Faktoringas vyksta. Faktoringas, kas tai yra

Faktoringą prekių tiekimo (pirkimo-pardavimo) sandorio šalys taiko tais atvejais, kai pirkėjas diktuoja jo sąlygas. Norėdami sužinoti, kas paprastais žodžiais yra faktoringas, pažvelkime į žodžio vertimą. Išvertus iš anglų kalbos žodis „faktoringas“ reiškia „tarpininkavimas“. Sandorį reglamentuoja 2006 m. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 824–832 str. Tai banko ar komercinės įmonės teikiama finansinė paslauga juridiniams asmenims. Bankas sumoka tiekėjui už prekes, o paskui išieško skolą iš pirkėjo. Prekių pristatymas pagal faktoringo sutartį su atidėtu mokėjimu leidžia tiekėjui ilgą laiką nenukreipti lėšų iš apyvartos.

Paprastais žodžiais tariant, faktoringas yra būdas greitai atkurti tiekėjo apyvartines lėšas naudojant banko ar faktoringo įmonės lėšas pirkimo-pardavimo sandoryje. Taikant faktoringą, pardavėjas pristato prekes pirkėjui atidėto mokėjimo sąlygomis.

Skolininkas (skolininkas) yra prekių gavėjas, kuris galiausiai turi įsipareigojimų už jas sumokėti finansų agentui (faktoriui). Šio sandorio esmė ta, kad faktorius finansuoja tiekėją, kuris perleidžia jam piniginio reikalavimo teisę į pirkėją su trumpu lėšų grąžinimo laikotarpiu. Bankai ar komercinės įmonės, finansuojančios tiekėjus, gauna iš jų komisinį atlyginimą už suteiktą paslaugą ir teisę reikalauti skolos iš pirkėjo.

Paslauga panaši į skolinimą, tačiau turi tam tikrų savybių. Visų pirma, mokėjimas gali būti atidėtas nuo kelių dienų iki šešių mėnesių. Art. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 824 straipsnyje faktoringas apibrėžiamas kaip finansavimo sutartis dėl piniginio reikalavimo perleidimo.

Faktoringo sandoriuose vartojami šie terminai ir apibrėžimai:

  1. Faktorius (tarpininkas, finansų agentas) – organizacija, turinti pakankamai finansinių išteklių joms vykdyti. Jums nereikia gauti licencijos faktoringo paslaugoms teikti. Jomis gali užsiimti bet kuri komercinė organizacija (Civilinio kodekso 825 str.). Faktoringą Rusijoje daugiausia vykdo bankai, jų padaliniai, filialai ar specialios įmonės.
  2. Kreditorius – tai įmonė, tiekianti darbus, paslaugas ar prekes su atidėtu mokėjimu. Teisę reikalauti sumokėti už tiekimą jis perduoda tarpininkui (faktoriui).
  3. Skolininkas (skolininkas arba pirkėjas) yra organizacija, kuri gauna prekę (paslaugą) su mokėjimo atidėjimu sutartam laikui.
  4. Faktoringo sutartis yra trijų šalių susitarimas, reglamentuojantis sandorį. Jame apibrėžiamos sandorio šalių teisės, pareigos ir atsakomybė.
  5. Faktoringo operacijos – tai veiksmai, skirti teikti finansavimo paslaugas. Tai apima pirkėjo mokumo analizę, sąskaitų faktūrų pervedimą veiksniui ir pinigų pervedimą tiekėjui.
  6. Faktoringo įmonės – tai juridiniai asmenys, siūlantys šias paslaugas ir gaunantys komisinį atlyginimą iš kliento (tiekėjo). Tam jie turi turėti pakankamai išteklių.
  7. Faktoringo paslauga - finansinis veiksnio, skirto prekių pristatymui pirkėjui, suteikimas, visų pirma pardavėjo finansinių išlaidų kompensavimas 70–90% jo išlaidų. Tai suteikia jam galimybę sudaryti kitas sutartis panašiomis sąlygomis, neišimant lėšų iš apyvartos.

Įmokos kortelė "Sąžinė"

Kredito limitas:

300 000 rub.

Lengvatinis laikotarpis:

365 dienos

nuo 10 proc.

nuo 18 iki 70 metų

Svarstymas:

Paslauga:

Kreditinė kortelė Halva iš Sovcombank

Kredito limitas:

350 000 rublių.

Lengvatinis laikotarpis:

1095 dienos

nuo 0%

nuo 25 iki 75 metų

Svarstymas:

Paslauga:

Svoboda Bank Home Kredito išsimokėtinai kortelė

Kredito limitas:

300 000 rub.

Lengvatinis laikotarpis:

365 dienos

nuo 0%

nuo 18 iki 70 metų

Svarstymas:

Paslauga:

r

Kai butina

Į sandorių faktoriaus finansavimo tarnybą įmonės kreipiasi kritinėmis situacijomis, tačiau būtent tada jį sunku įtikinti. Apyvartinių lėšų saugumas leidžia padidinti įmonės pelną ir už prekes gautus pinigus nedelsiant investuoti į plėtrą, o ne grąžinti skolą, susidariusią po pristatymo.

Rusijos Federacijoje paslauga reikalinga šiais atvejais:

  1. Kai įmonė planuoja plėtrą bendradarbiaudama su pagrindiniais partneriais, priimdama jų reikalavimus. Norėdami pritraukti didelį partnerį, turėtumėte pateikti jam patogias mokėjimo sąlygas.
  2. Darbas su naujomis perspektyviomis įmonėmis, tačiau nestabilus mokėjimo terminų atžvilgiu.
  3. Sandoriai tarp SVV ir didelių, reiklių korporacijų.
  4. Sandoriai su platų tinklą turinčiomis įmonėmis. Paprastai prekybos tinklai perka prekes pardavimui, o paslauga leidžia tiekėjams iš karto gauti lėšų ir panaudoti jas naujoms prekių partijoms įsigyti bei plėtoti verslą ir gamybą.

Paslauga nebus teikiama:

  • įmonės, turinčios daug klientų ir esamas skolas;
  • specializuotus produktus gaminančios organizacijos;
  • įmonės, apmokėjimo už tiektas sąskaitas faktūras pateikiančios ne iš karto, o pagal tam tikro darbo apimties rezultatus;
  • organizacijos, kurios pasitelkia subrangovus;
  • organizacijos, parduodančios produktus kartu su aptarnavimu po pardavimo.

Jis nenaudojamas:

  • atsiskaitymuose tarp pagrindinės organizacijos ir jos filialų;
  • asmenų ir biudžetinių organizacijų sandoriuose.

Smulkaus verslo naudojimas

Dažniausiai faktoringo paslaugomis naudojasi vidutinės ir mažos įmonės, siekiančios užmegzti bendradarbiavimą su stambiais klientais ir plėtoti savo verslą. Priežastys, kodėl MVĮ naudojasi tokia finansavimo schema, gali būti šios:

  1. Pirkėjas yra didelė korporacija, turinti griežtas tiekimo finansavimo sąlygas su atidėtaisiais mokėjimais, o tiekėjas – SVV sektorius.
  2. MVĮ, sudarant sandorius su dideliais pirkėjais, reikia apyvartinių lėšų, kai paskolos yra mažiau pelningos. Sudarydamas faktoringo sutartį, bankas savo dėmesį labiau kreipia į prekių gavėją nei į tiekėją.
  3. Tiekėjas siekia padidinti gavėjo lojalumą, suteikdamas jam galimybę vėliau atsiskaityti už pristatytas prekes.

