikote visą darbą, praleidote laiką ir surinkote visą dokumentų rinkinį apie sandorio šalį. Ar tai užtikrina apsaugą nuo mokestinių reikalavimų? Nustebsite, bet ne.

Per didelis dokumentų paketas, inspektorių teigimu, gali būti vertinamas kaip įmonių sąmokslas. Jų nuomone, bereikalingas dokumentų kiekis buvo surinktas specialiai tam, kad suklaidintų inspektorius. 2017 m. liepos 13 d. laiške Nr. ED-4-2/13650@ Federalinė mokesčių tarnyba pristato pseudoapdairumo sąvoką.

Elektroninė paslauga „RNR: sandorio šalių patikrinimas“

Paslauga iš karto siūlo pradėti ieškoti sandorio šalių. Galite nurodyti TIN, kad iš karto rastumėte tinkamą įmonę ar verslininką. Taip pat galite ieškoti pagal pavadinimą.

Iš karto po įmonės pavadinimu tarnyba pateikia išvadą apie įmonės patikimumą. Galimas vienas iš variantų:

1. Įmonė patikima ir rizika dirbant su ja minimali:

1. Įmonė turi vienadienės įmonės požymių ir dirbdami su ja inspektoriai gali turėti pretenzijų:

Paslauga "Tax ru: patikrinkite save ir savo sandorio šalį"

Kai diriguoja verslumo veikla Iškyla daug rizikų, susijusių su sandorio šalių (klientų), su kuriais verslininkai sudaro sutartinius santykius, nesąžiningumu. Galite sumažinti verslo riziką Skirtingi keliai: sudaryti sutartis riziką mažinančiomis sąlygomis, numatyti laikinąsias apsaugos priemones (netesybas, banko garantijas, laidavimo sutartis), sutartyse numatyti netesybas. Tačiau visi šie veiksmai gali būti nepakankamai veiksmingi, jei sutartis sudaroma su nesąžiningu asmeniu (privaloma įmonė; likviduojama įmonė). Norėdami apsisaugoti nuo šios rizikos prieš sudarydami sutartį, turite patikrinti sandorio šalį. Mokesčių tarnyba šiam tikslui sukūrė specialią paslaugą Tax ru: patikrinkite save ir savo sandorio šalį. Šiame straipsnyje apžvelgsime, kaip dirbti su Tax ru paslauga: patikrinkite save ir savo sandorio šalį. Ir kokias galimybes tai suteikia?

Taip pat žiūrėkite, kaip ją gauti nemokamai vos per kelias minutes.

Patikrinkite sandorio šalį pagal TIN, OGRN, pavadinimą ir vietą.

Taigi,eikite į skyrių „Elektroninės paslaugos“.Prisijungęs “ yra viena iš šios skilties paslaugų.Eidami į šį skyrių pamatysite, kad jums suteikta galimybė patikrinti sandorio šalį įvairiose srityse. Kaip tai padaryti, žiūrėkite kitą vaizdo įrašą.

Pirma, galėsite matyti naujausią informaciją apie sandorio šalį, kuri jūsų prašymo pateikimo dieną yra pateikta Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre. Norėdami tai padaryti, turite įvesti sandorio šalies organizacijos TIN arba OGRN arba juridinio asmens pavadinimą ir jo buvimo vietos regioną.

Jei tikrinate individualų verslininką ar valstiečių ūkį, tokiu atveju sandorio šalį galite patikrinti naudodami individualaus verslininko TIN arba OGRN arba visą verslininko vardą ir pavardę bei gyvenamosios vietos regioną.

Įvedę teisingus duomenis matysite informaciją apie registracijos datą, INN, OGRN, vietą, įrašo apie sandorio šalies veiklos nutraukimą datą, taip pat turėsite galimybę peržiūrėti išrašą iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro. arba Vieningas valstybinis individualių verslininkų registras.

Taip galėsite analizuoti sandorio šalies veiklos laiką, veiklos rūšis, informaciją apie juridinio asmens vadovą, reikiamų licencijų prieinamumą ir susidaryti supratimą apie jo patirtį ir teises vykdyti veiklą.

