Reflectarea achiziției de valută străină de la bugetul federal. Contabilitatea tranzacțiilor în valută Contabilitatea tranzacțiilor valutare în ruble de către instituțiile bugetare

Instituțiile individuale (institute de cercetare, instituții de învățământ superior, spitale, vamă, unele organisme guvernamentale etc.) pot efectua tranzacții cu valută străină. Sursele de încasări în valută pentru instituțiile bugetare pot fi: alocații de la buget pentru achiziționarea de mijloace materiale și tehnice (utilaje etc.) în valută sau plăți pentru lucrări efectuate de nerezidenți; finanțare direcționată din fonduri speciale internaționale; plata de către nerezidenți pentru serviciile prestate și lucrările de cercetare efectuate; plata licențelor pentru implementarea invențiilor; plata pentru formare, stagiu, tratamentul cetăţenilor străini etc. Direcţiile de cheltuire a fondurilor în valută pot fi: decontări cu nerezidenţii pentru bunuri furnizate, muncă prestată, servicii prestate; plata pentru servicii ale bancilor nerezidente; plăți pentru călătoriile oficiale de afaceri în străinătate; vânzarea de valută etc.

Contabilitatea de către instituțiile bugetare a tranzacțiilor cu valută este reglementată de „Procedura de reflectare a operațiunilor în valută în contabilitate”, aprobată prin Ordinul Codului civil din 24 iulie 2001 nr. 126 și prin Ordinul Codului civil din data de 24 iulie 2001 nr. 26 aprilie 2001 nr. 63 „Cu privire la introducerea modificărilor la Instrucțiunile privind corespondența subconturilor contabile pentru a reflecta principalele operațiuni de afaceri ale instituțiilor bugetare” (modificat prin ordinul Codului civil al Ucrainei nr. 139 din 07/09/ 2007).

Pentru decontările în valută, instituțiile bugetare pot deschide conturi în valută pentru fiecare tip de valută, în special în băncile autorizate. Pentru deschiderea acestora se depun la banca aceleasi documente ca si pentru deschiderea conturilor curente in moneda nationala si anume:

Cerere de deschidere a unui cont (în forma prescrisă), semnată de șeful și contabilul șef al instituției;

O copie a certificatului de înscriere a instituției în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, certificată de un notar sau de organismul care a eliberat un astfel de certificat;

O copie a documentului (regulamentelor) înregistrată corespunzător, certificată de un notar sau autoritate de înregistrare;

O copie a certificatului de înregistrare a organizației bugetare la organele fiscale (certificat f. N9 4-OPP);

Un card cu mostre de semnături ale persoanelor cărora li se acordă dreptul de a gestiona contul și de a semna documente și o amprentă a sigiliului organizației, care trebuie să conțină codul de identificare al organizației;

Certificat de înregistrare la Fondul de Pensii al Ucrainei;

O copie a certificatului de asigurare de înregistrare a instituției în casa de asigurări sociale împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale;

Licență BNU pentru dreptul de a se angaja în activitate economică străină.

În contabilitate, fondurile în valută sunt contabilizate separat pentru fiecare monedă în situațiile cumulative ale fluxurilor de trezorerie ale fondului general (special), TF nr. 381 (buget) sau nr. 382 (buget) - ordinele memoriale nr. 2 și Nr. 3, respectiv, Dacă o instituție bugetară utilizează mai multe tipuri de valută străină în operațiunile sale și are mai multe conturi în valută străină în bancă, atunci numărul ordinelor memoriale pentru contabilizarea valutei străine trebuie să corespundă numărului de tipuri de valută și. conturi bancare. În acest caz, ordinele de pomenire sunt numerotate respectiv Nr. 2 1, 2-2, 3 1, 3-2 etc.

În registrele contabile, tranzacțiile cu valută străină trebuie reflectate în paralel atât în moneda străină, cât și în moneda națională a Ucrainei (hryvnia). În acest scop, în ordinele memoriale pentru fiecare înregistrare a tranzacțiilor valutare sunt prevăzute 2 rânduri, unul cu număr de ordine (unul pentru suma în valută, al doilea pentru moneda națională).

Contabilitatea tranzacțiilor valutare se realizează de către instituțiile bugetare conform subconturilor stabilite prin planul de conturi:

302 „Casă în valută”,

318 „Conturi curente în valută”,

442 „Alte reevaluări” (pentru a reflecta diferențele de curs valutar).

Pentru fiecare monedă din contabilitate se deschid subconturi de ordinul trei separate în funcție de tipul de monedă sau de conturi deschise în instituțiile bancare (302-1, 302-2, 302-3, 318-1, 318-2 etc.).

Recunoașterea inițială a tranzacțiilor efectuate în valută străină în contabilitate este recalculată în moneda națională a Ucrainei folosind cursul de schimb de la data tranzacției (data recunoașterii activelor, pasivelor, veniturilor etc.).

Avansurile, plățile anticipate furnizate de o instituție bugetară (primite de la alte persoane) în valută străină sunt convertite în valută națională la cursul BNU de la data plății (primirii) avansului, rambursare anticipată.

Lunar în raportul financiar, care este în moneda națională a Ucrainei:

Elementele nemonetare aferente tranzacțiilor în valută și care sunt reflectate la costul inițial sau de înlocuire (costul istoric) sunt recalculate în moneda națională la cursul de schimb pentru latul tranzacției;

Elementele nemonetare care se referă la tranzacții în valută străină și sunt înregistrate la valoarea justă (primite gratuit) sunt convertite în moneda națională la cursul de schimb de la data la care este determinată valoarea justă;

Elementele monetare înregistrate în valută străină sunt reflectate în moneda națională folosind cursul de schimb la data raportării, adică apar diferențe de schimb valutar asupra acestor elemente, care se reflectă în capitalurile proprii ca urmare a reevaluărilor.

Elementele monetare includ fonduri în numerar, în conturi bancare și în trezorerie, în decontări cu persoane responsabile, alți debitori și creditori, sub rezerva rambursării ulterioare în numerar. Elementele nemonetare sunt considerate active imobilizate, stocuri, creanțe și datorii, acestea vor fi rambursate nu cu bani, ci cu compensații. materii prime, bunuri, echipamente, servicii sau ca urmare a altor tranzacții nemonetare. În cursul activităților instituției, datoria poate fi transferată de la monetar la nemonetar și invers.

După cum sa menționat mai devreme, elementele nemonetare sunt reflectate în contabilitate la cursul de schimb BNU la data tranzacției și nu sunt transferate la fiecare dată de raportare, iar elementele monetare sunt transferate folosind cursul de schimb BNU lunar (de la data raportării). .

Principalele tranzacții ale instituțiilor bugetare cu valută sunt prezentate în tabel. 2.9.

