Formula coeficientului material de rulment din bilanț. Capital de rulment

1. Cifra de afaceri în zile (durata unei revoluții) - arată numărul de zile în care activele circulante finalizează o circulație completă:

T - numărul calendaristic de zile din perioadă;

Ko - raportul cifra de afaceri capital de lucru;

Вр - venituri din vânzări;

Solduri medii de capital de lucru.

2. Rata de rulare a fondului de rulment caracterizează numărul de rulaje realizate de fondul de rulment în perioada analizată.

Există o relație evidentă între acești doi indicatori ai cifrei de afaceri.

3. Valoarea capitalului de lucru pe rublă de produse vândute (raportul de fixare) este inversul raportului cifrei de afaceri. Acesta este determinat de formula:

Cifra de afaceri poate fi calculată pentru toate activele curente și pentru tipurile lor individuale.

Calculul cifrei de afaceri specii individuale capitalul de lucru face posibilă, într-o oarecare măsură, determinarea contribuției fiecărei divizii a întreprinderii la creșterea eficienței utilizării capitalului de lucru.

În fiecare caz, cifra de afaceri reală dintr-o perioadă este comparată cu un indicator similar pentru o altă perioadă pentru a identifica gradul de accelerare sau decelerare a cifrei de afaceri și suma de fonduri implicate suplimentar în cifra de afaceri sau deviate de la cifra de afaceri.

De asemenea, atunci când se analizează capitalul de lucru normalizat, cifra de afaceri reală poate fi comparată cu cifra de afaceri planificată.

1. Cifra de afaceri a fondurilor în decontări (conturi de încasat) (în cifra de afaceri).

Definit ca raportul dintre veniturile din vânzări și conturile medii de încasat. Indică extinderea sau declinul creditului comercial acordat de companie.

SDZ - conturi medii de încasat

2. Cifra de afaceri a fondurilor în decontări (în zile) – caracterizează termen mediu rambursarea creanțelor, se apreciază pozitiv reducerea ratei.

3. Cifra de afaceri a stocurilor (în cifră de afaceri) – reflectă numărul de rotații ale stocurilor și costurile companiei pentru perioada analizată. O scădere a raportului indică o creștere relativă a stocurilor și a lucrărilor în curs.

4. Cifra de afaceri a stocurilor în zile este determinată de formulă

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Să ne dăm seama cum să acționăm și unde să găsim indicatori. Pentru a produce bunuri, nu este suficient să folosiți mijloace de muncă (mașini, echipamente) și să angajați muncitori.

Este necesar să aveți materiale sursă, materii prime, semifabricate, adică tot ceea ce este necesar la creare produse finite in procesul de productie. Sunt necesare articole de forță de muncă.

Pentru a face acest lucru, trebuie să aveți bani pentru a cumpăra tot ce aveți nevoie de la furnizori și pentru a plăti personalul pentru munca lor.

Obiectele de muncă și banii alcătuiesc fondul de rulment al companiei. Dar trebuie să determinați valoarea unui astfel de indicator și să știți cum să anulați capitalul de lucru.

Repere

În primul rând, să aflăm ce se înțelege prin această expresie economică și ce reglementări relevante.

Ce este

Fondul de rulment este totalitatea fondurilor care sunt returnate și a fondurilor monetare aflate în circulație. Fonduri revolving prezentat:

• materii prime;
• materiale de bază și auxiliare;
• componente;
• instalații de producție neterminate;
• recipient;
• alte obiecte de muncă.

De ce este nevoie?

Raportul de rotație a stocurilor reflectă de câte ori compania a utilizat medie soldul disponibil al capitalului de lucru în perioada analizată.

Conform bilantului, activele circulante constau din:

• stocuri;
• bani;
• investiții financiare pe termen scurt;
• creanțe pe termen scurt ținând cont de valorile achiziționate.

Valorile pot caracteriza ce proporție dintre activele curente și activele totale sunt și cât de eficient sunt gestionate.

Dar merită să ne amintim că sunt luate în considerare și nuanțele industriei în ciclul de producție. Cifra de afaceri a capitalului de rulment este un indicator important.