Tax Ru: patikrinkite sandorio šalies vientisumą.

Be to, tarnybojenalog.ru “Patikrinkite save ir savo sandorio šalį“ yra ir kitų papildomos funkcijos patikrinti sandorio šalį. Visų pirma, tai yra papildoma skiltis, leidžianti patikrinti, ar adresas, kuriame yra sandorio šalis, yra „masyvumas“.

Norėdami tai padaryti, turite eiti į „Adresai nurodyti kada valstybinė registracija kaip kelių juridinių asmenų buvimo vieta“ ir įveskite informaciją apie teisinį adresą, kuriuo registruota sandorio šalis. Po to tarnyba patikrins „masinio platinimo“ adresą. Jei nurodytas adresas randamas masinių adresų sąraše, verslininkui prasminga atlikti papildomą sandorio šalies patikrinimą (gauti informaciją apie sandorio šalies sudarytas ir įvykdytas sutartis, rasti teismų praktika dalyvaujant sandorio šaliai).

Registracija šiais adresais savaime nereiškia, kad sandorio šalis yra nesąžininga, tačiau tuo pat metu tokia sandorio šalis gali pasirodyti nesąžininga. Tokiu atveju, sudarydami sutartį su tokia sandorio šalimi, jūs tiesiog rizikuojate nerasti jo nurodytu adresu. Be to, mokesčių institucijos kovoja su įmonių registravimu tokiais adresais iki pat.

Kitas papildomas paslaugos „Patikrinkite save ir savo sandorio šalį“ poskyris yra „Informacija apie juridinius asmenis, su kuriais nėra ryšio jų nurodytu adresu (vietoje), įrašytu į Vieningą valstybinį juridinių asmenų registrą“. Kaip ir naudojant masinės registracijos adresą, jei šiame skyriuje turite informacijos apie sandorio šalį, rizikuojate, kad tam tikru momentu negalėsite rasti šios sandorio šalies jos nurodytu adresu ir kontaktine informacija.

Tax Ru: patikrinkite, ar sandorio šalis nėra diskvalifikuota.

Diskvalifikacija – tai teisės užsiimti tam tikra veikla arba eiti tam tikras pareigas tam tikrą laiką atėmimas. Informacija apie diskvalifikaciją taip pat pateikiama Tax Ru svetainėje.

Patikrinkite, ar sandorio šalis nėra diskvalifikuota: reikia eiti į poskyrį „Informacijos paieška diskvalifikuotų asmenų registre“, įvesti informaciją apie tikrinamą asmenį, pavyzdžiui, vardą ir pavardę, po kurios paslauga atliks paiešką registre. diskvalifikuotų asmenų. Jei tokia informacija yra registre, matysite informaciją apie diskvalifikuotą asmenį, pagal kokį straipsnį jis buvo diskvalifikuotas ir kuriam laikotarpiui.

Tax Ru: patikrinkite, ar sandorio šalis nėra likviduojama.

Jei sandorio šalis yra likvidavimo procese, sudarant sutartį su tokia sandorio šalimi kyla rizika, kad įsipareigojimai, susiję su jos likvidavimu, bus nutraukti anksčiau laiko. Tax Ru paslauga leidžia patikrinti, ar sandorio šalis yra likviduojama. Norėdami tai padaryti, turite eiti į poskyrį „Žurnale skelbiami juridinių asmenų pranešimai« Valstybinis registracijos biuletenis» .

Be to, patikrinti sandorio šalį dėl likvidavimo galima naudojant informaciją, kuri yra Rusijos Federacijos centrinio banko svetainėje. Naudodamiesi tuo, kas išdėstyta aukščiau, galite eiti į Rusijos banko svetainę ir atsisiųsti likviduotų ar likviduojamų juridinių asmenų sąrašą. Ten taip pat galite rasti sąrašą juridinių asmenų, neturinčių kontaktų jų nurodytu adresu. Taip pat rekomenduoju perskaityti Rusijos banko paaiškinimus dėl sąveikos su likvidavimo sąraše esančiomis sandorio šalimis.