Contabilitatea analitică a valutei străine la casieria unei instituții bugetare se efectuează în registrele de casă pentru fiecare monedă, inclusiv simultan în grivne la cursul de schimb oficial al BNU. Pe baza raportului de casierie și a documentelor primare anexate acestuia pentru tranzacțiile valutare, se întocmește separat un „Ordin memorial - Declarație cumulativă pentru tranzacții cu numerar”, pentru fiecare tip de monedă, furnizându-le în conformitate cu Nr. 1-2, 1-3 , etc.

Tabelul 2.9. Reflecție asupra conturilor tranzacțiilor cu valută străină

	Subconturile corespunzătoare

1. Finanțarea de la buget se creditează în contul în valută al instituției
2. Fondurile primite ca contribuții caritabile sunt creditate în contul în valută
3. Fondurile au fost transferate la o bancă autorizată pentru achiziționarea de valută în conformitate cu legislația în vigoare		311,313,314, 316,319,321, 323, 324, 326
4. Fonduri primite în valută pentru cele furnizate serviciile instituțiilor bugetare către nerezidenți
5. Decontări efectuate cu o unitate bancară pentru cumpărarea de valută:
valuta străină cumpărată este creditată
este afișată plata costului serviciilor bancare pentru achiziționarea de valută	801,802, 811-813
6. Valută străină primită în numerar la casierie
7. Valuta străină emisă din casa de marcat pentru raportare
8. S-a făcut o decontare cu persoana responsabilă în valută:
a fost aprobat un raport în avans privind cheltuielile în limita avansului (la cursul de schimb din ziua în care a fost eliberat avansul)	801,802, 811-813
a fost aprobat un raport în avans privind cheltuielile care depășesc avansul emis (la cursul de schimb din ziua rambursării creanţă)
datoria a fost rambursată (supracheltuirea raportului de avans) în moneda națională
9. valuta transferată pentru serviciile prestate de un nerezident
10. Salvare pentru cheltuielile institutiei, servicii primite, munca prestata de un nerezident (la cursul de schimb de la data plății avansului)	"801,802, 811-813
11 Materiale primite de la un nerezident (la cursul de schimb de la data transferului avansului)
12. Diferența de curs valutar acumulată la soldul fondurilor în valută din conturile bancare:
a) când cursul de schimb al valutei străine crește
a doua înregistrare simultană		701,702, 711-713
b) când cursul valutar se depreciază
a doua înregistrare simultană	701.702, 711-713

Lunar și trimestrial, instituțiile bugetare care utilizează valută străină în activitățile lor întocmesc și depun la organul Instituției Civile de Stat un „Certificat privind tranzacțiile în valută”, în care, conform codurilor de clasificare economică a cheltuielilor, indicatorii de sunt date disponibilitatea, primirea și cheltuirea fondurilor în valută străină și în echivalentul grivnei (pentru fondurile generale și speciale).

Ce înregistrări trebuie făcute pentru a converti euro în dolari? (Avem euro, dar trebuie să plătim furnizorul în dolari. Banca s-a oferit să efectueze conversia fără să vândă euro și să cumpere dolari, dar să efectueze conversia direct din euro în dolari. Acest lucru este mai profitabil - pierdem mai puțin bani pe diferența de rate.)

Pentru conversie se ia cursul stabilit de bancă. Această procedură decurge din partea 7 a articolului 14 din Legea din 10 decembrie 2003 nr. 173-FZ. În același timp, conversia fondurilor dintr-un cont în valută străină în ruble la data conversiei se efectuează la cursul de schimb oficial al Băncii Rusiei (paragraful 1, clauza 5 și clauza 6 din PBU 3/2006). Aceasta înseamnă că, dacă rata comercială încrucișată a băncii este mai profitabilă pentru organizație decât cea oficială, aceasta generează alte venituri (clauza 7 din PBU 9/99). Dacă rata comercială încrucișată este mai puțin profitabilă, organizația trebuie să includă diferența rezultată în alte cheltuieli (clauza 11 din PBU 10/99).

Reflectarea în contabilitate a unei operațiuni de conversie a unei valute străine în alta dacă rata comercială încrucișată a băncii este mai profitabilă pentru organizație decât cea oficială va fi după cum urmează:

Debit 76 Credit 91-1

– se reflectă alte venituri din tranzacția de conversie.

Reflectarea în contabilitate a unei operațiuni de conversie a unei valute străine în alta dacă rata comercială încrucișată a băncii este mai puțin profitabilă pentru organizație decât cea oficială va fi după cum urmează:

Debit 76 Credit 52 „Cont valutar în euro”

Fondurile în valută au fost anulate dintr-un cont în valută străină în euro pentru conversie;

Debit 52 „Cont valutar în dolari SUA” Credit 76

– fondurile valutare sunt creditate într-un cont în valută străină în dolari SUA după conversie;

Debit 91-2 Credit 76

– se reflectă alte cheltuieli din operaţiunea de conversie.

Reflectarea în contabilitate a conversiei sumelor valutare curente dintr-o monedă în alta prin transfer (conversie) direct al valutelor va fi după cum urmează:

1. Debit 52-1 Credit 52-1

Suma echivalentă în ruble a fost calculată la rata de anulare la data conversiei în moneda veche. Suma echivalentă în ruble a fost recalculată de la o monedă la alta la rata de transfer în noua monedă

2. Debit 52-1 (91-2) Credit 91-1 (52-1)

Se reflectă în alte venituri recalcularea diferențelor de curs valutar care au apărut în ruble în vechea monedă atunci când cursul Băncii Centrale a Federației Ruse depășește rata de anulare în ziua conversiei valutar sau Reflectat în alte cheltuieli recalcularea a diferențelor de curs valutar care au apărut în ruble în vechea monedă atunci când rata de anulare depășește cursul Băncii Centrale a Federației Ruse în ziua de traducere a monedelor

3. Debit 52-1 (91-2) Credit 91-1 (52-1)

Se reflectă asupra altor venituri recalcularea diferențelor de curs valutar care apar în ruble pentru noua monedă atunci când cursul Băncii Centrale a Federației Ruse depășește rata de anulare în ziua conversiei monedei sau Se reflectă în alte cheltuieli recalcularea diferențele de curs valutar care apar în ruble în noua monedă atunci când rata de anulare depășește cursul Băncii Centrale a Federației Ruse în ziua de traducere a monedelor

4. Debit 91-2Credit 52-1

Comisionul băncii pentru operațiunile legate de conversia valutară este reflectat ca parte a celorlalte cheltuieli ale organizației (echivalent în ruble la cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse la data conversiei vechii monede)

O procedură detaliată pentru înregistrarea tranzacțiilor de conversie valutară în contabilitate este conținută în materialele Sistemului Glavbukh

1.Situație: Cum se reflectă conversia valutară în contabilitate. Organizația are un cont într-o monedă, iar decontările prin acesta se efectuează într-o altă monedă

Exemplu reflectarea in contabilitate a tranzactiilor pentru conversia unei valute in alta. Rata comercială încrucișată a băncii este mai profitabilă pentru organizație decât cea oficială

Rata comercială încrucișată a băncii la data tranzacției este de 1,36 USD/EUR. Pentru a cumpăra euro, 13.600 USD (10.000 EUR ? 1,36 USD/EUR) au fost debitați din contul în valută al organizației.