Într-adevăr, odată cu fluctuația rapidă a fondurilor companiei, decalajul dintre fondurile investite în procesul de productie si primind.

Diferența dintre capitalul de lucru și mijloacele fixe este că acestea sunt utilizate în ciclurile de producție o singură dată și își pot transfera prețul către produsul finit.

Reglementare de reglementare

Este important să studiem prevederile:

1. PBU 6/01 conform.
2. Orientări privind contabilitatea mijloacelor fixe (), etc.

Cum se determină rata de rotație a capitalului de lucru

Există formule gata făcute care pot fi folosite pentru a calcula cifra de afaceri în orice industrie.

Dar, în multe cazuri, nu va fi posibil să obțineți un rezultat precis, deoarece este imposibil să luați în considerare toți factorii, iar conducerea fiecărei organizații are cunoștințe diferite în domeniul afacerilor.

Ce caracterizează

Datorită ratei de rotație a capitalului de lucru, puteți determina cât de eficient sunt utilizate activele curente. Ar trebui să vă bazați pe informațiile din bilanţ.

Raportul cifrei de afaceri este indicator financiar pentru a determina cât de eficient sunt utilizate activele și pasivele.

Este capabil să arate activitatea de afaceri a organizației. Dacă rata de rotație a activelor este de trei, înseamnă că compania primește un venit anual de trei ori mai mare decât valoarea activelor.

Deoarece ratele de cifra de afaceri pot depinde de industrie, merită să înțelegeți că într-o companie comercială cu un volum mare de venituri, cifra de afaceri va fi mai mare.

Dacă industria este intensivă în capital, se va obține o valoare mai mică. Dar nu este corect să presupunem că cifra de afaceri va indica eficiența operațională și rentabilitatea.

Dar la efectuarea analiză comparativă raporturile a două organizații, puteți vedea diferența în performanța managementului activelor.

Dacă rata de rotație a datoriei debite este mai mare, înseamnă că plățile de la clienți sunt încasate eficient.

Scopul principal urmărit în administrarea activelor companiei (inclusiv a capitalului de lucru) este creșterea profitului din fondurile investite, asigurând solvabilitatea stabilă și suficientă a organizației.

Pentru ca un astfel de obiectiv să fie atins este necesar să existe în mod constant o anumită sumă în cont, care este de fapt retrasă din circulație. Plățile curente se fac folosind aceste fonduri.

O parte din sumă ar trebui plasată ca active foarte lichide. Este important să se asigure că raport optim solvabilitate si profitabilitate.

Pentru a face acest lucru, mențineți dimensiunea și structura active circulante, capital de lucru împrumutat și propriu.

Care sunt tipurile

Cele mai populare rapoarte în analiza planului financiar:

Cifra de afaceri a activelor circulante	Ce este reprezentat de raportul dintre veniturile întreprinderii în general și cifra de afaceri a sumei activelor organizației pentru un anumit timp
Cifra de afaceri a stocurilor	Ceea ce arată modul în care managementul folosește salturi în cifrele de profit și costuri
Cifra de afaceri a creantelor	Acest coeficient vă va permite să calculați câtă datorie debit a fost generată
Creanţe	Ceea ce este necesar pentru creditor, deoarece vă permite să determinați dacă plata împrumutului companiei este posibilă
Active	Ceea ce determină indicatorii multor cifre de afaceri financiare
Capitalul propriu al firmei	Ce poate arăta eficiența utilizării fondurilor de către o unitate organizațională

Formula aplicată

Ce poziții caracterizează coeficientul? Indicatorul depinde de:

• asupra duratei ciclurilor de producție;
• calificările angajaților;
• tipul de activitate;
• ritmul (indicatori de performanță).

O valoare mai mare este tipică pentru organizatii comercialeși mai puțin pentru firmele de cercetare cu capital intensiv.
Formulele sunt ecuații direct proporționale care sunt ușor de înțeles.