Kaip sandoris kontroliuojamas

Finansuojant pristatymą, komercinė organizacija ar bankas nuolat stebi gavėjo veiklą. Jie analizuoja patį sandorį ir šalių atitiktį jo sąlygoms, taip pat tikrina, ar pirkėjas laikosi finansų agento reikalavimų. Jeigu veiksnys pirkėjo veiksmuose įžvelgs gresiančio bankroto ar sąmoningo turto atėmimo požymių, jis nutrauks sutartį ir pareikalaus nedelsiant grąžinti gautinas sumas.

Finansų agentas taip pat stebi tiekėją. Jeigu jis ar gavėjas pažeidžia sutarties sąlygas, jis turi teisę pareikšti pretenziją kiekvienam iš jų.
Faktorius yra sudaręs sutartį su tiekėju, o gavėjas pagal šią sutartį tampa jo skolininku.

Faktoringas arba paskola

Kreditas ir faktoringas turi daug bendro, tačiau tarp jų yra didelių skirtumų.

Kreditas
Trumpalaikis finansavimas (nuo kelių dienų iki šešių mėnesių) Suteikiama ilgam laikotarpiui
Neužtikrintas saugumas Suteikiama laiduojant arba už užstatą
Suma nustatoma pagal tiekimo sutarties sandorio vertę Suma yra iš anksto nustatyta
Skiriamos lėšos apyvartinėms lėšoms papildyti Išduodamas verslo plėtrai ar kitiems tikslams
Jie suteiks jums sumą (kartais dalimis), atėmus komisinius Visa suma bus išleista nedelsiant
Dokumentų komplektas mažesnis (sutartis, sąskaita, sąskaita). Galite sudaryti neterminuotą sutartį ir gauti lėšas pagal ją naudodami sąskaitas faktūras ir sąskaitas faktūras. Norėdami sudaryti sutartį, turite surinkti dokumentų paketą. Paskolos grąžinimas netaps pagrindu gauti antrąją. Reikalinga nauja sutartis.
Trečioji šalis grąžina skolą Skolą grąžina paskolą paėmęs asmuo.

Rūšys

Priklausomai nuo rizikos paskirstymo formos, faktoringas gali būti su regresu arba be jo.

Su regresija

Regresijos paslauga yra labai populiari. Jo nauda akivaizdi tiekėjams, nes formaliai tai yra draudimas tuo atveju, jei gavėjas dėl kokių nors priežasčių atsisako ar vėluoja sumokėti. Regreso paslauga numato, kad faktorius turi teisę grąžinti tiekėjui visas pirkėjo neapmokėtas sąskaitas ir reikalauti grąžinti išrašytas lėšas, jei pastarasis pažeidžia sutarties sąlygas ir neapmoka sąskaitų.

Jokios galimybės kreiptis

Dažniau naudojama nereikalaujanti paslauga. Šioje sandorio versijoje veiksnys (įmonė ar bankas) prisiima visą riziką dėl galimų nemokėjimų ir padengia visas kliento išlaidas, įskaitant teisinį skolų išieškojimą. Galimos neapmokėjimo rizikos iš karto įtraukiamos į paslaugos kainą, todėl be regreso faktoringas yra brangesnis nei regresinis faktoringas.

Pirkėjams garantijos

Su paslauga „Garantija pirkėjams“ tiekėjas gali dirbti su pirkėjais, suteikdamas jiems lengvatines atsiskaitymo sąlygas, pradėti bendradarbiauti su naujais partneriais, žengti į naujus regionus ir rinkas. Garantija veikia taip:

  • Tiekėjas derina pirkėjų kandidatus su faktoriumi ir išsiunčia prekes patvirtintoms įmonėms. Perkelia duomenis apie pristatymus faktoriui;
  • faktorius tiekėjui pirkėjams suteikia 90% tiekimo apimties garantiją;
  • jei pirkėjai nevykdo savo mokėjimo įsipareigojimų už gautas prekes, tiekėjas išsiunčia faktoriui dokumentų originalus, kad patvirtintų jiems keliamų reikalavimų dydį;
  • faktorius sumoka garantines lėšas ne vėliau kaip per keturis mėnesius.

Pirkimas

Pirkėjui tai vadinama faktoringu. Į banką pagalbos kreipiasi gavėjas, o ne tiekėjas, siekdamas įsigyti prekių su atidėtu mokėjimu. Pati sutartis ta pati: tarp faktoriaus ir tiekėjo, bet iniciatyva kyla iš pirkėjo. Jis turi sudominti tiekėją siūloma mokėjimo schema. Paprastai pirkimo faktoringas naudojamas tais atvejais, kai pirkėjas iš anksto žino, kam parduos įsigytas prekes. Tai atsitinka, pavyzdžiui, didmeninės prekybos tarpininkų grandinėse. Tuo pačiu tiekėjas nerizikuoja ir su tokiomis sandorio sąlygomis sutinka.

Pirkimo faktoringas naudojamas šiais atvejais:

  • išskirtinių prekių (prekių ženklų, brangių prekių) ar sezoninių prekių tiekimas;
  • tiekėjas yra pasirengęs kredituoti tiekimą, tačiau jos sąlygos yra mažiau palankios nei banko komisiniai;
  • pirkėjas dirba su daugeliu tiekėjų (pavyzdžiui, jis yra prekybos centras, kuriame yra daug įvairių prekių). Faktorius šiuo atveju padeda sumažinti tiekimo organizavimo išlaidas.

Tarptautinė

Priklausomai nuo sandorio šalių, faktoringas gali būti tarptautinis arba vietinis. Tarptautinių sandorių dalyviai yra skirtingų šalių gyventojai. Tarptautinės faktoringo sutartys sudaromos ilgam laikotarpiui, o tiekėjas dažniausiai perduoda faktoriui visas gavėjo gautinas sumas arba visų savo klientų vienoje šalyje skolas.

Uždaryta ir atvira

Pagal šalių informavimo formą faktoringas skirstomas į uždarą ir atvirą. Atvirosios paslaugos atveju pirkėjas žino, kad tiekėjas sudarė sutartį su faktoriumi, ir sumoka faktoriui. Pasirinkus uždarą variantą, prekių gavėjas nežino, kad tiekėjas sudarė sutartį su finansų agentu. Jis sumoka tiekėjui už prekes, o tiekėjas pats sumoka faktorių.

Kuo faktoriingas skiriasi nuo paskyrimo ir forfaitingo?

Finansuodamos tiekimą šalys naudojasi skolinimu, faktoringu, konfiskavimu ir perleidimu. Skirtumai tarp skolinimo ir faktoringo aprašyti aukščiau.

Faktoringas naudojamas parduodant prekes atidėto mokėjimo sąlygomis. Pirkėjas dalį pinigų (iki 90%) sumoka iš karto, o likusią dalį perveda vėliau. Trečioji sandorio šalis yra veiksnys. Sutartis paprastai sudaroma ne ilgesniam kaip metų laikotarpiui. Jeigu sandoris neįvyksta, faktorius turi teisę reikalauti grąžinti savo lėšas arba pasinaudoti draudimu (jei toks yra).

Forfaitingas

Forfeito atveju trečioji šalis nedelsdama išperka pirkėjo įsipareigojimus pardavėjui. Tiekėjas visus pinigus gauna iš karto, o užsakovas gali parduoti savo pretenzijas kitiems. Išdžiūvimo laikotarpis gali trukti iki kelerių metų. Forfaiteris prisiima visus skolininko įsipareigojimus ir riziką pagal sandorį.