Cursul de schimb al Băncii Rusiei (condițional) a fost:

pentru euro – 40,60 ruble/EUR;

În consecință, organizația a convertit valute străine la un curs mai favorabil pentru ea însăși (13.600 USD

– 403.920 ruble. (13.600 USD ? 29,70 ruble/USD) – fondurile valutare sunt anulate dintr-un cont în valută străină în dolari SUA pentru conversie;

Debit 76 Credit 91-1
– 2080 rub. (406.000 RUB – 403.920 RUB) – sunt reflectate alte venituri din tranzacția de conversie.

Un exemplu al modului în care o operațiune de conversie a unei monede străine în alta este reflectată în contabilitate. Rata comercială încrucișată a băncii este mai puțin profitabilă pentru organizație decât cea oficială

CJSC Alfa a încheiat un contract de comerț exterior, a cărui plată trebuie efectuată în euro. Alpha are 14.000 USD în contul său în valută. Pentru a efectua tranzacția, Alpha cere băncii să convertească dolari SUA pentru a primi 10.000 de euro.

Rata comercială încrucișată a băncii la data tranzacției este de 1,38 USD/EUR. Pentru a cumpăra euro, 13.800 USD (10.000 EUR ? 1,38 USD/EUR) au fost debitați din contul în valută al organizației.

Cursul de schimb al dolarului american stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse în ziua conversiei a fost (condițional):

pentru euro – 40,60 ruble/EUR;
pentru dolarul american – 29,70 ruble/USD.

În consecință, rata încrucișată a dolarului american cu euro, calculată pe baza cursurilor oficiale ale acestor valute față de rublă, este egală cu 1,367 USD/EUR (40,60 ruble/EUR: 29,70 ruble/USD).

În consecință, organizația a convertit valute străine la un curs mai puțin favorabil pentru sine (13.800 USD > 13.670 USD (10.000 EUR ? 1.367 USD/EUR)).

În contabilitate s-au făcut următoarele înregistrări:

Debit 76 Credit 52 „Cont valutar în dolari SUA”
– 409.860 ruble. (13.800 USD ? 29,70 ruble/USD) – fondurile valutare sunt anulate dintr-un cont în valută străină în dolari SUA pentru conversie;

Debit 52 „Cont valutar în euro” Credit 76
– 406.000 de ruble. (10.000 EUR ? 40,60 ruble/EUR) – fondurile valutare sunt creditate într-un cont în valută străină în euro după conversie;

Debit 91-2 Credit 76
– 3860 de ruble. (409.860 RUB – 406.000 RUB) – sunt reflectate alte cheltuieli din operațiunea de conversie.

Oleg Horoshiy

Consilier de stat al Serviciului Fiscal al Federației Ruse, rangul 2

2. Articolul: 6.3. Conturi valutare

Reflectarea în contabilitate a conversiei sumelor valutare curente dintr-o valută în alta prin transferul (conversia) directă a valutelor.

	Debit	Credit

În activitățile practice ale instituțiilor bugetare, uneori devine necesară deschiderea unui cont în valută și efectuarea de tranzacții cu bani în valută. De exemplu, la efectuarea decontărilor cu contrapărți străine (inclusiv la achiziționarea de stocuri, inclusiv echipamente, plata unor servicii de consultanță, intermediar și alte servicii similare) sau pentru eliberarea de avansuri în valută către angajații unei instituții trimiși în călătorii de afaceri în străinătate.

Regulile generale de organizare și ținere a evidenței contabile a tranzacțiilor cu valută străină sunt stabilite prin normele de la paragraful 154 din Instrucțiunile pentru Planul de conturi unificat, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 1 decembrie 2010 nr. 157n. .

Tranzacțiile care implică mișcarea fondurilor în valută străină sunt reflectate simultan în contabilitate atât în această monedă, cât și în ruble la cursul de schimb al Băncii Rusiei la data tranzacțiilor. Echivalentul în ruble al soldului fondurilor în valută străină la data raportării (la data formării registrelor contabile) este reflectat în contabilitate în ruble la cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse la această dată.

Diferențele de schimb valutar la efectuarea plăților în valută

Numerarul în valută trebuie reevaluat la data tranzacțiilor în valută și la data raportării. În acest caz, la calcularea echivalentului rublei, pot apărea diferențe de curs valutar (pozitive sau negative). Acestea sunt luate în considerare ca o creștere (scădere) a fondurilor în conturile instituției în valută străină cu atribuire rezultatului financiar al exercițiului financiar curent din reevaluarea activelor.

Să ne întoarcem la Instrucțiunile pentru Planul de Conturi al instituțiilor bugetare, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 16 decembrie 2010 nr. 174n. Prevederile sale separate reglementează procedura de reflectare în contabilitate a diferențelor de curs valutar care apar la conversia monedei în echivalentul rublei (sau invers), precum și la recalcularea obligațiilor instituției sau ale contrapărților acesteia la data decontării.

În baza prevederilor Instrucțiunii nr. 174n, la efectuarea plăților în valută trebuie să se efectueze efectiv cel puțin două înregistrări contabile:

1) ajustați creanțele sau datoriile cu valoarea diferenței de curs valutar (dacă datoria este exprimată în valută);

2) reevaluează fondurile valutare debitate din cont sau creditate în cont cu aceeași sumă.

Exemplu
Ca parte a sarcinii de stat, la 1 august, instituția a acceptat obligația de a cumpăra inventar în valoare de 10.000 de dolari.

Cursul de schimb al dolarului Băncii Centrale la data acceptării obligațiilor a fost de 33,03 ruble. pe dolar american. Fondurile au fost transferate furnizorului pe 9 august (exista un sold de dolari în contul în valută suficient pentru a finaliza această tranzacție). Să presupunem că cursul de schimb al dolarului pe 9 august a fost de 33,18 ruble. pe dolar american. În contabilitate se vor face următoarele înregistrări:

Conținutul operațiunii	Debit	Credit	Sumă
1 august
Se reflectă valoarea datoriei către furnizor pentru stocurile achiziționate	4 105 XX 340	4 302 34 730	330.300 RUB (10.000 USD × 33,03 ruble/USD)
9 august
Fondurile în valută au fost transferate furnizorului*	4 302 34 830 „Reducerea conturilor de plătit pentru achiziția de stocuri”	4 201 27 610	331.800 RUB (10.000 USD × 33,18 ruble/USD)
Se reflectă valoarea diferenței de curs valutar aferent obligației acceptate	4 401 10 171	4 302 34 730 „Creștere a conturilor de plătit pentru achiziția de stocuri”	1500 de ruble. ((33,18 rub/USD – 33,03 rub/USD) × 10.000 USD)

Din cele de mai sus se pot trage următoarele concluzii.