Dacă nu le puteți da seama, puteți contacta oricând un specialist care vă poate ajuta cu calculele

Deci, formula pentru determinarea ratei de rotație a activelor arată astfel:

Această formulă este folosită cel mai des. Mai puțin folosită este o formulă în care rata de rotație a capitalului de lucru este calculată ca raport dintre numărul de zile dintr-un an și datele privind cifra de afaceri a capitalului.

Orice valoare poate fi găsită rapid. De exemplu, informațiile despre active sunt în bilanț, iar informațiile despre venituri sunt în situațiile de numerar ale întreprinderii.

Și iată formula pentru rata de rotație a activelor curente:

Dacă valoarea este mare, atunci putem vorbi despre creșterea întreprinderii. Activele circulante nu sunt luate in considerare la inceputul/sfarsitul perioadei care este analizata. Bilanțul mediu anual este important.

Numerele pentru începutul și sfârșitul anului trebuie împărțite la doi. Pe lângă raportul de rotație material, rata de rotație este determinată și în zile pe care le poate dura o cifră de afaceri.

Deci 365 de zile ar trebui împărțite la raportul anual al cifrei de afaceri. De exemplu, un coeficient de 3 va arăta că activele se rotesc în 121,7 zile.

Care sunt caracteristicile calculării ratei de rotație a capitalului unei companii? Anumite reguli Nu există o valoare medie.

Fiecare organizație își produce propriile valori, care vor varia (în funcție de industrie). Dar există o relație directă - cu cât coeficientul este mai mare, cu atât randamentul capitalului va fi mai mare.

Formula este:

Compania trebuie să fie capabilă să utilizeze intens stocurile și costurile în avantajul său. Utilizați formula:

Dacă este primit mare valoare, ceea ce înseamnă că firma nu are suficient stoc. Ca urmare, apar deșeuri inutile.

Formula de determinare a ratei debitului datoriei:

Nu există o medie. Totul va depinde de managementul și industria companiei. Cum număr mai mare, cu atât compania își poate achita mai repede datoriile.

Atunci când determinați rata de rotație a datoriilor din împrumut, utilizați formula:

Rezultatul va arăta cât de intens își rambursează compania datoriile. Nu pot fi sigur sens general coeficienți

Acestea sunt analizate în timp sau comparate cu indicatorii unei alte întreprinderi din această industrie.

Daca valoarea este foarte scazuta si nu poate fi justificata de caracteristicile industriei, inseamna ca firma are capital de lucru in exces. Dacă indicatorul crește, cel mai adesea acesta este un plus pentru companie.

Cifra de afaceri a fondurilor mobile va fi rapidă și vor exista mai multe venituri. Pe măsură ce cifra de afaceri se accelerează, alți indicatori de performanță se îmbunătățesc.

Dezavantaj - dacă există mult inventar, este necesar să se organizeze spațiul de depozitare, ceea ce va implica costuri suplimentare.

Prin accelerarea cifrei de afaceri, productivitatea va crește, ceea ce înseamnă mai mulți angajați.

Video: determinarea eficienței utilizării capitalului de lucru al unei întreprinderi

Aceasta înseamnă că chiar înainte de a planifica creșterea raportului, merită să ajustați potențialele profituri și costuri, care vor crește și ele.

Când ar putea scădea cifra de afaceri? – În cazul în care durata cifrei de afaceri crește din cauza unei creșteri nejustificate a stocurilor, a apariției datoriilor clienților și a eșecurilor de producție.

La urma urmei, ca urmare, producția mărfurilor nu va fi finalizată. Poate exista și un alt motiv - cererea scade, iar produsele finite rămân în depozite mai mult timp. Volumul producției este în scădere.

Cum se calculează după sold

Pentru a seta rata de cifra de afaceri, ar trebui să luați informații de la.

Informațiile disponibile vă vor permite să aflați valoarea pentru anul. Orice altă perioadă nu poate fi determinată din informațiile din bilanț.

Următoarea formulă este relevantă:

Să ne uităm la asta cu un exemplu. Indicatorul final (cu cod de linie 1200) la sfârșitul anului 2015 este de 400 mii, iar în 2016 – 500 mii Suma veniturilor (cu codul 2110) la sfârșitul anului 2015 este de 1,5 milioane, iar în 2016 – 1,8 milioane.