Forfeitingo ir faktoringo skirtumai yra tokie:

  • Forfeitingo galiojimo laikas gali būti keleri metai, o faktoringas neviršija vienerių metų.
  • Forfaiter, palyginti su veiksniu, prisiima daugiau įsipareigojimų ir rizikos.
  • Mokėjimo būdas. Faktorius pirmiausia tiekėjui sumoka dalį, o paskui likusią skolą, o forfaiteris sumoka visą sumą vienu mokėjimu.
  • Forfaitingo sandorius galima perparduoti, o faktoringo – ne.

Cesija

Pavedimas – tai mokamas teisių perdavimas iš vienos įmonės kitai. Perleidimo metu surašoma sutartis dėl teisės reikalauti grąžinti skolą perėmėjui iš perdavėjo perleidimo. Norint finansuoti sandorį pagal pavedimo sutartį (skolos pirkimą), reikalingi dokumentiniai visų pradinių įsipareigojimų įrodymai. Perdavimas suteikia įmonėms galimybę greitai gauti lėšas ir jas investuoti į kitus sandorius, atsikratyti kabančių skolų, plėtoti sėkmingesnį verslą ir padidinti jo likvidumą.

Jevgenijus Maliaras

# Faktoringas

Viskas apie faktoringo operacijas

Faktoringas – tai finansinė paslauga, per kurią tiekėjas gali gauti momentinį apmokėjimą už parduotas prekes su atidėtu mokėjimu. Tam padeda trečioji šalis – veiksnys (bankas ar finansų įmonė).

Straipsnio naršymas

  • Faktoringo esmė ir tikslai
  • Kaip veikia faktoringas
  • Faktoringo veiklos teisinis pagrindimas
  • Faktoringo naudojimas viešuosiuose pirkimuose
  • Kaip veikia faktoringo įmonė ir kuo ji skiriasi nuo inkasavimo bendrovės?
  • Faktoringo rūšys ir jų charakteristikos
  • Uždaro tipo faktoringo specifika
  • Faktoringo paslaugų kaina
  • Faktoringo apskaita ir mokesčių apskaita
  • Faktoringo privalumai ir trūkumai

Faktoringas yra finansinių paslaugų rūšis, kuri vis labiau populiarėja ekonomikoje. Rusijoje jo apimtys viršijo pusę procento bendrojo vidaus produkto (2019 m. duomenys) ir toliau auga. Užsienio patirtis rodo, kad faktoringo mokėjimai gali užtikrinti penktadalio šalies BVP apyvartą.

Faktoringo esmė ir tikslai

Faktoringas yra efektyvi priemonė gautinų sumų optimizavimui. Jei šio teiginio prasmę perteiksime paprastais žodžiais, toks sandoris yra naudingas visoms jame dalyvaujančioms šalims:

  • Pirkėjas gali gauti prekes su atidėtu mokėjimu;
  • pardavėjas gauna momentinį apmokėjimą už prekes;
  • faktoriaus atlyginimas skatina jo dalyvavimą trečiuoju asmeniu.

Kaip veikia faktoringas

Faktoringo esmė trumpai aprašyta šioje diagramoje:

  • Šis veiksnys suteikia finansavimą perleidžiant pirkimo-pardavimo sandorio piniginį reikalavimą.
  • Pirkėjas prekes gauna iš pardavėjo. Nuo šio momento jis yra skolingas asmeniui, kuris sumokėjo už pristatymą.

Taigi faktoringas, kaip organizacijų veiklos finansavimo būdas, yra pagrįstas pirkėjo skolos reikalavimo teisės perleidimu tiekėjui faktoriaus naudai. Šiuo atžvilgiu teisingas atrodo toks apibrėžimas: faktoringas – tai finansinė paslauga, per kurią tiekėjas gali gauti momentinį apmokėjimą už parduotas prekes su atidėtu mokėjimu. Tam padeda trečioji šalis – veiksnys (bankas ar finansų įmonė).

Paslauga yra mokama, nes finansavimo forma apima skolintų pinigų naudojimą. Tuo pačiu metu faktoringo teikimo sąlygos pasižymi didesniu prieinamumu, palyginti su paskola, o dokumentacija yra supaprastinta.

Faktoringo sutarties dalyviai

Faktoringo procese dalyvauja šie subjektai:

  • pardavėjas, suinteresuotas operatyviai gauti pajamas už parduotas prekes ar suteiktas paslaugas (kreditorius);
  • pirkėjas, kuriam faktoringas leidžia minimaliomis sąnaudomis padidinti lėšų apyvartą, suteikiant atidėjimą (skolininkas);
  • veiksnys, teikiantis faktoringo finansavimą už atlygį.

Dažniausiai skolininkas informuojamas, kad reikalavimo teisę kreditorius perleido. Kitaip tariant, jis žino, kad jam reikia sumokėti trečiajai šaliai (faktorius).

Kad būtų lengviau suprasti, kaip veikia faktoringas, pateikiame paprastą paveikslėlį, iliustruojantį procesus ir jų seką:

Faktoringo schema su veiksmų paaiškinimu:

  1. Skolintojas išsiunčia prekes.
  2. Skolintojas pateikia faktoriui siuntą patvirtinančius dokumentus.
  3. Faktorius apmoka dalį (iki 90%) siunčiamų prekių savikainos.
  4. Pirkėjas atsiskaito su faktoriumi.

Faktoringo veiklos teisinis pagrindimas

Faktoringo sąvoka ir esmė Rusijos teisės srityje atskleista šiuose teisės aktuose:

  • Civilinė teisė (Rusijos Federacijos civilinis kodeksas) yra dokumentas, apibrėžiantis oficialų terminą „faktoringas“. Formuluotė apibūdina lėšų pervedimą už prekes (paslaugas), suteiktas mainais už kreditoriaus piniginį reikalavimą (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 43 skyrius).
  • Tarptautinė UNIDROIT konvencija. Beveik bet kurioje šalyje standartinis faktoringo įstatymas remiasi visuotinai priimtu dokumentu Tarptautinio faktoringo konvencija (sutrumpintai UNIDROIT), kuriame maksimaliai atsižvelgiama į galimas jo ypatybes. Visų pirma, nustatytas apribojimas asmenims, nes ši finansinė priemonė neturėtų būti taikoma vartojimo prekėms.
  • Mokesčių teisės aktai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 265, 269 ir 271 straipsniai).
  • Federalinis įstatymas (395-1-FZ „Dėl bankų ir bankinės veiklos“, 1990 m. gruodžio 4 d.).

Faktoringo naudojimas viešuosiuose pirkimuose

Plačiai paplitęs faktoringo įvedimas Rusijos ekonomikoje taip pat taikomas viešųjų pirkimų sričiai, kuri beveik visada apima ilgus atidėtus mokėjimus. Konkursus laimėjusios ir pelningus užsakymus bei sutartis gavusios įmonės susiduria su apyvartinių lėšų trūkumo problema. Jų deficitą galima užpildyti skolinant, tačiau šis metodas yra brangus ir sunkiai įgyvendinamas dėl dokumentacijos sudėtingumo.

Praktiškai vyriausybinės agentūros, veikiančios kaip klientai, atsisako pripažinti gavėjo duomenų pasikeitimus. Jie tai pagrindžia tuo, kad pagal 44-FZ neįmanoma pakeisti sutarties sąlygų jos vykdymo metu.