1. Atunci când valută este primită într-un cont în valută, nu apar diferențe de curs valutar (dacă încasarea nu are legătură cu rambursarea creanțelor înregistrate anterior). Suma primită este evaluată și reflectată în contabilitate la cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse la data primirii fondurilor în cont (în conformitate cu extrasul bancar de pe contul de împrumut).

2. Dacă fondurile în valută nu sunt cheltuite înainte de următoarea dată de raportare, nu este necesară reevaluarea acestora.

3. Dacă se fac calcule între data primirii monedei în cont și data raportării, atunci diferențele de curs valutar sunt luate în considerare la data acestor tranzacții.

4. La emiterea de fonduri în valută în cont către angajații detașați, pot apărea diferențe de curs valutar de mai multe ori în funcție de momentul în care este efectiv emisă suma contabilă - în ziua în care moneda este primită de la bancă sau ulterior.

Să remarcăm că Ministerul de Finanțe al Rusiei nu neagă posibilitatea de a emite un avans în valută pentru o călătorie de afaceri (scrisoare din 9 august 2012 nr. 14-07-06/9).

Diferențele de curs valutar la achiziționarea de valută

De regulă, ratele valutare stabilite de instituțiile de credit diferă de cursul Băncii Centrale a Federației Ruse. În acest sens, se pune întrebarea cum să reflectăm în contabilitate diferența care apare la reevaluarea monedei la cursul unei anumite bănci și cursul Băncii Centrale a Federației Ruse.

În opinia noastră, o astfel de nevoie apare numai la achiziționarea de monedă (când convertiți moneda în ruble sau invers). În alte situații, plasarea fondurilor în valută în conturile instituțiilor de credit, precum și cheltuielile și încasările acestora în valută nu conduc la modificarea beneficiilor economice ale băncii și, prin urmare, astfel de sume nu sunt supuse recalcularea.

Documentele sistemului de reglementare normativă a contabilității în instituții nu reglementează problema reflectării separate în contabilitate a diferenței dintre cursul de schimb al băncii și cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse. Prin urmare, în opinia noastră, schema generală conform căreia diferențele formate efectiv (între cursul unei anumite bănci și rata Băncii Centrale) se reflectă în contabilitate este legitimă.

În contabilitate, astfel de tranzacții sunt reflectate în mod obișnuit (clauzele 74, 75 din Instrucțiunea nr. 174n):

diferența pozitivă de curs valutar la conversia pe baza Certificatului (f. 0504833) se reflectă în debitul contului 0 201 13 510 „Încasări de fonduri ale instituției în organul de trezorerie în tranzit” și creditul contului 0 401 10 171 „Venituri din reevaluarea activelor”;
diferența negativă de curs valutar la conversie pe baza Certificatului (f. 0504833) se reflectă în creditul contului 0 201 13 610 „Vedere de fonduri ale instituției în organul de trezorerie în tranzit” și debitul contului 0 401 10 171 „Venituri din reevaluarea activelor”.

Necesitatea determinării diferențelor de curs valutar în timpul conversiei se datorează faptului că această operațiune se desfășoară de obicei în doi pași pe parcursul a două zile bancare. Dacă tranzacția este efectuată în decurs de o zi bancară, diferențele de curs valutar nu apar în timpul conversiei.

În cazul în care termenii contractului de cont bancar prevăd încasarea unui comision suplimentar pentru serviciile unei instituții de credit pentru conversia valutară, astfel de sume sunt reflectate în contabilitate separat. În opinia noastră, cel mai legitim este să atribuim sumele cheltuielilor codului KOSGU 226 (deoarece aceasta se referă la plata pentru alte servicii). În ceea ce privește înregistrările contabile, conform paragrafului 78 din Instrucțiunea nr. 174n:

plata serviciilor de conversie valutară ale unei instituții de credit se reflectă în creditul contului 0 201 23 610 „Ieșirea de fonduri ale instituției către o instituție de credit în tranzit” și debitul contului 0 401 20 226 „Cheltuieli pentru alte lucrări, servicii ”;
o diferență negativă de curs valutar bazată pe Certificat (f. 0504833) se reflectă în debitul contului 0 401 10 171 și creditul contului 0 201 23 610.

Exemplu
Pentru a trimite un angajat într-o călătorie de afaceri în străinătate, instituția trebuia să cumpere 2.000 de dolari și a contactat banca cu comanda corespunzătoare pe 8 august.

Să presupunem că cursul de schimb al băncii în care instituția are un cont în valută este de 34,08 ruble la această dată. pe dolar american. În aceeași zi, 68.160 de ruble au fost transferate pentru a cumpăra valută străină. (34,08 ruble/USD × 2000 USD), banca a achiziționat moneda și a creditat-o în contul în valută al instituției minus un comision în valoare de 200 de ruble. 9 august. Să presupunem că cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse la această dată era de 33,18 ruble. pe dolar american.

Și pe 12 august 2000 de dolari SUA au fost transferați pe un card valutar bancar al unei persoane responsabile trimise într-o călătorie de afaceri.

Un raport în avans privind cheltuiala întregii sume contabile a fost depus de către angajat la 22 august. Să presupunem că cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse la această dată era de 33,25 ruble. pe dolar american. În evidențele contabile se vor înregistra:

Conținutul operațiunii	Debit	Credit	Sumă
8 august
Fondurile au fost transferate din contul personal al instituției pentru creditarea fondurilor într-un cont în valută străină (la cursul bancar),*	4 201 23 510 „Primirea de fonduri de la o instituție către o instituție de credit pe drum”	4 201 11 610 „Cezarea fondurilor instituției din conturile personale la autoritatea de trezorerie”	68.160 RUB
9 august
Moneda este creditată în contul în valută al instituției (la cursul Băncii Centrale a Federației Ruse),*	4 201 27 510	4 201 23 610	66.360 RUB (33,18 RUB/USD × 2000 USD)
Comision reținut de bancă*	4 401 20 226 „Cheltuieli pentru alte lucrări, servicii”	4 201 23 610 „Cederea de fonduri de la o instituție către o instituție de credit în tranzit”	200 de ruble.
Reflectă diferența negativă dintre rata de cumpărare a valutei și rata Băncii Centrale a Federației Ruse*	4.401 10.171 „Venituri din reevaluarea activelor”	4 201 23 610 „Cedările de fonduri de la o instituție către o instituție de credit în tranzit”	1800 de ruble. ((34,08 rub/USD – 33,18 rub/USD) × 2000 USD)
12 august
Moneda din contul în valută a fost transferată pe cardul bancar al lucrătorului detașat*	4 208 ХХ 560	4 201 27 610 „Retragerea fondurilor unei instituții în valută străină dintr-un cont la o instituție de credit”	66.440 de ruble. (33,22 ruble/USD × 2000 USD)
Se reflectă diferența de curs valutar din reevaluarea monedei din cont**	4 201 27 510 „Încasări de fonduri de la o instituție în valută străină într-un cont la o instituție de credit”	4 401 10 171 „Venituri din reevaluarea activelor”	80 de freci. ((33,22 rub/USD – 33,18 rub/USD) × 2000 USD)
22 august
Cheltuielile călătoriilor de afaceri sunt reflectate conform raportului în avans aprobat	4 401 20 XXX	4 208 ХХ 660	66.500 de ruble. (33,25 RUB/USD × 2000 USD)
Se reflectă valoarea diferenței de curs valutar	4 208 ХХ 560	4 401 10 171 „Venituri din reevaluarea activelor”	60 de freci. ((33,25 rub/USD – 33,22 rub/USD) × 2000 USD)