Calculul este următorul:
Deci, valoarea coeficientului este 4, ceea ce înseamnă că fondul mobil este luat de 4 ori pe an.

Exemple de calcul

De exemplu, într-un an compania a vândut 5.000 de unități de produse. Costul unei unități este de 180.000 de ruble. Prețul de vânzare depășește costul cu 15 la sută.

Soldul mediu anual al capitalului de lucru este de 145.000.000 de ruble. Ar trebui să setați valoarea coeficientului și, de asemenea, să aflați cât durează o revoluție și care este factorul de sarcină.

Aceasta înseamnă că pentru o rublă de mărfuri vândute sunt 14 copeici. valoarea stocurilor de capital de lucru. O revoluție durează:
Iată un alt exemplu. Organizația Stepashka a avut în 2014 un profit de 249.239 de ruble. Indicatorul cifrei de afaceri a activelor la începutul anului a fost de 48 mii de ruble, la sfârșit - 34 mii.

Durata unei revoluții sau a unei cifre de afaceri a capitalului de lucru.

Durata unei revoluții este suma timpului de ședere capital de lucruîn sfera producției și în sfera circulației, începând cu momentul achiziționării stocurilor și terminând cu încasarea încasărilor din vânzarea produselor.

Cu cât perioada de circulație este mai scurtă, cu atât compania necesită mai puțin capital de lucru și, prin urmare, reducerea duratei unei cifre de afaceri duce la creșterea eficienței în utilizarea capitalului de lucru și la o creștere a rentabilității acestora.

Există următoarele formule prin care se determină cifra de afaceri a capitalului de lucru: (metode):

1. OBok = Sok (fondul de lucru mediu): VR (venituri din vânzări) / D (perioada de timp)

2. OBok = D/Kob (raportul cifrei de afaceri)

3. OBok = D*Kz (factor de sarcină)

Rata de rotație (numărul de ture într-o anumită perioadă)

Rata de rotație directă a capitalului de lucru reflectă numărul de cifre de afaceri efectuate pe an.

Kob = BP/Sob (valoarea medie a capitalului de lucru)

Raportul cifrei de afaceri arată valoarea vânzărilor produse comerciale pe o rublă de capital de lucru

O creștere a coeficientului înseamnă:

1. Creșterea vitezei

2. Creșterea producției pentru fiecare rublă de capital de lucru investită

3. Același volum de producție necesită mai puțin capital de lucru.

Factorul de sarcină arată cantitatea de capital de lucru cheltuită pentru fiecare rublă vândută (produse de mărfuri), arată disponibilitatea capitalului de lucru.

Kz = Sob/RP(BP)

Rezultat: Compararea acestor indicatori și coeficienți de-a lungul timpului ne permite să identificăm tendințele cu privire la modul în care este utilizat eficient și eficient capitalul de lucru.

Alături de indicatorii generali ai cifrei de afaceri se calculează și cei privați, care permit o analiză aprofundată a utilizării capitalului de lucru

Inventar = PO (costuri de producție)/ Z(inventar mediu)

Lucrări în curs = Mărfuri în stoc/ NP(volumul mediu anual de lucru în curs)

DESPRE produsele finite = RP (volumul produselor vândute (expediate))/ GP(valoarea medie anuală a produselor finite)

OB în calcule = BP/ DZ(conturi medii de încasat)

Efectul accelerării cifrei de afaceri se exprimă după cum urmează:

1. Necesarul de fond de rulment este redus

2. Se eliberează resurse, care sunt utilizate fie pentru nevoi de producție, fie pentru acumularea în conturi curente

3. Solvabilitatea se îmbunătățește și starea financiaraîntreprinderilor

Cu cât capitalul de lucru este utilizat mai puțin în producție, cu atât mai bine.