Reikalavimo perleidimo teisinis reglamentavimas šiuo atveju daugelio ekspertų išties yra pripažintas netobulu. Tačiau faktinė teismų praktika rodo, kad nesant tiesioginio mechanizmo aprašymo, pats viešųjų pirkimų faktoringas nėra draudžiamas. Sutartis lieka galioti, jos šalys (ypač atlikėjas ar rangovas) nesikeičia. Piniginio reikalavimo perleidimas pripažintas teisėtu.

Jei bus iš anksto gautas oficialus Rusijos Federacijos finansų ministerijos leidimas perleisti skolą pagal konkrečią sutartį, bus lengviau įveikti galimus faktoringo naudojimo sunkumus mokant už konkurso užsakymus pagal 44-FZ.

Kaip veikia faktoringo įmonė ir kuo ji skiriasi nuo inkasavimo bendrovės?

Faktoringo funkcijas gali atlikti bankai ir specializuotos organizacijos. Siauras dėmesys vaidina teigiamą vaidmenį, išreiškiamas galimybe teikti papildomas paslaugas. Be pagrindinės veiklos, ty finansavimo už reikalavimų perleidimą, faktoringo įmonės:

  • apdrausti skolų nemokėjimo rizikas;
  • tvarkyti kliento (dažniausiai paskolos davėjo) buhalterinę apskaitą;
  • surinkti gautinas sumas;
  • finansuoti tiekėją.

Pagal įstatymą faktoringo įmonė į savo paslaugų spektrą įtraukia bent dvi iš išvardytų susijusių paslaugų.

Finansinis rezultatas išreiškiamas mokėjimu už paslaugą (Rusijos realijomis - iki 20% atsiskaitymo sumos).

Savo esme faktoringo įmonė yra panaši į inkasavimo bendrovę. Tokio tipo įmonės išperka skolas ir vėliau vienaip ar kitaip įgyvendina reikalavimo teisę pinigais. Skirtumas tarp jų pasireiškia šiomis savybėmis:

  • Faktoringo portfelio dydis*. Kreditoriai gali kreiptis į skolų išieškotojus, norėdami išieškoti palyginti mažas skolas.
  • Atlygio suma. Bankai ir kitos finansinės organizacijos į inkasatorius dažniausiai kreipiasi tada, kai skola iš tiesų priskiriama blogai. Reikalavimo teisė parduodama labai pigiai – už maždaug ketvirtadalį nominalios vertės.
  • Metodai. Faktoringo įmonės veikia įstatymų ribose. Deja, apie kolekcininkus yra kiek kitokia nuomonė.
  • Pranešimas skolininkui. Kaip jau minėta, skolininką dažniausiai reikia įspėti apie reikalavimo teisės perleidimą faktoringo metu. Kreipdamasis į išieškotoją kreditorius gali to nedaryti.

*Faktoringo portfelis – tai bendra veiksniui pervedama neapmokėtų mokėjimų suma.

Sėkmingos faktoringo įmonės pavyzdys – daugiau nei dešimtmetį finansinių paslaugų rinkoje veikianti įmonė NFK.

Faktoringo rūšys ir jų charakteristikos

Šiuolaikinis faktoringas pasižymi formų ir rūšių įvairove. Patogumui jie pateikiami lentelėje:

Kriterijus

apibūdinimas
Finansavimo momentas Sutarimas Išankstinis pristatymo faktoringas – sutartis sudaroma prieš perduodant prekes
Tikras Prekės perduodamos, sutartis sudaroma pagal sąskaitą faktūrą
Teritorinis Interjeras Visos faktoringo sutarties šalys veikia pagal vieną nacionalinę teisinę bazę
Tarptautinė Importas arba eksportas – priklausomai nuo prekių srauto krypties
Sutarties forma Konvekcija Taip pat vadinamas atviru. Pirkėjas informuojamas, kad veiksnys yra susijęs su sandoriu
Konfidencialu Antrasis pavadinimas yra „paslėptas“. Tiekėjas gauna apyvartines lėšas iš faktoriaus, o kai iš skolininko ateina pinigai, jis šią sumą sumoka. Tačiau pirkėjas gali nebūti susipažinęs su šia schema. Taikoma tik regresyvioms operacijoms (žr. toliau)
Mokėjimo sąlygos Regresinis Neapmokėjus skolos, faktorius turi teisę reikalavimo teisę grąžinti kreditoriui
Jokios galimybės kreiptis Nepriklausomai nuo skolininko mokumo, reikalavimo teisė išlieka veiksniui
Paslaugos apimtis Pilnas Sutartyje numatytos faktoringo paslaugos visai įmonės veiklai
Dalinis Atskirų sandorių, kurių kiekvienas turi savo sutartį, faktorius

Atskiro dėmesio nusipelno vertybinis faktoringas – finansinė priemonė, užtikrinanti įsipareigojimų veiksniui įvykdymą. Jo naudojimą reglamentuoja Rusijos Federacijos civilinio kodekso 824 straipsnio 1 dalis.

Šios priemonės tikslas – apginti agentūros interesus pavėluotai atsiskaityti už prekes tiekėjui. Užstato vaidmenį šiuo atveju atlieka piniginio reikalavimo teisė. Taigi klientas (pardavėjas), gavęs apmokėjimą už pristatytas prekes, garantuotai sumokės faktorių.

Taip pat domina toks variantas, kaip paprastas teisės reikalauti skolos perleidimas. Faktoringas be finansavimo neapima jokio mokėjimo skolintojui iš faktoriaus. Po atsiskaitymo tiekėjas gauna savo lėšas, o agentas – sutartą atlygį.

Kai faktoringas be finansavimo, daroma prielaida, kad lėšos sklandžiai pateks į skolintojo sąskaitą:

  • ne vėliau kaip per penkias dienas nuo prekės gavimo, patvirtintos išrašytomis sąskaitomis faktūromis;
  • skolininkui sumokėjus skolą į faktoriaus sąskaitą.

Uždaro tipo faktoringo specifika

Uždaras (taip pat žinomas kaip paslėptas arba konfidencialus) faktoringas buvo paminėtas aukščiau esančioje lentelėje. Skirtingai nuo atvirojo (konvekcinio) tipo, skolininkui šiuo atveju nepranešama apie reikalavimo teisės perėjimą trečiajam asmeniui (veiksniui). Reikėtų pažymėti, kad konfidencialaus faktoringo kaina yra didesnė nei konvekcinio faktoringo. Tarpusavio atsiskaitymai atliekami taip:

  • prekės išsiunčiamos skolininkui pagal sąskaitas faktūras;
  • tuos pačius pirminius apskaitos dokumentus kreditorius naudoja mokėjimui už prekes iš faktoriaus gauti;
  • pirkėjas sumoka už prekes tiekėjui;
  • Tiekėjas gautas lėšas perveda faktoriui.

Schema atskleidžiama tik pavėluoto skolos mokėjimo atveju. Šiuo atveju reikalavimo teisė pereina veiksniui.