V. Zakharyin,
expert contabilitate bugetară

Diferențele de schimb valutar la efectuarea plăților în valută

În baza prevederilor Instrucțiunii nr. 174n, la efectuarea plăților în valută trebuie să se efectueze efectiv cel puțin două înregistrări contabile:

1) ajustați creanțele sau datoriile cu valoarea diferenței de curs valutar (dacă datoria este exprimată în valută);

2) reevaluează fondurile valutare debitate din cont sau creditate în cont cu aceeași sumă.

Exemplu
Ca parte a sarcinii de stat, la 1 august, instituția a acceptat obligația de a cumpăra inventar în valoare de 10.000 de dolari.

Conținutul operațiunii	Debit	Credit	Sumă
1 august
Se reflectă valoarea datoriei către furnizor pentru stocurile achiziționate	4 105 XX 340 <Увеличение стоимости материальных запасов>	4 302 34 730	330.300 RUB (10.000 USD × 33,03 ruble/USD)
9 august
Fondurile în valută au fost transferate furnizorului*	4 302 34 830 „Reducerea conturilor de plătit pentru achiziția de stocuri”	4 201 27 610	331.800 RUB (10.000 USD × 33,18 ruble/USD)
Se reflectă valoarea diferenței de curs valutar aferent obligației acceptate	4 401 10 171	4 302 34 730 „Creștere a conturilor de plătit pentru achiziția de stocuri”	1500 de ruble. ((33,18 rub/USD – 33,03 rub/USD) × 10.000 USD)

Din cele de mai sus se pot trage următoarele concluzii.

2. Dacă fondurile în valută nu sunt cheltuite înainte de următoarea dată de raportare, nu este necesară reevaluarea acestora.

3. Dacă se fac calcule între data primirii monedei în cont și data raportării, atunci diferențele de curs valutar sunt luate în considerare la data acestor tranzacții.

Să remarcăm că Ministerul de Finanțe al Rusiei nu neagă posibilitatea de a emite un avans în valută pentru o călătorie de afaceri (scrisoare din 9 august 2012 nr. 14-07-06/9).

Diferențele de curs valutar la achiziționarea de valută

În contabilitate, astfel de tranzacții sunt reflectate în mod obișnuit (clauzele 74, 75 din Instrucțiunea nr. 174n):

diferența pozitivă de curs valutar la conversia pe baza Certificatului (f. 0504833) se reflectă în debitul contului 0 201 13 510 „Încasări de fonduri ale instituției în organul de trezorerie în tranzit” și creditul contului 0 401 10 171 „Venituri din reevaluarea activelor”;
diferența negativă de curs valutar la conversie pe baza Certificatului (f. 0504833) se reflectă în creditul contului 0 201 13 610 „Vedere de fonduri ale instituției în organul de trezorerie în tranzit” și debitul contului 0 401 10 171 „Venituri din reevaluarea activelor”.

plata serviciilor de conversie valutară ale unei instituții de credit se reflectă în creditul contului 0 201 23 610 „Ieșirea de fonduri ale instituției către o instituție de credit în tranzit” și debitul contului 0 401 20 226 „Cheltuieli pentru alte lucrări, servicii ”;
o diferență negativă de curs valutar bazată pe Certificat (f. 0504833) se reflectă în debitul contului 0 401 10 171 și creditul contului 0 201 23 610.

Și pe 12 august 2000 de dolari SUA au fost transferați pe un card valutar bancar al unei persoane responsabile trimise într-o călătorie de afaceri.

Conținutul operațiunii	Debit	Credit	Sumă
8 august
Fondurile au fost transferate din contul personal al instituției pentru creditarea fondurilor într-un cont în valută străină (la cursul bancar),*	4 201 23 510 „Primirea de fonduri de la o instituție către o instituție de credit pe drum”	4 201 11 610 „Cezarea fondurilor instituției din conturile personale la autoritatea de trezorerie”	68.160 RUB
9 august
Moneda este creditată în contul în valută al instituției (la cursul Băncii Centrale a Federației Ruse),*	4 201 27 510	4 201 23 610	66.360 RUB (33,18 RUB/USD × 2000 USD)
Comision reținut de bancă*	4 401 20 226 „Cheltuieli pentru alte lucrări, servicii”	4 201 23 610 „Cederea de fonduri de la o instituție către o instituție de credit în tranzit”	200 de ruble.
Reflectă diferența negativă dintre rata de cumpărare a valutei și rata Băncii Centrale a Federației Ruse*	4.401 10.171 „Venituri din reevaluarea activelor”	4 201 23 610 „Cedările de fonduri de la o instituție către o instituție de credit în tranzit”	1800 de ruble. ((34,08 rub/USD – 33,18 rub/USD) × 2000 USD)
12 august
Moneda din contul în valută a fost transferată pe cardul bancar al lucrătorului detașat*	4 208 ХХ 560 <Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц>	4 201 27 610 „Retragerea fondurilor unei instituții în valută străină dintr-un cont la o instituție de credit”	66.440 de ruble. (33,22 ruble/USD × 2000 USD)
Se reflectă diferența de curs valutar din reevaluarea monedei din cont**	4 201 27 510 „Încasări de fonduri de la o instituție în valută străină într-un cont la o instituție de credit”	4 401 10 171 „Venituri din reevaluarea activelor”	80 de freci. ((33,22 rub/USD – 33,18 rub/USD) × 2000 USD)
22 august
Cheltuielile călătoriilor de afaceri sunt reflectate conform raportului în avans aprobat	4 401 20 XXX <Расходы текущего финансового года>	4 208 ХХ 660 <Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц>	66.500 de ruble. (33,25 RUB/USD × 2000 USD)
Se reflectă valoarea diferenței de curs valutar	4 208 ХХ 560 <Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц>	4 401 10 171 „Venituri din reevaluarea activelor”	60 de freci. ((33,25 rub/USD – 33,22 rub/USD) × 2000 USD)

V. Zakharyin,
expert contabilitate bugetară

Necesitatea de a cumpăra valută străină poate apărea atât de la o organizație comercială, cât și de la o instituție bugetară (de exemplu: în cazul trimiterii unui angajat într-o călătorie de afaceri în străinătate etc.). În acest articol, metodologii de la firma 1C iau în considerare procedura de contabilizare a acestei situații în programul 1C: Contabilitatea unei instituții bugetare 8.

din data de 10.10.2008 Nr 8n

În același timp, în câmp

din 30 decembrie 2008 Nr.148n
- ,
- ,
- .