Taigi, kaip matote, naudodamiesi paslauga „Tax Ru: patikrinkite save ir savo sandorio šalį“ galite surinkti gana daug Naudinga informacija apie sandorio šalį. Jei turite klausimų dėl patvirtinimo, klauskite. Taip pat rekomenduojame pasinaudoti kitomis interneto paslaugomis.

Visų pirma, paslauga „Mano verslas“, kuri padės ne tik patikrinti sandorio šalies patikimumą, bet ir suteiks daug kitų naudingų funkcijų. Paslauga suteikia teisę nemokamai laikinai naudotis, kad galėtumėte su jomis susipažinti.

Kita sandorio šalies tikrinimo paslauga yra Kontur.Focus. Tai galite patikrinti dabar, užpildę informaciją paieškos juostoje.

Ir dar viena premija pabaigai. Žemiau esančioje medžiagoje pateikiama visų interaktyvių Rusijos federalinės mokesčių tarnybos paslaugų apžvalga. Tikrai rasite ką nors naudingo sau.

Sandorio šalis yra vienos dienos įmonė. Ką daryti?

Kavos pertraukėlė: dėmesingumo testas

Savo atsakymus galite palikti toliau pateiktuose komentaruose. Būkite atsargūs, tai nėra taip paprasta.

Optinės iliuzijos: kaip valgyti šokoladą nepritrūkus

Kiekvienas verslas neišvengiamai susiduria su būtinybe patikrinti savo verslo partnerius. Prieš sudarydami sutartį, jau nekalbant apie avanso siuntimą, padarysime viską, kas įmanoma, kad patikrintume, kas yra mūsų sandorio šalis (pavyzdžiui, pagal TIN): ar jis tikrai egzistuoja? kas pasirašo sutartį? kiek laiko įmonė buvo rinkoje? ar jie žino šią įmonę?

Konkretesniu atveju buhalteris susiduria su būtinybe turėti savo atidumo įrodymų mokesčių auditai, nors Mokesčių kodeksas tokios pareigos tiesiogiai nediktuoja.

Paprasčiausias pirmasis žingsnis yra nemokamai patikrinti sandorio šalį pagal TIN mokesčių tarnybos svetainėje. Internetinis patikrinimas jis vadinamas „Patikrinkite save ir savo sandorio šalį“ (nalog.ru). Šis metodas leidžia peržiūrėti išrašą apie įmonę iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro pagal TIN. Kaip rodo praktika, tai yra gerai, tačiau visiškai neužtenka visiškai patikrinti įmonę ir apsaugoti savo verslą tiek nuo sukčių, tiek nuo reguliavimo institucijų pretenzijų.

Papasakosime apie visas įmonių tikrinimo subtilybes ir smulkmenas: kaip ir ką tikrinti, ar pakanka patikrinti įmonę pagal TIN ir kokias mokamas bei nemokamas parinktis galima tai padaryti.

Sandorio šalies patvirtinimas – įrankiai:

Sandorio šalies tikrinimas – išsami informacija

Ką reiškia „patikrinti sandorio šalį“?

Mokesčių tarnybos svetainėje ir specialiose programose galite rinkti ir analizuoti dokumentinę ir kitą informaciją apie savo verslo partnerį. Tokie veiksmai lems, kaip sąžiningai jūsų partneris vykdo verslą.

Kas turėtų tai padaryti?

Organizacijoje sandorio šalies mokesčių auditą pagal TIN paprastai atlieka teisės skyriaus ar skyriaus darbuotojai ekonominį saugumą. Jei organizacija tokio skyriaus neturi, už sandorio šalių patikrinimą (pavyzdžiui, pagal TIN Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos svetainėje) atsako sutartį sudarantis asmuo.

Kodėl Mokesčių tarnybos svetainėje arba mokamoje programoje reikia patikrinti sandorio šalį pagal TIN?

Šios veiklos poreikį pateisina įvairios priežastys. Tai finansinio ir ekonominio gyvenimo rizika: prekių nepristatymo rizika, nekokybiškų prekių pristatymas, nesavalaikis prekių pristatymas ir pan., net nesąžiningos schemos.

Taip pat turime atsiminti, kad bet koks sandoris yra apmokestinamas. Federalinė mokesčių tarnyba ne kartą pabrėžė, kad atsakomybė už įmonės, su kuria bendradarbiauti, pasirinkimą tenka tik organizacijai. Galimos tokio pasirinkimo pasekmės – organizacijos verslumo rizika. Pavyzdžiui, audito metu mokesčių administratorius gali neįtraukti į sąnaudas abejotiną sandorį arba neatskaityti PVM. Norint išvengti tokių nesklandumų, lengviau iš anksto patikrinti įmonę pagal TIN mokesčių tarnybos svetainėje, gavus išrašą iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro (nalog.ru).

Valstybė nenustatė formalios pareigos sudarant sutartis tikrinti įmones, juo labiau tokios procedūros kriterijų, sąrašo. būtinus veiksmus, minimalus dokumentų paketas.

Mokesčių kodekse nėra tokių sąvokų kaip „sandorio šalies patikrinimas“ arba „mokesčių mokėtojo nesąžiningumas“. Tuo tarpu Aukščiausiojo arbitražo teismo plenarinio posėdžio nutarimo 10 p. Rusijos Federacija 2006-12-10 N 53 „Dėl mokesčių mokėtojo, gaunančio mokestinę naudą, pagrįstumo vertinimo arbitražo teismuose“, kuriame nurodyta: „Pagalba gali būti pripažinta nepagrįsta, jeigu mokesčių administratorius įrodo, kad mokesčių mokėtojas veikė neapdairiai. ...“. Po to valstybė iš tikrųjų patikėjo verslui įpareigoti tikrinti savo partnerius, o praktikuojantis buhalteris nuolat susiduria su būtinybe mokesčių svetainėje pagal TIN surasti sandorio šalį, o tada patikrinti, „kuo jis kvėpuoja“.

Verslo papročiai

Jau daugelį metų organizacijos pirmiausia turi patikrinti sandorio šalį naudodamos TIN (Federalinė mokesčių tarnyba leidžia tai padaryti nemokamai), o tada dokumentuoti tokio patikrinimo atlikimą. Per šį laiką buvo suformuotas dažniausiai prašomas dokumentų paketas:

• Chartijos kopija;
• išrašas iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro;
• registracijos pažymėjimo kopija;
• mokesčių registravimo pažymėjimo kopija;
• laiškas iš statistikos su kodais;
• dokumentai, patvirtinantys asmens, su kuriuo pasirašoma sutartis, įgaliojimus, pavyzdžiui, įgaliojimas ir paso kopija.

Atkreipiame dėmesį, kad informacijos įvedimo į Vieningą valstybinį juridinių asmenų registrą fakto tikrinimas ir dokumento, patvirtinančio asmens teisę pasirašyti dokumentus Finansų ministerijos požiūriu, gavimas rodo deramus patikrinimus (Rusijos finansų ministerijos raštas). 2009-04-10 Nr.03-02-07/1-177).

Be to, atsižvelgiant į veiklą, gali būti paprašyta:

• organizacijos kortelė;
• ekstraktas iš personalo stalas(jei darbui atlikti reikalingas specialistas);
• licencijos su priedais, reikalingi leidimai;
• Federalinės mokesčių tarnybos pažymos, patvirtinančios skolos nebuvimą;
• Buhalterinės apskaitos ir mokesčių ataskaitų už praėjusį laikotarpį kopijos su Federalinės mokesčių tarnybos ženklu;
• nuomos sutarties kopija (biuras, sandėlis ir kt.).

Daug rečiau, bet jau yra precedentų, kai prašoma:

• analitiniai užrašai (t.y. trumpa įmonės santrauka apie panašių projektų įgyvendinimą);
• rekomendaciniai laiškai (dažniausiai jų prašo bankai);
• audito ataskaita;
• ir net paskutinio mėnesio, ketvirčio ar metų einamosios sąskaitos išrašą.

Viešai prieinami informacijos šaltiniai

Veikdami savarankiškai, turėtumėte naudoti šiuos informacijos šaltinius:

• pats paprašyti išrašo iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro savo partneriui;
• patikrinkite, ar jis turi svetainę;
• nusiųsti Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijai laisvos formos prašymą dėl mokesčių mokėtojo sąžiningumo;
• patikrinkite, ar jis yra registruotas „masinės registracijos“ adresu Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje;
• galite patikrinti save ir savo sandorio šalį to paties pavadinimo Federalinės mokesčių tarnybos tarnyboje svetainėje „patikrinkite save ir savo sandorio šalį“ nalog.ru (pirmiausia turėsite patikrinti savo TIN mokesčių svetainėje);
• patikrinkite jį pagal Valstybės registracijos biuletenį, ar nepradėjo likvidavimo ar reorganizavimo procedūros;
• Vidaus reikalų ministerijos svetainėje ieškokite vienintelės vykdomosios institucijos paso, kad sužinotumėte, ar jis buvo pamestas prieš kurį laiką;
• Licencijos duomenis galite patikrinti licencijas išduodančios institucijos svetainėje;
• Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo ir kitų teismų svetainėje galite sužinoti, ar įmonė dalyvavo teisminiuose procesuose;
• Įveskite jus dominančios įmonės pavadinimą ir direktoriaus pavardę, vardą, patronimą į bet kurią paieškos sistemą ir peržiūrėkite visus jų paminėjimus.

Kokių organizacinių priemonių reikėtų imtis įmonėje, kad būtų apsaugota nuo nesąžiningų sandorio šalių?

Kiekviena įmonė, sudarydama sutartis, savarankiškai sprendžia galimos rizikos laipsnį ir imasi atitinkamų organizacinių priemonių. Dažniausiai paskiriamas už šią tvarką atsakingas asmuo, o pati procedūra yra reglamentuota vidaus nuostatai arba sandorio šalių tikrinimo nuostatai. Kiekviena organizacija bent jau nemokamai patikrina sandorio šalį mokesčių svetainėje naudodama TIN.

Jei žinote sandorio šalies TIN ir norite gauti informacijos apie tai Papildoma informacija, tada tiesiog naudokite oficialią Federalinės mokesčių tarnybos svetainę - nalog.ru. Šis šaltinis leidžia gauti daug informacijos apie tai, kaip tai padaryti asmenys, ir apie legalius.

Kaip patikrinti sandorio šalį Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje ir ką tiksliai galite sužinoti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje - mes jums pasakysime šiame straipsnyje.

Būtinybė patikrinti sandorio šalį

Renkantis verslo partnerius svarbu parodyti įžvalgumą. Nors tai labiau verslininko teisė nei pareiga. Tačiau tikrinant informaciją apie sandorio šalį per portalą nalog.ru, nekyla abejonių dėl gautos informacijos patikimumo, nes ji gauta iš patikimo informacijos šaltinio.

Oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje galima gauti šiuos duomenis:

• susipažinti su informacija apie sandorio šalį ir padaryti išvadą apie jos mokumą (įskaitant privalomus mokėjimus į iždą);
• ar sandorio šalis gali būti priskirta vienos dienos įmonei;
• sužinoti organizacijos vadovo pavardę, vardą ir patronimą;
• sužinoti įmonės juridinį adresą.

Iš to išplaukia, kad tikrinant sandorio šalis Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje nepateikiama visa informacija, siekiant nustatyti konkretaus verslininko patikimumo laipsnį.

1. Pasirinkite parinktį Esybė“ ir nurodykite:

• OGRN;
• arba TIN.

2. Arba kaip vietą įveskite įmonės ar organizacijos pavadinimą ir (neprivaloma) Rusijos Federacijos subjektą.

Norėdami ieškoti individualaus verslininko ar valstiečio ūkio, turėtumėte:

1. Pasirinkite parinktį „Individualus verslininkas/valstiečių ūkis“ ir nurodykite:

• OGRNIP;
• arba TIN.

2. Arba įveskite savo vardą ir pavardę. ir Rusijos Federacijos subjektas, kuriame gyvena individualus verslininkas (valstiečių ūkis).

Atkreipkite dėmesį, kad Federalinė mokesčių tarnyba atnaujina duomenis apie sandorio šalis kasdien.

Papildoma informacija apie sandorio šalį Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje

Naudodamiesi paslauga nalog.ru, naudodami sandorio šalies TIN, galite gauti šią informaciją:

• apie organizacijos (įmonės) pavadinimą;
• apie organizacijos (firmos) juridinį adresą;
• valstybinės registracijos dieną;
• OGRN;
• apie veiklos nutraukimą (įskaitant datą);
• dėl registracijos pripažinimo negaliojančia (su data).

Atkreipkite dėmesį, kad paslauga Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje leidžia ne tik atsisiųsti, bet ir atsispausdinti išrašą iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro, kuriame yra platesnis duomenų apie jus dominančią šalį sąrašas. Visų pirma ši informacija:

• apie steigėjus ir (ar) dalyvius;
• apie dydį įstatinis kapitalas organizacijos;
• apie veiklos rūšis (pagal OKVED);
• apie asmenis, galinčius veikti be įgaliojimo organizacijos ar įmonės vardu.

Federalinė mokesčių tarnyba jį skelbia savo atvirose duomenų bazėse visas sąrašas Informacija apie individualūs verslininkai ir organizacijos. Jis pateiktas Rusijos finansų ministerijos 2013 m. gruodžio 5 d. įsakyme Nr. 115n.

Kaip sužinoti sandorio šalies įmonės istoriją?

Be visos aukščiau pateiktos informacijos, taip pat galite sužinoti sandorio šalies įmonės istoriją naudodamiesi Rusijos mokesčių tarnybos Valstybinės registracijos biuleteniu. Jį rasite paspaudę nuorodą - http://www. vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/

Valstybiniame registracijos biuletenyje galite gauti šiuos duomenis apie įmones, kurios pagal galiojančius Rusijos Federacijos įstatymus privalo skelbti viešus pranešimus:

• apie uždarymą ir reorganizavimą;
• dėl įstatinio kapitalo mažinimo;
• apie LLC įsigijimą 20% kitos bendrovės įstatinio kapitalo ir kiti duomenys.

Federalinė mokesčių tarnyba kasdien atnaujina organizacijų, su kuriomis negalima susisiekti juridiniu adresu, kurį jos deklaravo valstybinės registracijos metu, sąrašą. Galite patikrinti sandorio šalį pagal TIN naudodami šią nuorodą - https://service.nalog.ru/baddr.do

Kaip sužinoti apie sandorio šalies mokesčių skolas?

Norėdami sužinoti, ar sandorio šalis turi mokesčių skolų, turite spustelėti šią nuorodą - https://service.nalog.ru/zd.do

Atkreipkite dėmesį, kad paslauga suteiks galimybę gauti informacijos apie organizaciją šiais atvejais:

• įmonė neduoda mokesčių ataskaitų teikimas daugiau nei vienerius metus;
• jeigu 2017-04-01 jos mokestinė skola biudžetui yra didesnė nei 1000 rublių ir buvo pradėta šios skolos priverstinio išieškojimo procedūra.

Baigdami norime pridurti, kad ši paslauga įjungta Šis momentas yra testavimo stadijoje, tačiau atnaujinimai, mokesčių pareigūnų teigimu, vyks bent kartą per mėnesį.

Norėdami suplanuoti auditą vietoje, mokesčių pareigūnai naudojasi įmonės mokestinės rizikos vertinimo kriterijus, mokesčių mokėtojo pelningumo ir jo verslo mokesčių naštos rodikliai. Ši informacija yra ne tik atvira – mokesčių inspekcija netgi rekomenduoja mokesčių mokėtojams ją naudoti savitikrai. Federalinė mokesčių tarnyba atnaujino 2017 m. mokesčių naštos ir pelningumo vertinimo vertes. Lentelės su skaitiniais mokesčių rizikos parametrais buvo paskelbtos Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

Patikrinti finansinė būklė jūsų organizacija ir jos partneriai

Patikrinkite PATS Kokie finansiniai rodikliai tikrai patrauks inspektorių dėmesį

Yra dokumentas, su kuriuo mokesčių mokėtojas gali analizuoti, kiek įtartinas jo pranešimas atrodys mokesčių administratoriui. Tai savotiškas medžio drožlių plokštės vadovas, tik išslaptintas. Dokumentas pavadintas „Viešiai prieinami mokesčių mokėtojų rizikos įsivertinimo kriterijai, kuriuos mokesčių institucijos naudoja pasirinkdamos objektus mokesčių auditui vietoje atlikti“.