Faktoringo paslaugų kaina

Faktoringo paslaugos Rusijoje yra mažiau paplitusios, priešingai nei įprastas skolinimas. Šiandien potencialiam klientui sunku išsiaiškinti, kiek tai kainuoja, ir palyginti skirtingų rinkos operatorių pasiūlymus: viešai prieinamos informacijos labai mažai. Belieka operuoti loginėmis konstrukcijomis, sumuojant paslaugos kainos komponentus. Į faktoringo kainą įeina:

  1. Vidutinė palūkanų norma Rusijoje už skolintų lėšų naudojimą. Kreditas yra mokama paslauga, kiekviename Rusijos regione ji gali skirtis, tačiau apskritai ji yra vidutiniškai analizuojama.
  2. Dokumentų registravimas, tvarkymas ir tikrinimas. Jį kiekviena institucija nustato savo nuožiūra.

Be šių pagrindinių komponentų, faktoringo kainodarai įtakos turi ir kiti veiksniai:

  • įmonės ar banko priimtas apskaitos politikos pozicionavimas;
  • pareiškėjos įmonės apyvarta ir finansinė būklė;
  • atidėjimo trukmė;
  • pirkėjų, kurie nuolat dirba su šiuo pardavėju, skaičius;
  • prekių partijos kaina;
  • kredito istorija ir kliento reputacija;
  • konkurencijos lygis.

Informacijos apie faktoringo sąlygas neprieinamumas išreiškiamas daugelio potencialių vartotojų noru gauti kažkokius konkretaus banko „faktoringo skyriaus nuostatus“, kuriuose tariamai viskas būtų surašyta. Tačiau nežinia, ar toks dokumentas egzistuoja gamtoje, ar procentai nustatomi spekuliatyviai kiekvienam klientui atskirai.

Įvairių veiksnių įtakos rezultate išvedama vadinamoji efektyvioji norma, kuri išreiškia tikrąjį atlygio procentą už naudojimąsi faktoringu. Realiame gyvenime ji yra šiek tiek didesnė už banko paskolas verslui (skirtumas iki 7 proc.) regresinio susitarimo atveju, kai atsakomybė tenka klientui. Padidėjus rizikai, didėja paslaugos kaina.

Kai kurie faktoringo srityje dirbantys bankai teikia šią paslaugą tarp kitų, įskaitant tuos, kuriuos teikia faktoringo bendrovės, kurios priklauso jų vadovaujamoms finansinėms grupėms. Tarp jų:

  • VTB Faktoringas – VTB grupėje (išsamus straipsnis);
  • RB-Factoring - Rosbank grupėje;
  • GPB Faktoringas yra „Gazprombank“ grupės dalis.

Kiti bankai teikia faktoringo paslaugas tiesiogiai kaip savo esamų paskolų programų dalį.

Bendra taisyklė yra ta, kad faktoringo efektyvumas bankui neturėtų būti mažesnis nei priimtas pagal bendrąją apskaitos politiką. Priešingu atveju nėra prasmės į jį nukreipti trumpalaikio turto.

Faktoringo apskaita ir mokesčių apskaita

Faktoringo operacijos apskaitoje atspindimos įrašais balanse.

Tiekėjo pranešimai:

Susirašinėjimas Operacijos aprašymas
Dt KT
62 90-1 Pardavimo pajamų atspindys (visa suma)
90-3 68 PVM paskirstymas nuo pajamų
76-5 91-1 Pajamos už faktoriui priskirtų teisių sumą („kitos pajamos“)
91-2 62 Piniginio reikalavimo perleidimas veiksniui
51 76-5 Faktinės grynųjų pinigų įplaukos iš faktoriaus
91-2 76-5 Atlyginimo dėl veiksnio apskaita
19 76-5 Veiksnio atlygio PVM apskaita
68 19 PVM už faktorinį atlygį priėmimas atskaitai
51 76-5 Skolos likučio, atėmus faktoriaus atlygį, gavimas į sąskaitą

Faktoriniai skelbimai:

Susirašinėjimas Operacijos aprašymas
Dt KT
58 76-5 Finansinė investicija į apskaitą priimama už faktoringo sutarties sumą atėmus atlygį
76-5 51 Skolos grąžinimas kreditoriui
51 76-7 Lėšų gavimas iš skolininko už visą prekių sumą
76-7 91-1 Pajamų iš investicijų apskaita
91-2 58 Investicinės vertės nurašymas
91-2 68-4 Iš skolininko gautų sumų ir pradinės skolos skirtumo PVM apskaičiavimas

Faktoringo operacijų mokestinė apskaita turi nemažai ypatybių. Kaip ir kitose panašiose situacijose, čia yra dvi kryptys – pelnas ir PVM. Veiksnio mokesčio bazė yra atlyginimo suma (skirtumas tarp gautinų sumų ir piniginių reikalavimų). Pelno mokesčio apskaičiavimo formulė atitinka bendruosius Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 25 skyriaus reikalavimus ir priklauso nuo regiono (kad būtų lengviau atlikti skaičiavimus, galite naudoti mokestį internetinis skaičiuotuvas).

Neatitikimų kartais iškyla nustatant PVM apmokestinimo bazę. Taip yra dėl to, kad anksčiau faktoringo paslaugų operatoriais daugiausia buvo bankai, o jų finansiniai rezultatai nebuvo apmokestinami pridėtinės vertės mokesčiu.

Tačiau faktoringas nėra tarp neapmokestinamų PVM operacijų, išvardytų 2004-06-15 rašte Nr.03-2-06/1/1371/22. Taigi veiksnys yra įpareigotas pervesti šį mokestį į biudžetą bendrais pagrindais.

Problema iškyla ir skaičiuojant pardavėjo, perleidžiančio reikalavimo teisę į veiksnį, finansinį rezultatą. Kadangi dažniausiai skirtumas tarp iš faktoriaus gautos finansavimo sumos ir pradinės prekės (paslaugos) kainos yra neigiamas, faktoringas pinigų srautų ataskaitoje parodo formalų nuostolį.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 269 straipsnis nustato didžiausią palūkanų išlaidų, pripažįstamų leistinomis skolinių įsipareigojimų išlaidomis, sumą: ji yra lygi pusantros Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos. Mokesčio bazės apskaičiavimo tipinei faktoringo operacijai su piniginio reikalavimo sumos nuolaida pavyzdys:

Įmonė A perleido faktoringo įmonei C įmonės B skolą su 5 dienų atidėjimu 4,5 mln. su 8% nuolaida. Tai reiškia, kad įmonė A patiria nuolaidos dydžio nuostolį:

Išlaidos skolinio įsipareigojimo įvykdymui užtikrinti pripažįstamos pagrįstomis tokia suma:

(13 – Centrinio banko palūkanų norma)

Susidaręs skirtumas tarp mokesčių ir buhalterinės apskaitos 360 000 – 96 164,38 = 263 835,62 rubliai. nurašomas kaip kreditoriaus nuostoliai, registruojant Dt99 - Kt68.

Faktoringo privalumai ir trūkumai

Faktoringas, kaip būdas kompensuoti apyvartinių lėšų trūkumą, turi nemažai panašumų su bankų skolinimu, nors yra ir didelių skirtumų. Kiekviena finansinė paslauga turi savų privalumų ir trūkumų.

Faktoringą prasminga naudoti prekybos operacijoms finansuoti (šalinti grynųjų pinigų spragas), o banko kreditą – investicijoms ir inovacijoms, tai yra investicijoms į ilgalaikį turtą. Šis veiksnys, be pagrindinės funkcijos, kontroliuoja gautinas sumas ir prisiima didelę dalį nemokėjimo rizikos.

Užstatas faktoringui, skirtingai nei paskolai, nereikalingas. Rusijos Federacijos teisės aktų ypatumai suteikia nemažai mokesčių lengvatų (apmokestinamojo pelno bazė mažinama faktoringo atlygio dydžiu, o apskaičiuojant PVM prekės laikomos išsiųstomis, bet neapmokėtomis).