Debit KRB 1 304 04 000
Împrumut KRB 1 304 05 000

Debit CIF 1 201 03 510
Împrumut KRB 1 304 04 000

Debit KRB 17 03

din 20 ianuarie 2006 Nr. 42-7.1-15/1.2-24).

Debit CIF 1 201 07 510
Credit KIF 1 201 03 610

Debit KRB 17 07(conform codurilor KOSGU aferente cheltuielilor).

Debit KRB 17 03

din 24 octombrie 2006 Nr. 42-2.4-06/136

Debit CIF 1 201 03 510„Încasările de numerar ale instituției sunt pe drum”
Credit KIF 1 401 01 171
Debit KRB 17 03(KOSGU 171);

Debit CIF 1 401 01 171
Credit KIF 1 201 03 610
Debit KRB 17 03

Nu.	Numele operațiunii	Debit	Credit	Document în program

		KRB 130404000	KRB 130405000
		KIF 120103510 KRB 1.17.03 (KOSGU)	KRB 130404000
		KIF 120107510 KRB 1.17.07 (KOSGU)	KIF 120103510
		KIF 120103510 KRB 1.17.03.171	KIF 140101171
	din 24 octombrie 2006 Nr. 42-2.4-06/136)	KIF 140101171	KIF 120103610

Achiziționarea valutei străine: rațiune de reglementare

Conform clauzei 2.8.2 din Procedura pentru serviciile de numerar pentru execuția bugetului federal, bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse și bugetele locale, aprobată prin Ordinul Trezoreriei Rusiei din 10 octombrie 2008 nr. 8n (în continuare denumită Procedura nr. 8n), fondurile solicitate de administratorul șef al surselor de finanțare externă a deficitului bugetului federal sau de către directorul fondurilor bugetului federal pentru achiziționarea de valută străină pe piața valutară internă a Rusiei Federația pe cheltuiala bugetului federal să plătească obligațiile bugetare acceptate în temeiul acordurilor și contractelor guvernamentale încheiate cu nerezidenți pentru furnizarea de bunuri, prestarea muncii și prestarea de servicii, efectuarea plăților în valută străină aferente călătoriilor de afaceri în afara teritoriului Federația Rusă, sunt transferate de Trezoreria Federală pe baza unei cereri pentru cheltuieli în numerar din contul nr. 40105 într-un cont deschis administratorului șef al surselor de finanțare externă a deficitului bugetului federal sau directorului șef al fondurilor bugetului federal. într-o bancă în scopurile specificate, pentru utilizare în modul prescris pentru contul de bilanț nr. 40106 „Fonduri bugetare federale alocate organizațiilor de stat” (denumit în continuare contul nr. 40106).

În același timp, în câmp Scopul plății Cereri pentru cheltuieli în numerar Pe lângă informațiile solicitate, se recomandă furnizarea unui text suplimentar Transfer de fonduri pentru cumpărarea de valută, precum și denumirea valutei străine și suma.

Tranzacțiile care implică transferul de fonduri în conturile în valută și utilizarea acestora sunt reflectate în contabilitatea bugetară și raportarea în conformitate cu Instrucțiunile pentru Contabilitatea bugetară (aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30 decembrie 2008 nr. 148n), luând ținând cont de clarificările oferite de scrisorile Trezoreriei Federale:
- din 23 decembrie 2005 Nr. 42-7.1-01/2.4-385,
- din 20 ianuarie 2006 Nr. 42-7.1-15/1.2-24,
- din 24 octombrie 2006 Nr. 42-2.4-06/136.

1. Transferul de fonduri ale bugetului federal în ruble pentru achiziționarea de valută străină pe baza unei cereri pentru cheltuieli în numerar a managerului principal (administratorul șef al surselor de finanțare externă a deficitului bugetar federal) din conturile autorităților trezoreriei federale deschis în contul de bilanț 40105 „Fonduri ale bugetului federal” în conturile administratorilor și beneficiarilor fondurilor bugetului federal în valută, deschis în contul de bilanț 40106, este reflectat de intrarea:

Debit KRB 1 304 04 000„Așezări interne”
Împrumut KRB 1 304 05 000„Calcule pentru plăți de la buget cu autoritățile financiare”.

Totodată, managerul principal (administratorul șef al IFDB), în calitate de destinatar al fondurilor bugetare, pe baza unui extras din contul personal, reflectă această operațiune cu mențiunea:

Debit CIF 1 201 03 510„Încasările de numerar ale instituției sunt pe drum”
Împrumut KRB 1 304 04 000— Calcule interne.

Tranzacțiile de conversie a fondurilor în valută străină ar trebui să fie reflectate în contul extrabilanțiar 17 „Încasări de fonduri în conturile bancare ale instituțiilor” deschis pentru contul 1.201.03.000, defalcat pe codurile de clasificare bugetară ale Federației Ruse.

Debit KRB 17 03(conform codurilor KOSGU aferente cheltuielilor).

2. Valuta străină achiziționată este creditată de instituția de credit în contul în valută al unei instituții bugetare deschis în contul de bilanț 40106 „Fonduri bugetare federale alocate organizațiilor de stat” și cheltuită în modul prescris (scrisoarea Trezoreriei Rusiei din data de 20 ianuarie 2006 Nr. 42-7.1-15/1.2 -24).

Primirea de fonduri în valută străină într-un cont bancar pe baza unui extras din contul în valută străină 40106:

Debit CIF 1 201 07 510„Încasări de fonduri de la instituție în conturi în valută”
Credit KIF 1 201 03 610„Ieșiri instituționale de numerar în tranzit”.

Tranzacțiile privind primirea de fonduri în valută în contul în valută al administratorului principal trebuie reflectate în conturile extrabilanțiere 17 „Încasări de fonduri în conturile bancare ale instituțiilor” deschise în conturile 1.201.07.000 și 1.201.03.000, sparte în funcție de codurile de clasificare bugetară ale Federației Ruse.

Debit KRB 17 07(conform codurilor KOSGU aferente cheltuielilor).

Debit KRB 17 03(conform codurilor KOSGU corespunzătoare cheltuielilor) cu semnul minus.