Există două tipuri de eliberare a capitalului de lucru ca urmare a accelerării cifrei de afaceri:

1. Eliberare absolută - reducerea directă a necesarului de capital de lucru pentru atingerea volumului de producție planificat

2. Eliberarea relativă înseamnă că odată cu necesarul planificat de capital de lucru, planul de producție este depășit (asigură)

Rata de rotație a capitalului de lucru arată de câte ori compania a folosit soldul mediu al capitalului de lucru într-o perioadă de timp selectată. În acest articol vom folosi exemple pentru a înțelege cum să calculăm și să evaluăm corect indicatorul. Am pus la dispoziție și o procedură de analiză a cifrei de afaceri, care poate fi descărcată.

Care este rata de rotație a capitalului de lucru

Raportul de rotație a capitalului de lucru (active) este un indicator care vă permite să înțelegeți de câte ori compania a folosit soldul mediu anual al capitalului de lucru pentru un interval de timp selectat.

Directorii financiari analizează acest indicator în timp, în comparație cu mediile din industrie.

Formula de calcul

Indicatorul se calculează folosind următoarea formulă:

Raportul rotației capitalului de lucru = Venituri (rub.) / Active circulante (rub.). .

Cum să găsești un bilanţ

Formula de calcul bazată pe datele bilanțului:

Analiza raportului

Raportul cifrei de afaceri este analizat:

• în dinamică,
• în comparație cu mediile industriei, de exemplu cu perioada medie a cifrei de afaceri din industrie.

Un raport prea scăzut, nejustificat de caracteristicile industriei, indică o acumulare excesivă de capital de lucru. Nu există standarde general acceptate, cu atât mai puțin stabilite legal, dar acest lucru nu împiedică aplicarea lor prin documente administrative interne ca valori țintă sau indicatori cheie de performanță.

Perioada de rulare a capitalului de lucru

Pentru a analiza capitalul de lucru, este adesea mai convenabil să se calculeze perioada de cifra de afaceri - reciproca raportului cifrei de afaceri:

Perioada de rulare a capitalului de rulment (zile) = Numărul de zile / Raportul de cifra de afaceri

Acesta este un indicator mai vizual, se măsoară în zile și ne arată câte zile primește compania venituri egale cu medie capital de lucru. Când cifra de afaceri încetinește, perioada de rotație crește, iar când accelerează, se scurtează. Dacă calculăm perioada de rulaj pentru două intervale de timp diferite și le comparăm, vom putea determina cantitatea suplimentară necesară, sau invers, eliberată. numerar.

Mențiune specială trebuie făcută cu privire la intervalul de timp pentru calcul. Ratele cifrei de afaceri sunt calculate pe o anumită perioadă de timp. Nu trebuie să fie tot anul, așa cum se spune în manuale. Pentru a rezolva probleme practice, puteți calcula atât pentru o jumătate de an, cât și pentru un trimestru, principalul lucru este că acest interval este suficient de orientativ și include toți factorii importanți pentru procesul de producție. Ce interval de ales depinde de industrie, tip de produs, durata ciclului de producție și termenii decontărilor reciproce etc.

Exemplu de calcul

Acum să explicăm toate cele de mai sus cu un exemplu. Să presupunem că întreprinderea noastră produce produse pentru care cererea are fluctuații sezoniere semnificative. Pe parcursul anului, compania a primit venituri (vezi tabelul 1).

Tabelul 1. Venitul anual al întreprinderii

Stocul mediu pe parcursul acestui an este prezentat în Tabelul 2.

Tabelul 2. Inventar mediu

Să calculăm rata de rotație a stocurilor pentru anul. Pentru a face acest lucru, împărțiți veniturile pentru anul la stocul mediu anual.

Raportul cifrei de afaceri pentru anul = 114.830 / 36.411 = 3,154

Constatăm că indicatorul pentru anul este 3.154.

Să stabilim perioada de rulaj.

Perioada de rulaj = 365 zile / 3.154 = 115,7 zile.

În 115,7 zile primim venituri egale cu stocul mediu anual. Ce ne va oferi acest lucru în practică? Nu putem decât să comparăm aceste cifre cu cele ale anului precedent sau să mergem la concurenți. Dacă ne spun că stocurile lor se rotesc aproximativ la aceeași viteză, putem fi siguri că indicatorul nostru corespunde cu media industriei.

Dacă calculăm datele pentru fiecare trimestru, obținem Informații suplimentare(vezi Tabelul 3).

Tabelul 3. Calculul ratelor cifrei de afaceri pentru fiecare trimestru

Vedem că cifra de afaceri a stocurilor variază foarte mult pe parcursul anului. Acest lucru va deveni și mai clar dacă transpunem coeficientul adimensional în perioada de cifra de afaceri (Tabelul 4).

Tabelul 4. Perioada de redresare

Rezultă că rata cifrei de afaceri pe parcursul anului se poate modifica de o dată și jumătate. Și asta deja poate spune multe. De exemplu, dacă o companie vinde bunuri cu plată amânată, atunci cea mai acută nevoie de capital de lucru va fi la sfârșitul celui de-al doilea și al treilea trimestru. Dacă nu există amânare pentru cumpărători, atunci este posibilă o lipsă de capital de lucru de la sfârșitul primului trimestru și pe tot parcursul celui de-al doilea trimestru.

Astfel, pentru a determina necesitatea de a atrage capital de lucru suplimentar până la începutul sezonului „înalt”, ratele cifrei de afaceri ar trebui calculate nu pentru an, ci pentru trimestru.

Atunci vom avea o dorință cu totul firească de a accelera rotația stocurilor în prima jumătate a anului. Pentru a face acest lucru, este necesar să detaliați calculele după tipul de mărfuri. Descărcăm bilanţurile corespunzătoare din program sau solicităm de la departamentul de contabilitate şi după unele procesări primim venituri pentru mărfuri (Tabelul 5).

Tabelul 5. Venituri pe mărfuri ()

Venituri, milioane de ruble	eu sfert	trimestrul II	trimestrul III	trimestrul IV	Total pentru anul
Produsul „A”
Produsul „B”
Produsul „B”

Facem o medie a inventarului și obținem următoarele date (Tabelul 6).

Tabelul 6. Stoc mediu

Stoc mediu, milioane de ruble.	eu sfert	trimestrul II	trimestrul III	trimestrul IV	Total pentru anul
Produsul „A”
Produsul „B”
Produsul „B”

Împărțim venitul pentru mărfuri la stocul mediu, obținem raportul cifrei de afaceri (Tabelul 7).

Tabelul 7. Raportul cifrei de afaceri

Raportul cifrei de afaceri	eu sfert	trimestrul II	trimestrul III	trimestrul IV	Total pentru anul
Produsul „A”
Produsul „B”
Produsul „B”
Pe grupa de produse

Și acum descoperim că produsul „B” este un outsider, cifra sa de afaceri este de două sau mai multe ori mai mică decât cea a produsului „B” și a produsului „A”. Pentru o mai mare comoditate, să convertim coeficienții adimensionali în perioade de rotație (Tabelul 8).

Tabelul 8. Perioada de redresare

Perioada de redresare	eu sfert	trimestrul II	trimestrul III	trimestrul IV	Total pentru anul
Produsul „A”
Produsul „B”
Produsul „B”
Pe grupa de produse

Acum vedem că cifra de afaceri se modifică nu numai pentru diferite produse, ci și pentru fiecare produs se întoarce într-un ritm diferit pe parcursul anului.

În continuare, trebuie să aflați care sunt motivele unor astfel de fluctuații ale cifrei de afaceri. Dacă aceste motive sunt obiective și pe deplin justificate din punct de vedere al afacerii, atunci ar trebui să planificați atragerea fonduri suplimentare când este necesar. Dacă motivele sunt de natură subiectivă, atunci trebuie luate măsuri organizatorice pentru a le elimina. În această etapă, analistul financiar trebuie să demonstreze capacitatea de a interacționa eficient cu managementul și alte departamente, iar directorul financiar trebuie să-și demonstreze talentele de management.

Concluzii

Ratele cifrei de afaceri în în mâini capabile deveni instrument eficient rezolvarea problemelor stabilitatea financiară intreprinderi (

Instrucţiuni

Cifra de afaceri a activelor este transformarea lor din forma materiala si materiala in forma monetara. Viteza de rotație este numărul de rotații într-o anumită perioadă de timp. Această viteză este raportul cost mediu capitalul de lucru la veniturile sau costurile produselor, lucrărilor, serviciilor pentru perioada analizată.

Pentru a determina rata de rotație a capitalului de lucru, utilizați următorul algoritm:
- calculul ratei de rulare a activelor circulante sau a componentelor individuale ale acestora;
- calculul perioadei de cifra de afaceri.

Determinați raportul cifrei de afaceri a activelor circulante totale folosind formula:
Kvol.a = (Venituri)/(Valoarea medie a activelor circulante)
Apoi calculați rata de rotație împărțind numărul de zile din perioadă la raportul de cifra de afaceri rezultat. Pentru comoditate, rotunjiți numărul de zile la cele mai apropiate zece: 30, 90, 180, 360.

Analizați rata de rotație a elementelor individuale ale activelor circulante folosind același principiu. Pentru a face acest lucru, mai întâi calculați valorile medii ale activelor adunând ½ din suma indicatorilor la începutul și la sfârșitul perioadei, precum și a valorilor intermediare întregi și împărțind valoarea rezultată la numărul de date de raportare.

Calculați ratele cifrei de afaceri:
- stocuri: K oz = (Venit)/(Inventar mediu) sau K oz = (Cost)/(Stoc mediu);
- creanțe: Kodz = (Venituri)/(Creanțe medii) sau Kodz = (Suma creanțe rambursate)/(Creanțe medii);
- numerar: K ods = (Venituri)/(Suma medie de numerar) sau K ods = (Suma de ieșire de numerar)/(Suma medie de numerar).

Următorul pas este calcularea ratei de rotație a elementelor activelor circulante folosind următoarele formule, unde T este perioada de rulaj, D este numărul de zile din perioadă.
Rezerve: T = D/K lac. Acest indicator caracterizează durata medie de valabilitate a stocurilor, produselor finite sau mărfurilor, precum și perioada de producție;
Conturi de încasat: T = D/K odz. Valoarea arată perioada decontărilor dintre debitori și societate;
Cash: T = D/K cote. Rezultatul reflectă numărul de zile care, în medie, trec din momentul în care banii ajung în contul curent până când sunt eliberați pentru plata obligațiilor.

Surse:

• determinarea timpului de rulaj
• Durata unei revoluții

Sfat 2: Cum se calculează cifra de afaceri a capitalului de lucru

Negociabil fonduri- acestea sunt cele fonduriîntreprinderile care sunt avansate în procesul de producție în mod continuu și sunt returnate sub formă de venituri în numerar, adică. tocmai în cea în care şi-au început mişcarea.

Instrucţiuni

Pentru analizarea cifrei de afaceri a fondului de rulment se folosesc o serie de coeficienți. Principalele sunt durata medie în zile, raportul de rotație - numărul de rotații efectuate fonduri mi pentru o anumită perioadă, cantitatea de capital de lucru angajat care cade pe produsele fabricate este factorul de încărcare a capitalului de lucru.

Primul indicator este durata medie a unei revoluții, care caracterizează timpul în care circulă fonduri parcurge ciclul de productie: de la momentul achizitionarii materialelor pana la momentul vanzarii produselor realizate din aceste materiale. Se calculează ca raportul dintre produsul soldului mediu al capitalului de lucru și zile din perioada de raportare și veniturile din vânzări pentru această perioadă (lună, trimestru, an). Cu alte cuvinte, soldul mediu al capitalului de lucru la volumul de o zi de venituri.

Al doilea indicator al cifrei de afaceri a capitalului de rulment, rata cifrei de afaceri, poate fi calculat ca raport dintre volumul de produse vândute și soldul mediu al capitalului de lucru. Poate fi găsit în alt mod. Acesta va fi raportul dintre numărul de zile din perioada luată în considerare și durata medie a unei revoluții.