Kiti faktoringo santykių pranašumai tiekėjui yra šios sąlygos:

  • neribotas finansavimo dydis;
  • finansavimo „elastingumas“, tai yra jo koreliacija su pardavimų augimu ar mažėjimu;
  • mokėjimo už paslaugas atitikimas nekilnojamojo prekių skolinimo terminui;
  • greitas vykdymas ir apmokėjimas už pristatymą – kai kuriais atvejais prašymą bankui galima pateikti internetu.

Pirkėjo pranašumai:

  • papildoma prekių skolinimo galimybė, net jei jos nepasiūlo tiekėjas;
  • galimybė pratęsti atidėjimą;
  • lengvatinės kainos ir nuolaidos, atitinkančios išankstinį apmokėjimą;

Tačiau faktoringas objektyviai turi trūkumų:

  1. Kaina. Efektyvi faktoringo norma yra žymiai didesnė už banko metinę palūkanų normą.
  2. Nepilna finansavimo suma. Paprastai apmokamos pristatymo dalies dalis neviršija 90% (dažniausiai mažiau).
  3. Vieno pardavėjo pirkėjų skaičiaus ribojimas.

Kitas trūkumas yra pasirinktinis paslaugos prieinamumas. Ne visos įmonės gali naudotis faktoringu. Konkrečiai, įmonės greičiausiai nesutiks su šiuo veiksniu:

  • darbas su daugybe smulkių skolininkų;
  • užsiima statyba ar kita veikla, susijusia su subranga;
  • produktų pardavimas su vėlesniu aptarnavimu;
  • išankstinių mokėjimų sąskaitų faktūrų išrašymas.

Be to, faktoringo paslauga, skirtingai nei banko paskola, nėra prieinama asmenims.

Svarbi ribojanti sąlyga yra sistemingas požiūris. Vienkartiniai faktoringo sandoriai yra itin reti – finansų įmonės mieliau dirba nuolat. Nepakankamas faktoringo mechanizmo naudojimas Rusijoje, ypač internetinėse parduotuvėse, nulemtas menko vadovų ir finansininkų informuotumo apie šios paslaugos galimybes. Norint sužinoti apie jas, rekomenduojama dažniau peržiūrėti ekonomikos naujienas.

Šiais laikais neįmanoma įsivaizduoti sėkmingo verslo be trečiųjų šalių finansavimo, kuris dažniausiai pasireiškia skolinimu (pateikite paraišką internetu) ir rečiau faktoringo būdu. Pagrindinė faktoringo užduotis yra ta, kad, skirtingai nei skolinimas, ši paslauga yra susijusi su einamuoju verslu, o ne visos investicinės veiklos finansavimu. Oficialiai faktoringas dažniausiai suprantamas kaip tam tikras finansinių paslaugų kompleksas, kurio pagrindinis tikslas – turimų gautinų sumų perdavimas ar perleidimas konkrečiai įmonei.

Šiuo atveju gautinos sumos yra vienos konkrečios organizacijos skolos kitai. Todėl paprastai faktoringas yra unikali skolinimo už jau gautas prekes ar suteiktas paslaugas rūšis. Tai yra, jei įmonė parduoda savo prekes atidėtomis sąlygomis, ji neturi laukti, kol pasibaigs terminas.


Tuo pačiu ši organizacija turi galimybę gauti lėšas už prekes iškart jas gavusi iš faktoringo agentūros – tarpininko (dažniausiai šį vaidmenį atlieka kredito įstaigos), o ne iš paties pirkėjo. Be to, visą esamą skolą išieško koks nors veiksnys (bankas ar atskira įmonė) tiesiogiai nedalyvaujant pačiam pardavėjui. Taigi faktoringo įmonė prisiima atsakomybę sumokėti visus pinigus už prekes, o ne pirkėją, o verslininkas savo žinioje gaus tikrus pinigus.

Remiantis viskuo, kas pasakyta, nesunku daryti išvadą, kad faktoringas suteikia puikią galimybę pardavėjams gauti apmokėjimą už savo produktus ar paslaugas dar prieš juos tiesiogiai parduodant galutiniam pirkėjui.

Faktoringo vakarėliai yra:

1. Tiekėjas, kuris yra veiksnio klientas, tai yra kreditorius.

2. Pirkėjas, tai yra skolininkas.

3. Pati faktoringo įmonė yra tarpininkė, kuri dažniausiai vadinama faktoriumi. Ši įmonė perima konkrečios organizacijos ar pirkėjo gautinas sumas, tuo pačiu suteikdama pardavėjui realius pinigus.

Paprastai tariant, faktoringas padeda sandorio šalims išlikti savo interesams su mažiausia įmanoma rizika. Tai yra, tiekėjas greitai gauna savo lėšas, pirkėjas parduoda prekes be problemų, o faktorius gauna tam tikrą komisinį atlyginimą iš sandorio. Be to, skirtingai nuo skolinimo, faktoringo atveju visiškai nebūtina pateikti užstato ar garantų. Be to, faktoringo sąlygos yra gana lanksčios, o galutinės palūkanos žymiai mažesnės nei kitų skolinimo rūšių.

Šiuolaikinės faktoringo rūšys

Tobulėjant šiuolaikinei rinkai faktoringas nuolat tobulinamas. Prisitaikydamas prie šiuolaikinių tendencijų, faktoringas įgauna vis daugiau atmainų ir rūšių, galinčių savo potencialiems klientams pasiūlyti daugybę inovatyvių sprendimų.

Taigi, šiuolaikinės faktoringo paslaugos siūlo tokius santykių tipus:

1. Klasikinis faktoringo tipas yra su regresu. Naudojamas parduodant prekes su atidėtu mokėjimu. Dažniausiai faktorius iš savo kliento perka ne daugiau kaip 90% gautinų sumų. O kai tik pasibaigia terminas, atsiranda regresas ir veiksnys įgyja teisę reikalauti iš įmonės (kliento) anksčiau išduoto finansavimo. Faktoringo įmonei rizika sumažėja beveik iki nulio. Tai ypač patogu bendradarbiaujant su nuolatiniais klientais.


2. Kitas faktoringo tipas yra be regreso. Paprastais žodžiais tariant, veiksnys turės savarankiškai reikalauti skolos iš kreditoriaus ar pirkėjo, jei jis laiku neapmokės visų sąskaitų. Ši paslauga yra susijusi su dideliu galimos rizikos laipsniu, todėl ji yra žymiai brangesnė nei su regreso teise. Tokio tipo faktoringo naudojimas ypač svarbus dirbant su naujais klientais – kreditoriais.

3. Vidinis faktoringo tipas suponuoja visų sandorio šalių buvimą vienoje teritorijoje vienoje valstybėje.

4. Tarptautinis, tai yra faktoringo atsiradimas. Daroma prielaida, kad sandorio šalys gali būti visiškai skirtingi subjektai iš skirtingų šalių. Šiuo atveju sandoryje dalyvauja du veiksniai, iš kurių vienas atstovauja tiekėją, o kitas – pirkėją.

5. Taip pat yra atviras faktoringo tipas. Daroma prielaida, kad kreditorius-pirkėjas žino, kad susitarime yra veiksnys, kuris atlieka mokėjimus į jo sąskaitą. Tokiu atveju skolininkui pranešama apie mokėjimų nukreipimą į faktoriaus įmonę, apie tai pažymima sąskaitoje faktūroje.