3. La transferul de fonduri într-un cont în valută, pot apărea diferențe de curs valutar. Înregistrările contabile pentru reflectarea diferenței de curs valutar apărute la transferul de fonduri într-un cont în valută sunt date în scrisoarea Trezoreriei Rusiei din 24 octombrie 2006 Nr. 42-2.4-06/136 pentru valoarea cursului de schimb pozitiv. diferenta care a aparut:

Debit CIF 1 201 03 510„Încasările de numerar ale instituției sunt pe drum”
Credit KIF 1 401 01 171„Venituri din reevaluarea activelor”;
Debit KRB 17 03(KOSGU 171);

Pentru valoarea diferenței negative de curs valutar rezultată:

Debit CIF 1 401 01 171„Venituri din reevaluarea activelor”
Credit KIF 1 201 03 610„Cezare de fonduri ale instituției în tranzit”;
Debit KRB 17 03(KOSGU 171) cu semnul minus.

Înregistrările contabile de mai sus pentru achiziționarea de valută sunt rezumate într-un tabel.

Masă. Înregistrări contabile pentru achiziționarea de valută străină pe cheltuiala bugetului federal

Nu.	Numele operațiunii	Debit	Credit	Document în program
	Transferul fondurilor bugetare pentru achiziționarea de valută dintr-un cont personal deschis la Trezorerie într-un cont deschis la o instituție de credit (103)			Cerere pentru cheltuieli în numerar (conversie)
	Transferarea unei sume de ruble într-un cont de tranzit	KRB 130404000	KRB 130405000
	Creditarea unei sume în valută într-un cont în valută 40106	KIF 120103510 KRB 1.17.03 (KOSGU)	KRB 130404000
	Primirea de fonduri în contul în valută al managerului principal, managerului, beneficiarului fondurilor bugetare pentru efectuarea plăților în conformitate cu graficul bugetar (clauzele 114, 103)	KIF 120107510 KRB 1.17.07 (KOSGU) KRB 1.17.03 (KOSGU) (cu semnul minus)	KIF 120103510	Încasarea valutei în cont
	Diferența de curs valutar pozitivă (scrisoarea Trezoreriei Rusiei din 24 octombrie 2006 nr. 42-2.4-06/136)	KIF 120103510 KRB 1.17.03.171	KIF 140101171
	Diferența de curs valutar negativă (scrisoarea Trezoreriei Rusiei din 24 octombrie 2006 Nr. 42-2.4-06/136)	KIF 140101171 KRB 1.17.03.171 (cu semnul minus)	KIF 120103610

Să luăm în considerare modul în care aceste operațiuni sunt reflectate în programul „1C: Contabilitatea unei instituții bugetare 8”.

Efectuarea unei achiziții în programul „1C: Contabilitatea unei instituții bugetare 8”

În programul „1C: Contabilitatea unei instituții bugetare 8”, contabilitatea tranzacțiilor legate de conversia valutară este reflectată în conturi:
- 201.07 „Fonduri instituționale în valută”; - 201.03 „Fonduri instituționale pe drum.”

Pentru contul 201.03, contabilitatea se stabilește pe secțiuni de conturi personale (tipuri de fonduri). Contul 201.07 stabilește menținerea contabilității valutare și a contabilității pe secțiuni de conturi personale - tipuri de fonduri (Fig. 1).

Orez. 1

Conform Anexei 4 la Instrucțiunile de contabilitate bugetară pentru contul 201.07, sunt configurate KVD și KBK acceptabile.

Contabilitatea paralelă conform codurilor clasificării bugetare a Federației Ruse este organizată pe conturi în afara bilanţului:
- 17.03 „Primirea fondurilor în tranzit în conturile instituției”;
- 17.07 „Inceperea de fonduri în valută în conturile instituției”;
- 18.07 „Vederea fondurilor în valută străină din conturile instituției”.

Pentru conturile în afara bilanţului, contabilitatea se stabileşte pe tip de activitate, BCC, KOSGU şi pe secţiuni de conturi personale (tipuri de fonduri).

Transferul de fonduri ale bugetului federal în ruble pentru achiziționarea de valută străină

Pentru modelare și imprimare Cereri pentru cheltuieli în numerar (f. 0531801) pentru a transfera fonduri bugetare pentru achiziționarea de valută, precum și pentru a reflecta în contabilitatea tranzacțiilor pentru transferul de fonduri pentru achiziționarea de valută, se utilizează un document .

Antetul documentului indică:

numărul documentului- completat automat la înregistrarea unui document;
poate fi schimbat; data documentului
- este stabilită egală cu data de lucru a programului; supus modificării; Pentru a genera detaliile de plată ale plătitorului, trebuie să indicați instituție de platăŞi cont personal, din care ar trebui transferate fondurile - faceți clic pe butonul de selecție pentru a deschide un director
Conturi personale, din care ar trebui să selectați contul personal dorit;
OFK/UFK - trebuie să indicați organul Trezoreriei Federale în care este administrat contul personal al instituției;;
dacă contabilitatea este efectuată în contextul bilanțurilor, pentru a genera tranzacții ar trebui să indicați tip de echilibru destinatar- selectați din directorul oferit de program
Contrapartide organizație destinatară;

contul destinatarului destinatar Pentru a genera detaliile de plată ale plătitorului, trebuie să indicați - alegând din directorul Conturi bancare și trezorerie, indicați la ce detalii bancare să trimiteți fondurile. Fereastra de selecție arată numai acele conturi curente care se referă la un anumit destinatar. La selectarea unui destinatar de plată și a contului acestuia, informațiile despre acestea sunt specificate în directoare Conturi bancare și de trezorerie , se va reflecta pe marcaj Contrapartidă La selectarea unui destinatar de plată și a contului acestuia, informațiile despre acestea sunt specificate în directoare.

document Cerere pentru cheltuială în numerar (conversie).. Dacă este necesar, valorile completate automat pot fi modificate pentru o anumită aplicație de cheltuieli cu numerar direct în filă Detaliile de bază ale plății sunt indicate în filă Licitați Suma de plată

- indicați suma totală de plată pentru document în ruble. Scopul plății Pe lângă informațiile solicitate, se recomandă furnizarea unui text suplimentar Transfer de fonduri pentru cumpărarea de valută- un câmp text cu mai multe rânduri pentru introducerea informațiilor despre scopul plății, comun întregului document. Completat în conformitate cu Descrierea completării câmpului 24 al ordinului de plată (Anexa 4 la Regulamentul privind plățile fără numerar în Federația Rusă, aprobat de Banca Centrală a Federației Ruse la 3 octombrie 2002 Nr. 2- P). Conform cerintelor Ordinului nr.8n in domeniu).

Scopul plății

, precum și denumirea valutei străine și suma. Textul cu scopul plății poate fi completat fie manual - prin introducerea unui rând de text, fie automat - din șablon (buton Completați „Scopul plății”.

De asemenea, este prevăzută includerea INN și KPP specificate în fila Aplicație în textul scopului plății conform regulilor specificate în clauza 9.2 din Procedura nr. 8n. Indicator de plată în avans - indicat implicit 6 . Nu- selectati tipul de plata: prin posta, telegraf, electronic, urgent la efectuarea platilor folosind metodele corespunzatoare. În mod implicit, atributul ia valoarea Electronic. Termenul de executie- indică data cel târziu la care trebuie executată cererea. În acest caz, termenul de executare nu trebuie să fie mai devreme de data zilei lucrătoare curente. Implicit, atributul ia valoarea conform setarii din cardul de cont personal. În grupul de detalii Semnături se indică informații despre persoanele care semnează cererea pentru cheltuieli în numerar. Caseta de selectare Poziția de imprimare ar trebui inclus dacă documentul este semnat de o persoană autorizată.