Be to, yra dar vienas dokumentas - Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2008 m. spalio 14 d. įsakymas Nr. MM-3-2/467@. Kriterijai išsamiau aptariami toliau.

Mokesčių naštos lygis skiriasi nuo vidutinės vertės

Tai reiškia, kad mokesčių našta (sumokėtų mokesčių suma padalinta iš pajamų) yra mažesnė už vidutinį pramonės, kurioje ji veikia, lygį.

Įmonė jau kelerius metus iš eilės patiria nuostolių.

Kalbame apie nuostolius per dvejus ar daugiau metų. Kad išvengtų per didelio inspektorių dėmesio, nuostolingos organizacijos gali pasirinkti vieną iš dviejų kelių. Arba dalį išlaidų perkelkite į ateitį ir ataskaitoje parodykite pelną, nors ir nedidelį. Arba paaiškinkite inspektoriams praradimo priežastis.

Didelės PVM atskaitos

Tai reiškia kad specifinė gravitacija Sukaupto mokesčio sumos PVM atskaitos už praėjusius 12 mėnesių viršija 89 proc. Dėl šio kriterijaus galima skųstis taip pat, kaip ir dėl mokesčių naštos standarto.

Išlaidos auga greičiau nei pajamos

Inspektoriai lygina, kaip greitai auga įmonės išlaidos, palyginti su pajamomis. Be to, apskaitos ir mokesčių apskaitos duomenys lyginami atskirai. Ir tada jie lyginami. Jei apskaitos ir mokesčių sąnaudų augimo tempai nesutampa, tuomet įmonė gali būti tarp kandidatų atlikti auditą.

Atlyginimas žemesnis už pramonės vidurkį

Maži atlyginimai – viena mėgstamiausių mokesčių inspekcijos komisijų temų. Inspektoriai paima organizacijos darbo užmokesčio fondą ir padalija jį iš darbuotojų skaičiaus. Gauta vertė lyginama su Vidutinis atlyginimas pagal pramonės šaką. Į rizikos grupę patenka tos įmonės, kurių kainos mažesnės.

Mokesčių mokėtojas ne kartą galėjo prarasti teisę į specialų režimą

Kad galėtų taikyti supaprastintą sistemą, mokėti UTII arba žemės ūkio mokestį, organizacija ar verslininkas neturi viršyti ribų, nustatytų atitinkamuose Rusijos Federacijos mokesčių kodekso skyriuose. Tarkime, „supaprastintam“ asmeniui ilgalaikio ir nematerialiojo turto likutinė vertė apskaitoje neturėtų viršyti 100 000 000 rublių.

Taigi mokesčių mokėtojui, dirbančiam pagal specialų režimą, kyla įtarimų, jei vienas ar kitas rodiklis du kartus per metus ar dažniau priartėja prie maksimalaus standarto mažiau nei 5 procentais.

Verslininko išlaidos artėja prie pajamų

Šis kriterijus taikomas tik verslininkams. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos duomenimis, įtartini kelia tie, kurių profesinių atskaitymų dalis bendrose pajamose viršija 83 procentus.

Įmonė dirba su perpardavėjais ir tarpininkais

Nepaisant to, kad aštuntojo kriterijaus pavadinime kalbama tik apie darbą su perpardavėjais ir tarpininkais, iš tikrųjų tai susiję su visais įtariamaisiais dėl nepagrįstų mokesčių lengvatų. Kitaip tariant, šį kriterijų atitinka visos tos įmonės, kurios eksponuoja vieną ar kitą iš Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo plenumo 2006 m. spalio 12 d. nutarime Nr. 53 išvardytų ženklų.

Mokesčių mokėtojas inspektoriams paaiškinimų neteikia