6. Uždaras faktoringo tipas pasižymi tuo, kad skolininkui neturi būti pranešta apie faktoriaus dalyvavimą sandoryje.

7. Taip pat numatytas atvirkštinis faktoringo tipas. Tai ypač svarbu kreditoriui, tai yra pirkėjui, nes tai leidžia žymiai atidėti mokėjimus už kredito skolas arba už jau gautas prekes. Tokiu atveju antroji sutarties šalis nepraranda visiškai nieko.


8. Yra ir kita faktoringo rūšis, skirta darbams ar paslaugoms. Paprastais žodžiais tariant, esminis skirtumas tarp šio faktoringo yra tas, kad faktorius į sutartį įtraukiamas daug vėliau nei kitų faktoringo rūšių atveju. Šis tipas ypač aktualus, kai dėl tam tikrų force majeure aplinkybių įmonei pradeda skubiai prireikti trečiųjų šalių finansavimo.

priklauso nuo organizacijos, bet atrodo, kad taip, jie gali pasinaudoti faktoringu! bet kokiu atveju tokie atvejai man žinomi!

  • #13

    Sakykite, ar vyriausybinės organizacijos gali naudoti faktoringo dalyvavimą konkursuose?

  • #12

    Ačiū už naudingą straipsnį. Faktoringo sąvoka visiškai paaiškinta paprastais žodžiais. Norėčiau daugiau sužinoti apie gautinas sumas...

  • #11

    Dėkojame, kad paprastai paaiškinote faktoringo sąvoką. Dabar pagaliau suprantu kas tai yra, o atsisakiusieji komentaruose papildė neatitikimus... Ačiū.

  • #10

    Na, tai jau priklauso fobijų kategorijai – jūs turite tam tikrą nepakantumą finansinėms institucijoms. Viskas normalu, o faktoringas yra naudinga priemonė ir paskola kartais kaip mana iš dangaus. Į tokius dalykus reikia žiūrėti paprasčiau, Vladislovai.

  • #9

    tiesiog užsidirbti pinigų iš žmonių. Negaliu pakęsti visų šių skardinių! Netgi jaučiuosi blogai, kai prireikus turiu eiti į banką, sunku ten kvėpuoti...

  • #8

    Kas žino, faktoringas turi įvairių programų, jis skirtingas ir reikia žiūrėti su kuriuo variantu tau siūloma bendradarbiauti. Jei nesate atsargūs, gali pasirodyti, kad iš jūsų kišenės išplauks daug pinigų.

  • #7

    Žinoma, skolininkas moka, tai kaip mokėsite? Jūsų partija yra trečia, tai yra, jūs nekalta. Skolininkas viską sumokės!!

  • #6

    O su faktoringu kas moka šią skolos sumos dalį bankui? Skolininkas ar aš?

  • #5

    Ko tu nesupranti, Marina? Faktoringas, paprasčiausiai tariant, yra tada, kai bet kuri faktoringo įmonė moka jums pinigus už tai, kad esate pirkėjas. Tada ji pati susitvarko su pirkėju dėl pinigų grąžinimo. Ką mes gauname? Tai štai – jūs iškart turite pinigų, o faktoringo įmonė (tai, beje, gali būti bet kuris bankas) turi savo kišenėje dalį sumos, kurią skolingas jūsų skolininkas. Paaiškino tai kuo paprasčiau. Jei dar nesuprantate, apie ką mes kalbame, tuomet turėtumėte pagalvoti, ar jums to reikia...

  • #4

    Bet aš vis dar nesuprantu, kas yra faktoringas. Apskritai tai suprantama, bet kažkaip ne iki galo. Mano nuomone, paprastais žodžiais negalima paaiškinti tokių dalykų...

  • #3

    Ačiū už mokomąją medžiagą! Jūsų dėka pagaliau supratau faktoringo sąvoką! Dar kartą ačiū!))

  • #2

    Skolintojai ir banko darbuotojai sąmoningai sugalvojo įvairiausių sudėtingų sąvokų ir terminų. Pavyzdžiui, paimkime faktoringą, koks tai faktoringas, iš kur jis atsiranda? Kur? Kam? Negana to, yra ir kelios rūšys... oi-oi-oi draugai...

  • #1

    Labai ačiū už išsamų atsakymą faktoringo tema. Tokias sąvokas paprastais žodžiais sunku paaiškinti net ir finansinei veiklai artimam žmogui. Jums pavyksta, už ką esu labai dėkingas! Linkiu viso ko geriausio!

    • Tarp daugybės kredito produktų smulkiam ir vidutiniam verslui faktoringas užima ypatingą vietą. Ši paslauga leidžia prekių pardavėjams apsisaugoti nuo nemokėjimo, o pirkėjams – garantuoti nenutrūkstamą tiekimą, net jei jų sąskaitose nėra pakankamai lėšų. Faktoringo paslaugos turi ir pliusų, ir minusų, toliau juos aptarsime plačiau.

    Faktoringas – kas tai paprastais žodžiais

    Faktoringo paslaugos apima daugybę paslaugų, skirtų finansuoti ir įvertinti sandorių šalis, taip pat mūsų pačių pristatymų ir mokėjimų stebėjimo sistemą.

    Faktoringo finansavimo esmė

    Toms įmonėms, kurios nuolat perka didmeniniais pirkimais nedideliais kiekiais iš vieno pardavėjo, skolinti įprastomis paskolų rūšimis yra nepatogu ir nuostolinga. leidžia gauti nedideles paskolų sumas, tačiau ženkliai padidina įmonės išlaidas dėl didelių palūkanų.

    Todėl tiekėjų įmonės yra suinteresuotos pritraukti banką ar faktoringo įmonė (faktorius) kaip mokėtojas pagal tiekimo sutartis. Tokiu atveju pirkėjas tampa skolininku dėl pristatymo sumos ir grąžina jam lėšas.

    Pardavėjas vienu metu gauna keletą privalumų:

    • grynųjų pinigų spragų pašalinimas;
    • galimybė nepertraukiamai įgyvendinti gamybos ir pardavimo ciklus;
    • papildomos garantijos mokėjimams atlikti;
    • informacijos apie skolininko mokumą gavimas.

    Faktoringas gali būti atliekamas dviem būdais: su regresu arba be jo.

    Regresija reiškia galimybę bankui ar faktoringo įmonei grąžinti pardavėjui pretenzijas dėl faktoringo įmokų mokėjimo. Kitaip tariant, jei pirkėjas laiku nesumoka už pristatymą, pardavėjas grąžina skolą faktoriui. Bankas nebekontroliuoja pardavėjo ir pirkėjo tarpusavio atsiskaitymų pasibaigus skolai už faktoringo finansavimą.

    Verta pabrėžti faktoringas be įspėjimo. Šiuo atveju pačiam skolininkui nepranešama, kad pristatymai ir atsiskaitymai dabar vyksta per veiksnį. Lėšos gali būti pervedamos į pardavėjo atsiskaitomąją sąskaitą faktoriaus banke.

    Dažniausiai pardavėjas kreipiasi dėl faktoringo sutarties. Veiksnio pagalba įmonės tikisi kompensuoti pirkėjui nuostolius dėl vėlavimo atsiskaityti, plėtodamos bendradarbiavimą su juo dėl atidėto mokėjimo sąlygų. Tačiau kartais pirkėjas kreipiasi dėl faktoringo paslaugų. Šiuo atveju finansuojama didmeninių prekių kiekių pirkimo tvarka, o pats faktoringo tipas vadinamas atvirkštinis arba pirkimas.