Pe marcaj Decriptarea plăților suma totală a plății (documentului) în numerar este detaliată prin coduri de clasificare bugetară în formularul Secțiunea 3 „Descifrarea cererii pentru cheltuieli în numerar” din formular Cereri pentru cheltuieli în numerar, precum și pentru formarea înregistrărilor contabile pentru contul 17.03 (Fig. 2).

Orez. 2

În rândurile secțiunii tabelare ar trebui să indicați:

secțiunea de cont personal- tipul de fonduri din care trebuie efectuată plata în numerar (trebuie să selectați secțiunea contului personal indicată în antetul documentului);
KBK- pentru fiecare tip de fonduri sunt indicate codurile de clasificare bugetară pentru care trebuie efectuate plăți;
KOSGU- se va indica codul aferent platii conform clasificarii sectorului administratiei publice. Dacă instituția efectuează analize suplimentare privind obiectivele, activitățile, clasificarea suplimentară, ar trebui să activați vizibilitatea detaliilor Cod scop, cod eveniment, clasificare suplimentară;
Scopul plății- scopul plății este indicat conform codului de clasificare bugetară corespunzător în conformitate cu documentul de bază care confirmă apariția unei obligații bănești. Detaliile se completează dacă scopul plății se modifică în funcție de codul de clasificare bugetară sau de sumele specificate la Aplicație;
Nota- daca este cazul, indicati codul scopului intre paranteze, precum si alte informatii necesare executiei bugetare;
Sumă- indicați suma în ruble conform codurilor de clasificare bugetară corespunzătoare.

După ce a verificat dacă cererea a fost completată corect, aceasta poate fi tipărită în numărul necesar de copii (buton Sigiliu). Atenţie! Numai documentul înregistrat poate fi imprimat. Dacă documentul nu este înregistrat, vi se va solicita să confirmați înregistrarea înainte de imprimare.

Conform Procedurii nr.8n, Secțiunea 2 este tipărită pe hârtie și generată electronic în prezența documentelor justificative care confirmă apariția unei obligații bănești pentru plata căreia se prezintă acest document. Cerere pentru cheltuieli în numerar.

Primind un extras din contul personal, în document Cerere pentru cheltuieli în numerar (conversie) caseta de selectare ar trebui să fie activată Plătit, indicați data eliberării (pe fila Execuţie), apoi glisați (buton Bine), reflectând operațiunea de anulare a fondurilor în conturile contabile bugetare.

La postarea unui document Cerere pentru cheltuieli în numerar (conversie) pentru fiecare linie de specificații Decriptarea plăților se formează trei tranzacții (vezi paragraful 1 din tabel). Înregistrările contabile care se generează la înregistrarea unui document (Fig. 3) pot fi văzute în certificatul contabil (butonul P print - Certificat contabil).

Orez. 3

Pe marcaj Execuţie De asemenea, puteți indica numărul de înregistrare și data înregistrării documentului în OFK, numărul și data documentului justificativ (ordin de plată de la Trezorerie). Detaliile specificate sunt completate automat la descărcare. Extrase din contul personal.

Se pot încărca și informații despre documentul de decontare. În acest caz, documentul de decontare poate fi tipărit folosind link-ul Document justificativ.

Primirea de fonduri în valută străină într-un cont bancar

Pe baza extrasului din contul în valută 40106, ar trebui să introduceți documentul . Documentul este introdus pe baza documentului Cerere pentru cheltuieli în numerar (conversie). La introducerea pe baza unui document Cerere pentru cheltuieli în numerar (conversie) Cele mai multe detalii sunt completate automat cu valorile detaliilor corespunzătoare ale documentului de bază.

Ca data documentului Primirea de valută străină în cont Ar trebui să indicați data creditării în cont pe extras.

În document Primirea de valută străină în cont Trebuie să indicați contul valutar și suma de monedă creditată în contul valutar.

În cardul de cont 40106 (element de director cont personal) pe filă Detaliile contului personal trebuie indicată sursa fondurilor pentru îndeplinirea obligațiilor (vezi Fig. 4).

Orez. 4

Pe marcaj Mai multe informații Este indicată moneda contului.

Cursul de schimb și multiplicitatea monedei la data înscrierii trebuie să fie încărcate în director Monedeîn prealabil sau trebuie indicate direct în document. În funcție de cursul de schimb și multiplu valutar specificat în document, se calculează acoperirea rublei a sumei valutare (detalii Suma în ruble

) și diferențele de curs valutar. În grupul de detalii Conturi bugetare

Ar trebui să specificați un cont cu curs valutar pe 26 de biți. Contul sintetic implicit este 401.01.171.

În secțiunea tabelară Primirea valutei pe baza documentului Cerere pentru cheltuieli în numerar (conversie) au fost generate linii care detaliază suma valutară prin coduri de clasificare bugetară.

Sumele valutare detaliate sunt calculate proporțional cu greutatea specifică a sumei ruble reflectate în document Cerere pentru cheltuieli în numerar (conversie).

Erorile de rotunjire se aplică primului rând al tabelului.

Pentru fiecare linie - cod de clasificare bugetară - acoperirea rublei a sumei valutare este calculată în funcție de cursul de schimb și multiplu valutar specificat în document. În fiecare rând trebuie să indicați secțiunea contului în valută -.

Pe marcaj Fonduri bugetare Diferența de schimb

trebuie să indicați subcontul conturilor pentru contabilizarea fondurilor în tranzit (201.03, 17.03) și conturile pentru atribuirea diferențelor de curs valutar (401.01).

Dacă setările standard ale contului nu au fost modificate, atunci trebuie doar să indicați secțiunea contului personal din care au fost transferate fondurile valutare pentru conversia valutară, pentru conturile 201.03, 17.03 (Fig. 6).

Orez. 6

Reflectarea achiziției de valută străină de la bugetul federal. Contabilitatea tranzacțiilor în valută Contabilitatea tranzacțiilor valutare în ruble de către instituțiile bugetare

Diferențele de schimb valutar la efectuarea plăților în valută

Diferențele de curs valutar la achiziționarea de valută

Diferențele de schimb valutar la efectuarea plăților în valută

Diferențele de curs valutar la achiziționarea de valută

Achiziționarea valutei străine: rațiune de reglementare

Efectuarea unei achiziții în programul „1C: Contabilitatea unei instituții bugetare 8”

Transferul de fonduri ale bugetului federal în ruble pentru achiziționarea de valută străină

Primirea de fonduri în valută străină într-un cont bancar

Mai recent

Trebuie să știi asta