    Vaizdo įrašas - kas yra faktoringas:

    Banko faktoringo sistema

    Faktoringo finansavimas vykdomas, jeigu tarp pardavėjo ir skolininko yra susitarimas, įtvirtintas pristatymo sutartyje, atidėti mokėjimą laikotarpiui iki 180 (kartais iki 240 dienų) nuo pristatymo dienos.

    Tokiu atveju bankas sumoka pardavėjui lėšas iki 90% visų prekių kainos pagal sąskaitą faktūrą, o skolininkas savo ruožtu perveda visą skolos sumą į faktoringo sąskaitą banke. .

    Bankas, gavęs pavedimą, ima paslaugos mokestį už sąskaitų faktūrų duomenų apdorojimą ir palūkanas nuo finansavimo sumos už faktinį paskolos lėšų panaudojimo dienų skaičių. Po to iš gautų lėšų grąžinama pagrindinė finansavimo skola, o likusios lėšos (jei tokių yra) pervedamos pardavėjui.

    Bankas finansuoja faktoringo sandorius keli etapai:

    • pirkėjų ir pardavėjų mokumo įvertinimas pagal vidinę banko norminę dokumentaciją;
    • faktoringo paslaugų sutarties, taip pat su tuo susijusios dokumentacijos (banko sąskaitų sutarčių, garantijų ir kt.) pasirašymas;
    • pranešimų pirkėjams (skolininkams) siuntimas apie poreikį pervesti lėšas į specializuotą sąskaitą, atidarytą banke pardavėjo vardu;
    • važtaraščių ir sąskaitų priėmimas iš pardavėjo už išsiųstas prekių siuntas, prekių tiekimo sutarties ir jos atitikties sąskaitos faktūros sąlygoms įvertinimas, prekių įtraukimas į duomenų bazę;
    • finansavimo sumos pervedimas į pardavėjo sąskaitą, tarpbankinė pretenzijų ir mokėjimų apimties apskaita;
    • vėluojančių pristatymų (tai yra tų, už kuriuos atidėtas mokėjimas jau pasibaigęs, o apmokėjimas iš skolininko negautas) sekimas, kartais tokiu atveju klientas gali raštu patvirtinti šio pristatymo uždarymą ir regreso reikalavimas nebus pareikštas. pagamintas;
    • gaunamų mokėjimų iš skolininko priėmimas, jų registravimas tarp pristatymų, sumokėtų palūkanų apskaita ir permokėtų lėšų grąžinimas klientui.

    Faktoringo įmonė

    Ne taip svarbu, kas teikia finansavimą – bankas ar faktoringo įmonė. Pagrindinis skirtumas tarp banko ir faktoriaus įmonės yra jo veiklos standartai.

    Jei bankas vienu metu gali teikti įvairias paslaugas, skirtas tvarkyti sąskaitas, atlikti pavedimus tarp kliento ir skolininko sąskaitų, tai faktoringo įmonė gali teikti platų paslaugų spektrą mokėjimų draudimui, jų palaikymui, pristatymų sekimui (taip pat ir užsienyje) ir kt. .

    Faktoringo įmonė, lygiagrečiai su finansavimu, visapusiškai remia gautinas sumas ir dalyvauja sprendžiant ginčus su skolininkais.

    Smulkaus verslo naudojimas

    SVV segmentas yra vienas jautriausių lėšų trūkumui dėl mažos kapitalizacijos ir nuosavo kapitalo trūkumo. Būtent todėl faktoringas yra ypač paklausus mažose įmonėse, kaip alternatyva bankiniam skolinimui ir papildoma sandorių patikimumo garantija.

    Pagrindinis faktoringo privalumaišiam verslo segmentui:

    • kredito lėšų prieinamumas;
    • papildomų įmokų ir komisinių nebuvimas arba minimali suma;
    • galimybė paspartinti ir taip gauti papildomo pelno;
    • sumažinti riziką užmegzti ryšius su naujais klientais;
    • galimybė lanksčiai keisti veiksmų politiką rinkoje, pritraukiant klientus palankiomis ir patogiomis atidėto mokėjimo sąlygomis.

    Privalumai ir trūkumai

    Net ir krizės metu bankai nuolat kuria paskolų verslui produktų sąrašą, leidžiantį verslininkams plėtrai panaudoti skolintas lėšas su minimaliomis išlaidomis.

    Daugelis šių pasiūlymų yra per brangūs arba nepasiekiami mažesnėms įmonėms.

    Faktoringas padeda panaudoti paskolos lėšas su maksimalia nauda ir minimalia permoka.

    Tačiau šis produktas taip pat turi savo trūkumai:

    • gana didelė kaina - apie 15-20% per metus;
    • būtinybė pateikti informaciją apie skolininkus;
    • ribotas finansinis srautas pagal pardavimo apimtis;
    • Faktoringe naudojamos tik prekės, už kurias atsiskaitoma negrynaisiais pinigais.

    Teigiami aspektai Faktoringas yra daug daugiau:

    • nėra užstato;
    • galimybė perduoti gautinų sumų kontrolę trečiajai šaliai; bankai ir faktoringo įmonės į savo sąskaitas įrašo visus pristatymus, net ir tuos, kuriems nėra numatytas finansavimas;
    • dideli veiksniai sukuria specialią vartotojo sąsają savo programai, leidžiančią klientui savarankiškai sekti bet kokius gautinų sumų pokyčius;
    • faktoringo finansavimas nelaikomas kredito lėšomis ir neturi įtakos pagrindiniams įmonės balanso rodikliams;
    • bankai nekelia griežtų sąlygų tiekėjo mokumui;
    • sudarant faktoringo sutartį be atgręžtinio reikalavimo, skolininko neatsiskaitymo rizika tenka faktoriui, o verslui garantuojamas laiku įplaukimas į sąskaitą;
    • Grynųjų pinigų spragų mažinimas leidžia efektyviau planuoti finansinius srautus.

    Faktoringas, skaičiavimo pavyzdys

    Pažvelkime į paprastą pavyzdį:

    Pardavėjas pirkėjui prekių pristatė sausio 1 d., už bendrą 100 000 rublių sumą. Bankas finansuoja 90% pristatymo sumos. Įkainis yra 15% per metus, papildomi mokėjimai yra komisiniai už sąskaitos faktūros apdorojimą 50 rublių už prekę. Atidėtas mokėjimas – 180 dienų. Skolininkas sumokėjo sausio 21 d.

    Apdorojus sąskaitą faktūrą, įmonė iš banko gaus: 100 000*0,9=90 000 rublių.

    Komisinis už faktoringo lėšų panaudojimą bus:

    (100 000*0,9*0,15)/365*20=739,73 rubliai

    Bendra permoka už pristatymą: 739,73+50=789,73 rub.

    Skolininkui pervedus skolą bankui, faktorius grįš į pardavėjo sąskaitą:

    100 000 – 90 000 – 739,73 – 50 = 9260,27 rubliai.

    Faktoringo tarifai yra gana aukšti. Tačiau galimybė panaudoti kliento lėšas šiandien, nelaukiant mokėjimo pasibaigus atidėjimo laikotarpiui, daugiau nei kompensuos nedidelę permoką už trumpą faktoriaus lėšų panaudojimo laikotarpį.

    Vaizdo įrašas – kas paprastai yra faktoringas: