Tafakari ya ununuzi wa fedha za kigeni kutoka kwa bajeti ya shirikisho. Uhasibu wa shughuli katika fedha za kigeni Uhasibu kwa shughuli za fedha za kigeni katika rubles na taasisi za bajeti

Taasisi za kibinafsi (taasisi za utafiti, taasisi za elimu ya juu, hospitali, desturi, baadhi ya mashirika ya serikali, nk) zinaweza kufanya shughuli na fedha za kigeni. Vyanzo vya risiti za fedha za kigeni kwa taasisi za bajeti inaweza kuwa: mgao kutoka kwa bajeti ya ununuzi wa nyenzo na njia za kiufundi (vifaa, nk) kwa fedha za kigeni au malipo ya kazi iliyofanywa na wasio wakazi; ufadhili unaolengwa kutoka kwa mifuko maalum ya kimataifa; malipo na wasio wakazi kwa huduma zinazotolewa na kazi ya utafiti iliyofanywa; malipo ya leseni kwa ajili ya utekelezaji wa uvumbuzi; malipo ya mafunzo, mafunzo, matibabu ya raia wa kigeni, n.k. Maelekezo ya matumizi ya fedha za fedha za kigeni yanaweza kuwa: makazi na wasio wakazi kwa bidhaa zinazotolewa, kazi iliyofanywa, huduma zinazotolewa; malipo kwa huduma za benki zisizo za wakaazi; malipo ya safari rasmi za biashara za nje; uuzaji wa sarafu, nk.

Uhasibu na taasisi za bajeti za shughuli na fedha za kigeni umewekwa na "Utaratibu wa kuonyesha shughuli katika fedha za kigeni katika uhasibu", iliyoidhinishwa na Amri ya Kanuni ya Kiraia ya Julai 24, 2001 No. 126, na kwa Amri ya Kanuni ya Kiraia ya tarehe. Aprili 26, 2001 No. 63 "Katika kufanya nyongeza kwa Maagizo o mawasiliano ya akaunti ndogo za uhasibu ili kutafakari shughuli kuu za biashara za taasisi za bajeti "(kama ilivyorekebishwa kwa amri ya Kanuni ya Kiraia ya Ukraine No. 139 ya 07/09/ 2007).

Kwa malipo kwa fedha za kigeni, taasisi za bajeti zinaweza kufungua akaunti za fedha za kigeni kwa kila aina ya fedha za kigeni hasa katika benki zilizoidhinishwa. Ili kuzifungua, hati sawa zinawasilishwa kwa benki kama za kufungua akaunti za sasa kwa sarafu ya kitaifa, ambayo ni:

Maombi ya kufungua akaunti (katika fomu iliyowekwa), iliyosainiwa na mkuu na mhasibu mkuu wa taasisi;

Nakala ya cheti cha kuingizwa kwa taasisi katika Daftari ya Jimbo la Umoja wa Mashirika ya Kisheria, kuthibitishwa na mthibitishaji au mwili uliotoa cheti hicho;

Nakala ya hati iliyosajiliwa ipasavyo (kanuni), iliyoidhinishwa na mthibitishaji au mamlaka ya usajili;

Nakala ya cheti cha usajili wa shirika la bajeti na mamlaka ya kodi (cheti f. N9 4-OPP);

Kadi iliyo na saini za sampuli za watu ambao wamepewa haki ya kusimamia akaunti na hati za saini, na alama ya muhuri wa shirika, ambayo lazima iwe na nambari ya utambulisho wa shirika;

Hati ya usajili na Mfuko wa Pensheni wa Ukraine;

nakala ya hati ya bima ya usajili wa taasisi katika mfuko wa bima ya kijamii dhidi ya ajali za viwanda na magonjwa ya kazi;

NBU leseni kwa ajili ya haki ya kushiriki katika shughuli za kigeni kiuchumi.

Katika uhasibu, fedha katika fedha za kigeni zinahesabiwa tofauti kwa kila sarafu katika taarifa za jumla za mtiririko wa fedha wa mfuko wa jumla (maalum), TF No. 381 (bajeti) au No. 382 (bajeti) - maagizo ya kumbukumbu Na. Nambari 3, kwa mtiririko huo Ikiwa taasisi ya bajeti inatumia aina kadhaa za fedha za kigeni katika shughuli zake na ina akaunti kadhaa za fedha za kigeni katika benki, basi idadi ya maagizo ya kumbukumbu ya uhasibu wa fedha za kigeni lazima ifanane na idadi ya aina za fedha na. akaunti za benki. Katika kesi hiyo, maagizo ya kumbukumbu yanahesabiwa kwa mtiririko huo No 2 1, 2-2, 3 1, 3-2, nk.

Katika rejista za uhasibu, shughuli na fedha za kigeni lazima zionekane kwa usawa katika fedha za kigeni na za kitaifa za Ukraine (hryvnia). Kwa kusudi hili, katika maagizo ya ukumbusho kwa kila rekodi ya shughuli za sarafu, mistari 2 hutolewa, moja na nambari ya serial (moja kwa kiasi cha fedha za kigeni, pili kwa fedha za kitaifa).

Uhasibu wa shughuli za sarafu unafanywa na taasisi za bajeti kulingana na akaunti ndogo zilizoanzishwa na chati ya akaunti:

302 "Dawati la fedha kwa fedha za kigeni",

318 "Akaunti za sasa za fedha za kigeni",

442 "Tathmini Nyingine" (ili kuonyesha tofauti za viwango vya ubadilishaji).

Kwa kila sarafu katika uhasibu, akaunti ndogo za utaratibu wa tatu hufunguliwa kulingana na aina ya sarafu au akaunti zilizofunguliwa katika taasisi za benki (302-1, 302-2, 302-3, 318-1, 318-2, nk).

Utambuzi wa awali wa shughuli zilizofanywa kwa fedha za kigeni katika uhasibu ni recalculated katika sarafu ya taifa ya Ukraine kwa kutumia kiwango cha ubadilishaji tarehe ya shughuli (tarehe ya utambuzi wa mali, madeni, mapato, nk).

Maendeleo, malipo ya awali yaliyotolewa na taasisi ya bajeti (kupokea kutoka kwa watu wengine) kwa fedha za kigeni hubadilishwa kuwa fedha za kitaifa kwa kiwango cha ubadilishaji wa NBU tarehe ya malipo (mapokezi) ya malipo ya awali, malipo ya awali.

Kila mwezi katika ripoti ya fedha, ambayo ni katika sarafu ya kitaifa ya Ukraine:

Bidhaa zisizo za kifedha zinazohusiana na miamala ya fedha za kigeni na ambazo huonyeshwa kwa gharama ya awali au ya uingizwaji (gharama ya kihistoria) hukokotwa upya katika sarafu ya taifa kwa kiwango cha ubadilishaji wa mwisho wa muamala;

Bidhaa zisizo za fedha ambazo zinahusiana na miamala ya fedha za kigeni na zimerekodiwa kwa thamani sawa (zinazopokelewa bila malipo) hutafsiriwa katika sarafu ya nchi kwa kiwango cha ubadilishaji tarehe ambayo thamani ya haki itabainishwa;

Bidhaa za fedha zilizochapishwa kwa fedha za kigeni huonyeshwa katika sarafu ya kitaifa kwa kutumia kiwango cha ubadilishaji katika tarehe ya kuripoti, yaani, tofauti za ubadilishaji hutokea kwenye bidhaa hizi, ambazo zinaonyeshwa kwa usawa kama matokeo ya utathmini.

Vitu vya fedha ni pamoja na fedha taslimu, katika akaunti za benki na hazina, katika makazi na watu wanaowajibika, wadeni wengine na wadai, kulingana na ulipaji zaidi wa pesa taslimu. Vipengee visivyo vya fedha vinachukuliwa kuwa mali zisizo za sasa, orodha, zinazopokelewa na zinazolipwa; malighafi, bidhaa, vifaa, huduma au kama matokeo ya shughuli zingine zisizo za kifedha. Wakati wa shughuli za taasisi, deni linaweza kuhamishwa kutoka kwa fedha hadi zisizo za fedha na kinyume chake.

Kama ilivyoelezwa hapo awali, vitu visivyo vya kifedha vinaonyeshwa katika uhasibu kwa kiwango cha ubadilishaji wa NBU tarehe ya shughuli na hazihamishwi kwa kila tarehe ya kuripoti, na vitu vya pesa huhamishwa kwa kutumia kiwango cha ubadilishaji cha NBU kila mwezi (kama ya tarehe ya kuripoti) .

Shughuli kuu za taasisi za bajeti na fedha za kigeni zimetolewa kwenye jedwali. 2.9.

Uhasibu wa uchambuzi wa fedha za kigeni kwenye dawati la fedha la taasisi ya bajeti hufanyika katika vitabu vya fedha kwa kila sarafu, ikiwa ni pamoja na wakati huo huo katika hryvnias kwa kiwango cha ubadilishaji rasmi cha NBU. Kulingana na ripoti ya keshia na hati za msingi zilizoambatishwa kwayo kwa miamala ya sarafu, "Agizo la Kumbukumbu - Laha Jumuisho la Miamala ya Pesa" hukusanywa kando kwa kila aina ya sarafu, na kuzipa kwa mujibu wa Na. 1-2, 1-3. , nk.

Jedwali 2.9. Tafakari ya akaunti za miamala na fedha za kigeni

	Akaunti ndogo zinazolingana

1. Fedha kutoka kwa bajeti zinawekwa kwenye akaunti ya fedha za kigeni za taasisi
2. Pesa zinazopokelewa kama michango ya hisani huwekwa kwenye akaunti ya fedha za kigeni
3. Fedha zilihamishiwa kwa benki iliyoidhinishwa kwa ununuzi wa fedha za kigeni kwa mujibu wa sheria ya sasa		311,313,314, 316,319,321, 323, 324, 326
4. Pesa zilizopokelewa kwa fedha za kigeni kwa zilizotolewa huduma za taasisi ya bajeti kwa wasio wakaazi
5. Malipo yaliyofanywa na benki iliyoanzishwa kwa ununuzi wa fedha za kigeni:
kununuliwa fedha za kigeni ni sifa
malipo ya gharama ya huduma za benki kwa ununuzi wa sarafu huonyeshwa	801,802, 811-813
6. Fedha za kigeni zilizopokelewa kwa pesa taslimu kwenye dawati la pesa
7. Fedha za kigeni zinazotolewa kutoka kwenye rejista ya fedha kwa ajili ya kuripoti
8. Suluhu lilifanywa na mtu anayewajibika kwa fedha za kigeni:
ripoti ya mapema juu ya gharama ndani ya mipaka ya mapema iliidhinishwa (kwa kiwango cha ubadilishaji siku ambayo mapema ilitolewa)	801,802, 811-813
ripoti ya mapema juu ya gharama zaidi ya mapema iliyotolewa iliidhinishwa (kwa kiwango cha ubadilishaji siku ya malipo deni)
deni lililipwa (matumizi kupita kiasi kwenye ripoti ya mapema) kwa fedha za kitaifa
9. sarafu iliyohamishwa kwa huduma zinazotolewa na mtu asiye mkazi
10. Wokovu kwa gharama za taasisi, huduma zilizopokelewa, kazi iliyofanywa na asiye mkazi (kwa kiwango cha ubadilishaji tarehe ya malipo ya mapema)	"801,802, 811-813
Nyenzo 11 zilizopokelewa kutoka kwa mtu ambaye sio mkazi (kwa kiwango cha ubadilishaji tarehe ya kuhamisha mapema)
12. Tofauti ya viwango vya ubadilishaji vilivyopatikana kwenye salio la fedha za kigeni katika akaunti za benki:
a) wakati kiwango cha ubadilishaji wa fedha za kigeni kinaongezeka
rekodi ya pili kwa wakati mmoja		701,702, 711-713
b) wakati kiwango cha ubadilishaji wa fedha za kigeni kinapungua
rekodi ya pili kwa wakati mmoja	701.702, 711-713

Kila mwezi na robo mwaka, taasisi za bajeti zinazotumia fedha za kigeni katika shughuli zao hukusanya na kuwasilisha kwa Taasisi ya Kiraia ya Serikali "Cheti cha Miamala katika Sarafu ya Kigeni", ambayo, kwa mujibu wa kanuni za uainishaji wa gharama za kiuchumi, viashiria vya upatikanaji. , risiti na matumizi ya fedha kwa fedha za kigeni na katika hryvnia sawa hutolewa (kwa fedha za jumla na maalum).

Ni maingizo gani yanahitajika kufanywa ili kubadilisha euro kuwa dola? (Tuna euro, lakini tunahitaji kumlipa msambazaji kwa dola. Benki ilijitolea kufanya ubadilishaji bila kuuza euro na kununua dola, lakini kufanya ubadilishaji moja kwa moja kutoka euro hadi dola. Hii ni faida zaidi - tunapoteza kidogo. pesa kwa tofauti ya viwango.)

Kwa uongofu, kiwango kilichowekwa na benki kinachukuliwa. Utaratibu huu unafuata kutoka Sehemu ya 7 ya Kifungu cha 14 cha Sheria ya Desemba 10, 2003 No. 173-FZ. Wakati huo huo, ubadilishaji wa fedha katika akaunti ya fedha za kigeni katika rubles tarehe ya ubadilishaji unafanywa kwa kiwango cha ubadilishaji rasmi wa Benki ya Urusi (aya ya 1, kifungu cha 5 na kifungu cha 6 cha PBU 3/2006). Hii ina maana kwamba ikiwa kiwango cha msalaba cha kibiashara cha benki kina faida zaidi kwa shirika kuliko ile rasmi, inazalisha mapato mengine (kifungu cha 7 cha PBU 9/99). Ikiwa kiwango cha msalaba cha kibiashara kina faida kidogo, shirika lazima lijumuishe tofauti inayotokana na gharama zingine (kifungu cha 11 cha PBU 10/99).

Tafakari katika uhasibu wa operesheni ya ubadilishaji wa sarafu moja ya kigeni kuwa nyingine ikiwa kiwango cha biashara cha benki kina faida zaidi kwa shirika kuliko ile rasmi itakuwa kama ifuatavyo.

Debit 76 Credit 91-1

- mapato mengine kutoka kwa shughuli ya ubadilishaji yanaonyeshwa.

Tafakari katika uhasibu wa operesheni ya ubadilishaji wa sarafu moja ya kigeni kuwa nyingine ikiwa kiwango cha kibiashara cha benki kinaleta faida kidogo kwa shirika kuliko ile rasmi itakuwa kama ifuatavyo.

Debit 76 Credit 52 "Akaunti ya Sarafu kwa euro"

Fedha za fedha za kigeni zilifutwa kutoka kwa akaunti ya fedha za kigeni katika euro kwa ajili ya ubadilishaji;

Debit 52 "Akaunti ya Sarafu kwa dola za Marekani" Mkopo 76

- fedha za sarafu zinawekwa kwenye akaunti ya fedha za kigeni kwa dola za Marekani baada ya ubadilishaji;

Debit 91-2 Credit 76

- gharama zingine kutoka kwa operesheni ya ubadilishaji zinaonyeshwa.

Uakisi katika uhasibu wa ubadilishaji wa viwango vya sasa vya sarafu kutoka sarafu moja hadi nyingine kwa uhamishaji wa moja kwa moja (ubadilishaji) wa sarafu utakuwa kama ifuatavyo:

1. Debit 52-1 Credit 52-1

Kiasi sawa cha ruble kilikokotolewa kwa kiwango cha kufutwa kwa tarehe ya kubadilishwa kuwa sarafu ya zamani. Kiasi kinacholingana na ruble kilikokotwa upya kutoka sarafu moja hadi nyingine kwa kiwango cha uhamisho katika sarafu mpya.

2. Debit 52-1 (91-2) Credit 91-1 (52-1)

Inayoakisiwa katika mapato mengine ni kukokotoa upya tofauti za kiwango cha ubadilishaji ambacho kimetokea katika rubles katika sarafu ya zamani wakati kiwango cha Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi kinazidi kiwango cha kufutwa kwa siku ya tafsiri ya sarafu au Huonyeshwa katika gharama zingine. tofauti za viwango vya ubadilishaji ambazo zimetokea katika rubles katika sarafu ya zamani wakati kiwango cha kufutwa kinazidi kiwango cha Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi siku ya sarafu ya kutafsiri.

3. Debit 52-1 (91-2) Credit 91-1 (52-1)

Kinachoakisiwa kwenye mapato mengine ni kukokotoa upya tofauti za viwango vya ubadilishaji vinavyotokea katika rubles kwa sarafu mpya wakati kiwango cha Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi kinazidi kiwango cha kufutwa kwa siku ya tafsiri ya sarafu au Huonyeshwa katika gharama zingine. tofauti za kiwango cha ubadilishaji zinazotokea katika rubles katika sarafu mpya wakati kiwango cha kufutwa kinazidi kiwango cha Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi siku ya kutafsiri sarafu.

4. Debit 91-2Mikopo 52-1

Tume ya benki juu ya shughuli zinazohusiana na tafsiri ya sarafu inaonyeshwa kama sehemu ya gharama zingine za shirika (katika ruble sawa na kiwango cha ubadilishaji cha Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi tarehe ya tafsiri ya sarafu ya zamani)

Utaratibu wa kina wa kurekodi shughuli za ubadilishaji wa sarafu katika uhasibu unapatikana katika nyenzo za Mfumo wa Glavbukh.

1.Hali: Jinsi ya kuonyesha ubadilishaji wa fedha za kigeni katika uhasibu. Shirika lina akaunti katika sarafu moja, na malipo kupitia hiyo hufanywa kwa sarafu nyingine

Mfano tafakari katika uhasibu wa miamala kwa ajili ya ubadilishaji wa fedha moja ya kigeni kuwa nyingine. Kiwango cha biashara cha benki kina faida zaidi kwa shirika kuliko ile rasmi

Kiwango cha biashara cha benki katika tarehe ya muamala ni 1.36 USD/EUR. Ili kununua euro, USD 13,600 (EUR 10,000 ? 1.36 USD/EUR) zilitozwa kutoka kwa akaunti ya fedha za kigeni ya shirika.

Kiwango cha ubadilishaji wa Benki ya Urusi (kwa masharti) kilikuwa:

kwa euro - rubles 40.60 / EUR;

Kwa hiyo, shirika lilibadilisha fedha za kigeni kwa kiwango cha kufaa zaidi kwa yenyewe (USD 13,600.

- 403,920 kusugua. (13,600 USD ? 29.70 rubles/USD) - fedha za fedha zinafutwa kutoka kwa akaunti ya fedha za kigeni kwa dola za Marekani kwa ubadilishaji;

Debit 76 Credit 91-1
- 2080 kusugua. (RUB 406,000 - RUB 403,920) - mapato mengine kutoka kwa shughuli ya ubadilishaji yanaonyeshwa.

Mfano wa jinsi operesheni ya kubadilisha fedha moja ya kigeni kuwa nyingine inavyoonekana katika uhasibu. Kiwango cha biashara cha benki kina faida kidogo kwa shirika kuliko ile rasmi

CJSC Alfa iliingia mkataba wa biashara ya nje, malipo ambayo lazima yafanywe kwa euro. Alpha ina $14,000 katika akaunti yake ya fedha za kigeni. Ili kutekeleza shughuli hiyo, Alpha anaiagiza benki kubadilisha dola za Marekani ili kupokea euro 10,000.

Kiwango cha biashara cha benki katika tarehe ya muamala ni 1.38 USD/EUR. Ili kununua euro, USD 13,800 (EUR 10,000 ? 1.38 USD/EUR) zilitozwa kutoka kwa akaunti ya fedha za kigeni ya shirika.

Kiwango cha ubadilishaji cha Dola ya Marekani kilichowekwa na Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi siku ya ubadilishaji kilikuwa (kwa masharti):

kwa euro - rubles 40.60 / EUR;
kwa dola ya Marekani - 29.70 rubles / USD.

Kwa hiyo, kiwango cha msalaba wa dola ya Marekani kwa euro, iliyohesabiwa kulingana na viwango rasmi vya sarafu hizi kwa ruble, ni sawa na 1.367 USD / EUR (40.60 rubles / EUR: 29.70 rubles / USD).

Kwa hivyo, shirika lilibadilisha fedha za kigeni kwa kiwango cha chini cha kufaa kwa ajili yake (13,800 USD > 13,670 USD (EUR 10,000 ? 1,367 USD/EUR)).

Maingizo yafuatayo yalifanywa katika uhasibu:

Debit 76 Credit 52 "Akaunti ya Sarafu kwa dola za Kimarekani"
- 409,860 kusugua. (13,800 USD ? 29.70 rubles/USD) - fedha za fedha zinafutwa kutoka kwa akaunti ya fedha za kigeni kwa dola za Marekani kwa ubadilishaji;

Debit 52 "Akaunti ya Sarafu kwa euro" Mkopo 76
- 406,000 kusugua. (EUR 10,000 ? Rubles 40.60/EUR) - fedha za sarafu zinawekwa kwenye akaunti ya fedha za kigeni katika euro baada ya ubadilishaji;

Debit 91-2 Credit 76
- 3860 kusugua. (RUB 409,860 - RUB 406,000) - gharama nyingine kutoka kwa uendeshaji wa uongofu zinaonyeshwa.

Oleg Horoshiy

Mshauri wa Jimbo kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, safu ya 2

2. Kifungu: 6.3. Akaunti za sarafu

Tafakari katika uhasibu wa ubadilishaji wa kiasi cha sasa cha sarafu kutoka sarafu moja hadi nyingine kupitia uhamishaji wa moja kwa moja (ubadilishaji) wa sarafu.

	Debit	Mikopo

Katika shughuli za vitendo za taasisi za bajeti, wakati mwingine inakuwa muhimu kufungua akaunti ya fedha za kigeni na kufanya shughuli na fedha kwa fedha za kigeni. Kwa mfano, wakati wa kufanya makazi na washirika wa kigeni (ikiwa ni pamoja na ununuzi wa hesabu, ikiwa ni pamoja na vifaa, kulipa kwa ushauri, mpatanishi na huduma zingine zinazofanana) au kwa kutoa maendeleo ya fedha za kigeni kwa wafanyakazi wa taasisi iliyotumwa kwa safari za biashara nje ya nchi.

Sheria za jumla za kuandaa na kudumisha rekodi za uhasibu za shughuli na fedha za kigeni zinaanzishwa na kanuni za aya ya 154 ya Maagizo ya Chati ya Umoja wa Hesabu, iliyoidhinishwa na Amri ya Wizara ya Fedha ya Urusi tarehe 1 Desemba 2010 No. 157n. .

Shughuli zinazohusisha uhamishaji wa fedha kwa fedha za kigeni zinaonyeshwa kwa wakati mmoja katika uhasibu katika sarafu hii na katika rubles katika kiwango cha ubadilishaji cha Benki ya Urusi tarehe ya shughuli. Sawa ya ruble ya usawa wa fedha katika fedha za kigeni katika tarehe ya kuripoti (tarehe ya kuundwa kwa rejista za uhasibu) inaonekana katika uhasibu katika rubles kwa kiwango cha ubadilishaji wa Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi tarehe hii.

Badilisha tofauti wakati wa kufanya malipo kwa fedha za kigeni

Fedha za fedha za kigeni lazima zithaminiwe katika tarehe ya shughuli za fedha za kigeni na katika tarehe ya kuripoti. Katika kesi hii, wakati wa kuhesabu ruble sawa, tofauti za kiwango cha ubadilishaji (chanya au hasi) zinaweza kutokea. Zinazingatiwa kama ongezeko (kupungua) kwa fedha katika akaunti ya taasisi kwa fedha za kigeni na kuhusishwa na matokeo ya kifedha ya mwaka huu wa fedha kutoka kwa uthamini wa mali.

Hebu tugeuke kwenye Maagizo ya Chati ya Akaunti ya Taasisi za Bajeti, iliyoidhinishwa na Amri ya Wizara ya Fedha ya Urusi tarehe 16 Desemba 2010 No. 174n. Masharti yake tofauti yanasimamia utaratibu wa kutafakari katika uhasibu tofauti za kiwango cha ubadilishaji kinachotokea wakati wa kubadilisha fedha kuwa sawa na ruble (au kinyume chake), na pia wakati wa kuhesabu upya majukumu ya taasisi au washirika wake tarehe ya malipo.

Kulingana na masharti ya Maagizo Na. 174n, unapofanya malipo kwa fedha za kigeni, angalau maingizo mawili ya uhasibu yanapaswa kufanywa:

1) kurekebisha mapokezi au malipo kwa kiasi cha tofauti ya kiwango cha ubadilishaji (ikiwa deni linaonyeshwa kwa fedha za kigeni);

2) tathmini upya fedha zilizotolewa kutoka kwa akaunti au zilizowekwa kwenye akaunti kwa kiasi sawa.

Mfano
Kama sehemu ya kazi ya serikali, mnamo Agosti 1, taasisi ilikubali wajibu wa kununua hesabu kwa kiasi cha $ 10,000.

Kiwango cha ubadilishaji wa dola ya Benki Kuu kwa tarehe ya kukubalika kwa majukumu ilikuwa rubles 33.03. kwa dola ya Marekani. Fedha zilihamishiwa kwa msambazaji mnamo Agosti 9 (kulikuwa na salio la dola katika akaunti ya fedha za kigeni za kutosha kukamilisha shughuli hii). Hebu tufikiri kwamba kiwango cha ubadilishaji wa dola mnamo Agosti 9 kilikuwa rubles 33.18. kwa dola ya Marekani. Maingizo yafuatayo yatafanywa katika uhasibu:

Yaliyomo katika operesheni	Debit	Mikopo	Jumla
Agosti 1
Kiasi cha deni kwa mtoaji kwa hesabu zilizonunuliwa huonyeshwa	4 105 XX 340	4 302 34 730	RUB 330,300 (10,000 USD × 33.03 rubles/USD)
Agosti 9
Pesa za fedha za kigeni zilihamishiwa kwa msambazaji*	4 302 34 830 "Kupunguza akaunti zinazolipwa kwa ununuzi wa orodha"	4 201 27 610	RUB 331,800 (10,000 USD × 33.18 rubles/USD)
Kiasi cha tofauti ya kiwango cha ubadilishaji kwenye dhima inayokubalika huonyeshwa	4 401 10 171	4 302 34 730 "Ongezeko la akaunti zinazolipwa kwa ununuzi wa orodha"	1500 kusugua. ((33.18 rub / USD - 33.03 rub / USD) × 10,000 USD)

Kutoka kwa yaliyotangulia, hitimisho zifuatazo zinaweza kutolewa.

1. Wakati fedha za kigeni zinapokewa kwenye akaunti ya fedha za kigeni, tofauti za kiwango cha ubadilishaji hazitokei (ikiwa risiti haihusiani na ulipaji wa mapokezi yaliyorekodiwa hapo awali). Kiasi kilichopokelewa kinatathminiwa na kuonyeshwa katika uhasibu kwa kiwango cha ubadilishaji wa Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi tarehe ya kupokea fedha kwenye akaunti (kwa mujibu wa taarifa ya benki kwenye akaunti ya mkopo).

2. Ikiwa fedha za fedha za kigeni hazitatumika kabla ya tarehe inayofuata ya kuripoti, hakuna haja ya kuzitathminiwa.

3. Ikiwa mahesabu yoyote yanafanywa kati ya tarehe ya kupokea fedha kwenye akaunti na tarehe ya kuripoti, basi tofauti za kiwango cha ubadilishaji huzingatiwa katika tarehe ya shughuli hizi.

4. Wakati wa kutoa fedha kwa fedha za kigeni kwa akaunti ya wafanyakazi waliotumwa, tofauti za kiwango cha ubadilishaji zinaweza kutokea mara kadhaa kulingana na wakati kiasi cha uwajibikaji kinatolewa - siku ambayo sarafu inapokewa kutoka benki au baadaye.

Hebu tuangalie kwamba Wizara ya Fedha ya Kirusi haikatai uwezekano wa kutoa mapema fedha za kigeni kwa safari ya biashara (barua ya Agosti 9, 2012 No. 14-07-06/9).

Tofauti za viwango vya ubadilishaji wakati wa kununua fedha za kigeni

Kama sheria, viwango vya fedha za kigeni vilivyowekwa na taasisi za mikopo hutofautiana na kiwango cha Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi. Katika suala hili, swali linatokea jinsi ya kutafakari katika uhasibu tofauti ambayo hutokea wakati wa kurekebisha fedha kwa kiwango cha benki fulani na kiwango cha Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi.

Kwa maoni yetu, hitaji kama hilo linatokea tu wakati wa ununuzi wa sarafu (wakati wa kubadilisha sarafu kuwa rubles au kinyume chake). Katika hali nyingine, uwekaji wa fedha za kigeni katika akaunti ya taasisi za mikopo, pamoja na matumizi na risiti zao kwa fedha za kigeni haileti mabadiliko ya faida za kiuchumi za benki na, kwa hiyo, kiasi hicho hakitastahili. kuhesabu upya.

Nyaraka za mfumo wa udhibiti wa kawaida wa uhasibu katika taasisi hazidhibiti suala la kutafakari tofauti katika uhasibu wa tofauti kati ya kiwango cha ubadilishaji wa benki na kiwango cha ubadilishaji wa Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi. Kwa hiyo, kwa maoni yetu, mpango wa jumla kulingana na ambayo tofauti ziliunda (kati ya kiwango cha benki fulani na kiwango cha Benki Kuu) inaonekana katika uhasibu ni halali.

Katika uhasibu, shughuli hizo zinaonyeshwa kwa njia ya kawaida (vifungu 74, 75 vya Maagizo No. 174n):

tofauti chanya ya kiwango cha ubadilishaji wakati wa ubadilishaji kwa misingi ya Cheti (f. 0504833) inaonekana katika debit ya akaunti 0 201 13 510 "Mapokezi ya fedha za taasisi katika shirika la hazina katika usafiri" na mkopo wa akaunti 0 401 10 171 "Mapato kutokana na kutathminiwa kwa mali";
tofauti mbaya ya kiwango cha ubadilishaji wakati wa ubadilishaji kwa misingi ya Cheti (f. 0504833) inaonekana kwenye mkopo wa akaunti 0 201 13 610 "Utoaji wa fedha za taasisi katika shirika la hazina wakati wa usafiri" na debit ya akaunti 0 401 10 171 "Mapato kutokana na kutathminiwa kwa mali".

Haja ya kuamua tofauti za kiwango cha ubadilishaji wakati wa ubadilishaji ni kwa sababu ya ukweli kwamba operesheni hii kawaida hufanywa kwa hatua mbili kwa siku mbili za benki. Ikiwa muamala unafanywa ndani ya siku moja ya benki, tofauti za kiwango cha ubadilishaji hazitokei wakati wa ubadilishaji.

Ikiwa masharti ya makubaliano ya akaunti ya benki hutoa malipo ya tume ya ziada kwa huduma za taasisi ya mikopo kwa ubadilishaji wa sarafu, kiasi hicho kinaonyeshwa katika uhasibu tofauti. Kwa maoni yetu, halali zaidi ni kuhusisha kiasi cha gharama kwa msimbo wa KOSGU 226 (kwani hii inarejelea malipo kwa huduma zingine). Kuhusu maingizo ya uhasibu, kulingana na aya ya 78 ya Maagizo Na. 174n:

malipo ya huduma za ubadilishaji wa sarafu ya taasisi ya mkopo yanaonyeshwa katika mkopo wa akaunti 0 201 23 610 "Utokaji wa fedha za taasisi kwa taasisi ya mkopo katika usafiri" na debit ya akaunti 0 401 20 226 "Gharama za kazi nyingine, huduma. ”;
tofauti hasi ya kiwango cha ubadilishaji kulingana na Cheti (f. 0504833) inaonekana kwenye debiti ya akaunti 0 401 10 171 na salio la akaunti 0 201 23 610.

Mfano
Ili kumtuma mfanyakazi kwa safari ya kikazi nje ya nchi, taasisi hiyo ilihitaji kununua $2,000, na iliwasiliana na benki na kuagiza agizo linalofaa mnamo Agosti 8.

Hebu tufikiri kwamba kiwango cha ubadilishaji wa benki ambayo taasisi ina akaunti ya fedha za kigeni ni rubles 34.08 tarehe hii. kwa dola ya Marekani. Siku hiyo hiyo, rubles 68,160 zilihamishwa ili kununua fedha za kigeni. (rubles 34.08/USD × 2000 USD), benki ilinunua sarafu na kuiweka kwenye akaunti ya fedha za kigeni ya taasisi hiyo bila kamisheni ya kiasi cha rubles 200. Agosti 9. Hebu tuseme kiwango cha ubadilishaji wa Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi tarehe hii ilikuwa rubles 33.18. kwa dola ya Marekani.

Na mnamo Agosti 12, dola za Marekani 2000 zilihamishiwa kwenye kadi ya fedha ya benki ya mtu anayewajibika aliyetumwa kwenye safari ya biashara.

Ripoti ya mapema juu ya matumizi ya kiasi chote kinachowajibika iliwasilishwa na mfanyakazi mnamo Agosti 22. Hebu tufikiri kwamba kiwango cha ubadilishaji wa Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi tarehe hii ilikuwa rubles 33.25. kwa dola ya Marekani. Rekodi za hesabu zitarekodi:

Yaliyomo katika operesheni	Debit	Mikopo	Jumla
Agosti 8
Pesa zilihamishwa kutoka kwa akaunti ya kibinafsi ya taasisi kwa ajili ya kuweka fedha kwenye akaunti ya fedha za kigeni (kwa kiwango cha benki),*	4 201 23 510 "Kupokea pesa kutoka kwa taasisi kwenda kwa taasisi ya mkopo njiani"	4 201 11 610 "Kustaafu kwa fedha za taasisi kutoka kwa akaunti ya kibinafsi na mamlaka ya hazina"	RUB 68,160
Agosti 9
Sarafu inawekwa kwenye akaunti ya fedha za kigeni ya taasisi (kwa kiwango cha Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi),*	4 201 27 510	4 201 23 610	66,360 kusugua. (33.18 RUB/USD × 2000 USD)
Tume iliyozuiliwa na benki*	4 401 20 226 "Gharama za kazi zingine, huduma"	4 201 23 610 "Utoaji wa fedha kutoka kwa taasisi kwenda kwa taasisi ya mkopo wakati wa usafirishaji"	200 kusugua.
Inaonyesha tofauti mbaya kati ya kiwango cha ununuzi wa sarafu na kiwango cha Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi*	4,401 10,171 "Mapato kutokana na uthamini wa mali"	4 201 23 610 "Utoaji wa fedha kutoka kwa taasisi hadi taasisi ya mikopo katika usafiri"	1800 kusugua. ((34.08 rub / USD - 33.18 rub / USD) × 2000 USD)
Agosti 12
Sarafu kutoka kwa akaunti ya fedha za kigeni ilihamishiwa kwenye kadi ya benki ya mfanyakazi aliyetumwa*	4 208 ХХ 560	4 201 27 610 "Kustaafu kwa fedha za taasisi kwa fedha za kigeni kutoka kwa akaunti na taasisi ya mikopo"	66,440 kusugua. (33.22 rubles/USD × 2000 USD)
Tofauti ya kiwango cha ubadilishaji kutoka kwa uhakiki wa sarafu kwenye akaunti inaonekana**	4 201 27 510 "Risiti za fedha kutoka kwa taasisi ya fedha za kigeni kwenda kwa akaunti na taasisi ya mikopo"	4 401 10 171 "Mapato kutokana na tathmini ya mali"	80 kusugua. ((33.22 rub / USD - 33.18 rub / USD) × 2000 USD)
Agosti 22
Gharama za safari ya biashara huonyeshwa kulingana na ripoti ya mapema iliyoidhinishwa	4 401 20 XXX	4 208 ХХ 660	66,500 kusugua. (33.25 rub/USD × 2000 USD)
Kiasi cha tofauti ya kiwango cha ubadilishaji huonyeshwa	4 208 ХХ 560	4 401 10 171 "Mapato kutokana na tathmini ya mali"	60 kusugua. ((33.25 rub / USD - 33.22 rub / USD) × 2000 USD)

V. Zakharyin,
mtaalam wa hesabu za bajeti

Badilisha tofauti wakati wa kufanya malipo kwa fedha za kigeni

Kulingana na masharti ya Maagizo Na. 174n, unapofanya malipo kwa fedha za kigeni, angalau maingizo mawili ya uhasibu yanapaswa kufanywa:

1) kurekebisha mapokezi au malipo kwa kiasi cha tofauti ya kiwango cha ubadilishaji (ikiwa deni linaonyeshwa kwa fedha za kigeni);

2) tathmini upya fedha zilizotolewa kutoka kwa akaunti au zilizowekwa kwenye akaunti kwa kiasi sawa.

Mfano
Kama sehemu ya kazi ya serikali, mnamo Agosti 1, taasisi ilikubali wajibu wa kununua hesabu kwa kiasi cha $ 10,000.

Yaliyomo katika operesheni	Debit	Mikopo	Jumla
Agosti 1
Kiasi cha deni kwa mtoaji kwa hesabu zilizonunuliwa huonyeshwa	4 105 XX 340 <Увеличение стоимости материальных запасов>	4 302 34 730	RUB 330,300 (10,000 USD × 33.03 rubles/USD)
Agosti 9
Pesa za fedha za kigeni zilihamishiwa kwa msambazaji*	4 302 34 830 "Kupunguza akaunti zinazolipwa kwa ununuzi wa orodha"	4 201 27 610	RUB 331,800 (10,000 USD × 33.18 rubles/USD)
Kiasi cha tofauti ya kiwango cha ubadilishaji kwenye dhima inayokubalika huonyeshwa	4 401 10 171	4 302 34 730 "Ongezeko la akaunti zinazolipwa kwa ununuzi wa orodha"	1500 kusugua. ((33.18 rub / USD - 33.03 rub / USD) × 10,000 USD)

Kutoka kwa yaliyotangulia, hitimisho zifuatazo zinaweza kutolewa.

2. Ikiwa fedha za fedha za kigeni hazitatumika kabla ya tarehe inayofuata ya kuripoti, hakuna haja ya kuzitathminiwa.

3. Ikiwa mahesabu yoyote yanafanywa kati ya tarehe ya kupokea fedha kwenye akaunti na tarehe ya kuripoti, basi tofauti za kiwango cha ubadilishaji huzingatiwa katika tarehe ya shughuli hizi.

Hebu tuangalie kwamba Wizara ya Fedha ya Kirusi haikatai uwezekano wa kutoa mapema fedha za kigeni kwa safari ya biashara (barua ya Agosti 9, 2012 No. 14-07-06/9).

Tofauti za viwango vya ubadilishaji wakati wa kununua fedha za kigeni

Katika uhasibu, shughuli hizo zinaonyeshwa kwa njia ya kawaida (vifungu 74, 75 vya Maagizo No. 174n):

tofauti chanya ya kiwango cha ubadilishaji wakati wa ubadilishaji kwa misingi ya Cheti (f. 0504833) inaonekana katika debit ya akaunti 0 201 13 510 "Mapokezi ya fedha za taasisi katika shirika la hazina katika usafiri" na mkopo wa akaunti 0 401 10 171 "Mapato kutokana na kutathminiwa kwa mali";
tofauti mbaya ya kiwango cha ubadilishaji wakati wa ubadilishaji kwa misingi ya Cheti (f. 0504833) inaonekana kwenye mkopo wa akaunti 0 201 13 610 "Utoaji wa fedha za taasisi katika shirika la hazina wakati wa usafiri" na debit ya akaunti 0 401 10 171 "Mapato kutokana na kutathminiwa kwa mali".

malipo ya huduma za ubadilishaji wa sarafu ya taasisi ya mkopo yanaonyeshwa katika mkopo wa akaunti 0 201 23 610 "Utokaji wa fedha za taasisi kwa taasisi ya mkopo katika usafiri" na debit ya akaunti 0 401 20 226 "Gharama za kazi nyingine, huduma. ”;
tofauti hasi ya kiwango cha ubadilishaji kulingana na Cheti (f. 0504833) inaonekana kwenye debiti ya akaunti 0 401 10 171 na salio la akaunti 0 201 23 610.

Mfano
Ili kumtuma mfanyakazi kwa safari ya kikazi nje ya nchi, taasisi hiyo ilihitaji kununua $2,000, na iliwasiliana na benki na kuagiza agizo linalofaa mnamo Agosti 8.

Na mnamo Agosti 12, dola za Marekani 2000 zilihamishiwa kwenye kadi ya fedha ya benki ya mtu anayewajibika aliyetumwa kwenye safari ya biashara.

Yaliyomo katika operesheni	Debit	Mikopo	Jumla
Agosti 8
Pesa zilihamishwa kutoka kwa akaunti ya kibinafsi ya taasisi kwa ajili ya kuweka fedha kwenye akaunti ya fedha za kigeni (kwa kiwango cha benki),*	4 201 23 510 "Kupokea pesa kutoka kwa taasisi kwenda kwa taasisi ya mkopo njiani"	4 201 11 610 "Kustaafu kwa fedha za taasisi kutoka kwa akaunti ya kibinafsi na mamlaka ya hazina"	RUB 68,160
Agosti 9
Sarafu inawekwa kwenye akaunti ya fedha za kigeni ya taasisi (kwa kiwango cha Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi),*	4 201 27 510	4 201 23 610	66,360 kusugua. (33.18 RUB/USD × 2000 USD)
Tume iliyozuiliwa na benki*	4 401 20 226 "Gharama za kazi zingine, huduma"	4 201 23 610 "Utoaji wa fedha kutoka kwa taasisi kwenda kwa taasisi ya mkopo wakati wa usafirishaji"	200 kusugua.
Inaonyesha tofauti mbaya kati ya kiwango cha ununuzi wa sarafu na kiwango cha Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi*	4,401 10,171 "Mapato kutokana na uthamini wa mali"	4 201 23 610 "Utoaji wa fedha kutoka kwa taasisi hadi taasisi ya mikopo katika usafiri"	1800 kusugua. ((34.08 rub / USD - 33.18 rub / USD) × 2000 USD)
Agosti 12
Sarafu kutoka kwa akaunti ya fedha za kigeni ilihamishiwa kwenye kadi ya benki ya mfanyakazi aliyetumwa*	4 208 ХХ 560 <Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц>	4 201 27 610 "Kustaafu kwa fedha za taasisi kwa fedha za kigeni kutoka kwa akaunti na taasisi ya mikopo"	66,440 kusugua. (33.22 rubles/USD × 2000 USD)
Tofauti ya kiwango cha ubadilishaji kutoka kwa uhakiki wa sarafu kwenye akaunti inaonekana**	4 201 27 510 "Risiti za fedha kutoka kwa taasisi ya fedha za kigeni kwenda kwa akaunti na taasisi ya mikopo"	4 401 10 171 "Mapato kutokana na tathmini ya mali"	80 kusugua. ((33.22 rub / USD - 33.18 rub / USD) × 2000 USD)
Agosti 22
Gharama za safari ya biashara huonyeshwa kulingana na ripoti ya mapema iliyoidhinishwa	4 401 20 XXX <Расходы текущего финансового года>	4 208 ХХ 660 <Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц>	66,500 kusugua. (33.25 rub/USD × 2000 USD)
Kiasi cha tofauti ya kiwango cha ubadilishaji huonyeshwa	4 208 ХХ 560 <Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц>	4 401 10 171 "Mapato kutokana na tathmini ya mali"	60 kusugua. ((33.25 rub / USD - 33.22 rub / USD) × 2000 USD)

V. Zakharyin,
mtaalam wa hesabu za bajeti

Uhitaji wa kununua fedha za kigeni unaweza kutokea kutoka kwa shirika la kibiashara na taasisi ya bajeti (kwa mfano: katika kesi ya kutuma mfanyakazi kwenye safari ya biashara, nk). Katika makala haya, wataalamu wa mbinu kutoka kampuni ya 1C wanazingatia utaratibu wa uhasibu kwa hali hii katika mpango wa 1C: Uhasibu wa Taasisi ya Bajeti 8.

tarehe 10.10.2008 No. 8n

Wakati huo huo, katika shamba

tarehe 30 Desemba 2008 No. 148n
- ,
- ,
- .

Debit KRB 1 304 04 000
Mkopo wa KRB 1 304 05 000

Debit CIF 1 201 03 510
Mkopo wa KRB 1 304 04 000

Debit KRB 17 03

tarehe 20 Januari 2006 No. 42-7.1-15/1.2-24).

Debit CIF 1 201 07 510
Mkopo wa KIF 1 201 03 610

Debit KRB 17 07(kulingana na misimbo ya KOSGU inayolingana na gharama).

Debit KRB 17 03

tarehe 24 Oktoba 2006 No. 42-2.4-06/136

Debit CIF 1 201 03 510"Risiti za fedha za taasisi ziko njiani"
Mkopo wa KIF 1 401 01 171
Debit KRB 17 03(KOSGU 171);

Debit CIF 1 401 01 171
Mkopo wa KIF 1 201 03 610
Debit KRB 17 03

Hapana.	Jina la operesheni	Debit	Mikopo	Hati katika mpango

		KRB 130404000	KRB 130405000
		KIF 120103510 KRB 1.17.03 (KOSGU)	KRB 130404000
		KIF 120107510 KRB 1.17.07 (KOSGU)	KIF 120103510
		KIF 120103510 KRB 1.17.03.171	KIF 140101171
	tarehe 24 Oktoba 2006 No. 42-2.4-06/136)	KIF 140101171	KIF 120103610

Ununuzi wa fedha za kigeni: mantiki ya udhibiti

Kwa mujibu wa kifungu cha 2.8.2 cha Utaratibu wa huduma za fedha kwa ajili ya utekelezaji wa bajeti ya shirikisho, bajeti za vyombo vya Shirikisho la Urusi na bajeti za mitaa, iliyoidhinishwa na Amri ya Hazina ya Urusi ya tarehe 10 Oktoba 2008 No. 8n (hapa Inajulikana kama Utaratibu wa 8n), fedha zinazohitajika na msimamizi mkuu wa vyanzo vya ufadhili wa nje wa nakisi ya bajeti ya shirikisho au mkuu meneja wa fedha za bajeti ya shirikisho kwa ununuzi wa fedha za kigeni kwenye soko la ndani la fedha za kigeni la Urusi. Shirikisho kwa gharama ya bajeti ya shirikisho kulipa majukumu ya bajeti yaliyokubaliwa chini ya mikataba na mikataba ya serikali iliyohitimishwa na wasio wakazi kwa usambazaji wa bidhaa, utendaji wa kazi na utoaji wa huduma, kufanya malipo kwa fedha za kigeni zinazohusiana na safari za biashara nje ya eneo la Shirikisho la Urusi, huhamishwa na Hazina ya Shirikisho kwa misingi ya Maombi ya gharama za fedha kutoka kwa akaunti Na. 40105 hadi akaunti iliyofunguliwa kwa msimamizi mkuu wa vyanzo vya fedha za nje za nakisi ya bajeti ya shirikisho au meneja mkuu wa fedha za bajeti ya shirikisho. katika benki kwa madhumuni maalum, kwa ajili ya matumizi kwa njia iliyowekwa kwenye akaunti ya mizania Na. 40106 "Fedha za bajeti ya shirikisho zinazotolewa kwa mashirika ya serikali" (hapa inajulikana kama akaunti Na. 40106).

Wakati huo huo, katika shamba Madhumuni ya malipo Maombi ya gharama za fedha taslimu Mbali na taarifa zinazohitajika, inashauriwa kutoa maandishi ya ziada Uhamisho wa fedha kwa ajili ya ununuzi wa fedha za kigeni, pamoja na jina la fedha za kigeni na kiasi.

Shughuli zinazohusisha uhamisho wa fedha kwa akaunti za fedha za kigeni na matumizi yao yanaonyeshwa katika uhasibu wa bajeti na utoaji wa taarifa kwa mujibu wa Maagizo ya Uhasibu wa Bajeti (iliyoidhinishwa na Amri ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya Desemba 30, 2008 No. 148n), ikichukua. kwa kuzingatia ufafanuzi unaotolewa na barua kutoka kwa Hazina ya Shirikisho:
- tarehe 23 Desemba 2005 No. 42-7.1-01/2.4-385,
- tarehe 20 Januari 2006 No. 42-7.1-15/1.2-24,
- tarehe 24 Oktoba 2006 No. 42-2.4-06/136.

1. Uhamisho wa fedha za bajeti ya shirikisho katika rubles kwa ununuzi wa fedha za kigeni kwa misingi ya Maombi ya gharama za fedha za meneja mkuu (msimamizi mkuu wa vyanzo vya ufadhili wa nje wa nakisi ya bajeti ya shirikisho) kutoka kwa akaunti ya mamlaka ya Hazina ya Shirikisho. iliyofunguliwa kwenye akaunti ya mizania 40105 "Fedha za Bajeti ya Shirikisho" kwa akaunti za wasimamizi na wapokeaji wa fedha za bajeti ya shirikisho kwa fedha za kigeni, iliyofunguliwa kwenye akaunti ya mizania 40106, inaonyeshwa na ingizo:

Debit KRB 1 304 04 000"Makazi ya ndani"
Mkopo wa KRB 1 304 05 000"Mahesabu ya malipo kutoka kwa bajeti na mamlaka ya kifedha."

Wakati huo huo, meneja mkuu (msimamizi mkuu wa IFDB), kama mpokeaji wa pesa za bajeti, kulingana na dondoo kutoka kwa akaunti ya kibinafsi, anaonyesha operesheni hii na kiingilio:

Debit CIF 1 201 03 510"Risiti za fedha za taasisi ziko njiani"
Mkopo wa KRB 1 304 04 000"Mahesabu ya ndani."

Shughuli za kubadilisha fedha kuwa fedha za kigeni zinapaswa kuonyeshwa katika akaunti ya off-balance sheet 17 "Risiti za fedha kwa akaunti za benki za taasisi" iliyofunguliwa kwa akaunti 1,201,03,000, iliyovunjwa na kanuni za uainishaji wa bajeti ya Shirikisho la Urusi.

Debit KRB 17 03(kulingana na misimbo ya KOSGU inayolingana na gharama).

2. Fedha za kigeni zilizonunuliwa hutolewa na taasisi ya mikopo kwa akaunti ya fedha za kigeni ya taasisi ya bajeti iliyofunguliwa kwenye akaunti ya mizania 40106 "Fedha za bajeti ya shirikisho zilizotengwa kwa mashirika ya serikali" na kutumika kwa njia iliyowekwa (barua ya Hazina ya Urusi ya tarehe. Januari 20, 2006 No. 42-7.1-15/1.2 -24).

Mapokezi ya fedha kwa fedha za kigeni kwa akaunti ya benki kulingana na dondoo kutoka akaunti ya fedha za kigeni 40106:

Debit CIF 1 201 07 510"Risiti za fedha kutoka kwa taasisi kwenda kwenye akaunti kwa fedha za kigeni"
Mkopo wa KIF 1 201 03 610"Utokaji wa pesa za taasisi katika usafirishaji."

Miamala juu ya upokeaji wa fedha kwa fedha za kigeni kwa akaunti ya fedha za kigeni ya meneja mkuu inapaswa kuonyeshwa katika akaunti zisizo na usawa 17 "Risiti za fedha kwa akaunti za benki za taasisi" zilizofunguliwa kwa akaunti 1,201,07,000 na 1,201,03,000, zilizovunjwa. chini na kanuni za uainishaji wa bajeti ya Shirikisho la Urusi.

Debit KRB 17 07(kulingana na misimbo ya KOSGU inayolingana na gharama).

Debit KRB 17 03(kulingana na misimbo ya KOSGU inayolingana na gharama) yenye ishara ya kuondoa.

3. Wakati wa kuhamisha fedha kwa akaunti ya fedha za kigeni, tofauti za kiwango cha ubadilishaji zinaweza kutokea. Maingizo ya uhasibu kwa kuonyesha tofauti ya kiwango cha ubadilishaji kilichotokea wakati wa kuhamisha fedha kwa akaunti ya fedha za kigeni hutolewa katika barua ya Hazina ya Urusi ya Oktoba 24, 2006 No. 42-2.4-06/136 kwa kiasi cha kiwango cha ubadilishaji chanya. tofauti iliyotokea:

Debit CIF 1 201 03 510"Risiti za fedha za taasisi ziko njiani"
Mkopo wa KIF 1 401 01 171"Mapato kutokana na tathmini ya mali";
Debit KRB 17 03(KOSGU 171);

Kwa kiasi cha tofauti inayotokana na kiwango cha ubadilishaji hasi:

Debit CIF 1 401 01 171"Mapato kutokana na tathmini ya mali"
Mkopo wa KIF 1 201 03 610"Ovyo ya fedha za taasisi katika usafiri";
Debit KRB 17 03(KOSGU 171) na ishara ya kuondoa.

Maingizo yaliyo hapo juu ya uhasibu kwa ununuzi wa fedha za kigeni yamefupishwa katika jedwali.

Jedwali. Maingizo ya uhasibu kwa ununuzi wa fedha za kigeni kwa gharama ya bajeti ya shirikisho

Hapana.	Jina la operesheni	Debit	Mikopo	Hati katika mpango
	Uhamisho wa fedha za bajeti kwa ununuzi wa sarafu kutoka kwa akaunti ya kibinafsi iliyofunguliwa na Hazina kwenda kwa akaunti iliyofunguliwa na taasisi ya mkopo (103)			Maombi ya gharama ya fedha (uongofu)
	Kuhamisha kiasi cha ruble kwa akaunti ya usafiri	KRB 130404000	KRB 130405000
	Kutoa kiasi cha fedha za kigeni kwa akaunti ya fedha za kigeni 40106	KIF 120103510 KRB 1.17.03 (KOSGU)	KRB 130404000
	Mapokezi ya fedha kwa akaunti ya fedha za kigeni ya meneja mkuu, meneja, mpokeaji wa fedha za bajeti kwa ajili ya kufanya malipo kwa mujibu wa ratiba ya bajeti (vifungu 114, 103)	KIF 120107510 KRB 1.17.07 (KOSGU) KRB 1.17.03 (KOSGU) (yenye alama ya minus)	KIF 120103510	Kupokea fedha za kigeni kwenye akaunti
	Tofauti nzuri ya kiwango cha ubadilishaji (barua ya Hazina ya Urusi ya tarehe 24 Oktoba 2006 No. 42-2.4-06/136)	KIF 120103510 KRB 1.17.03.171	KIF 140101171
	Tofauti mbaya ya kiwango cha ubadilishaji (barua ya Hazina ya Urusi ya tarehe 24 Oktoba 2006 No. 42-2.4-06/136)	KIF 140101171 KRB 1.17.03.171 (pamoja na ishara ya kuondoa)	KIF 120103610

Hebu fikiria jinsi shughuli hizi zinaonyeshwa katika mpango "1C: Uhasibu wa taasisi ya bajeti 8".

Kufanya ununuzi katika programu "1C: Uhasibu wa taasisi ya bajeti 8"

Katika mpango "1C: Uhasibu wa taasisi ya bajeti 8", uhasibu wa shughuli zinazohusiana na ubadilishaji wa sarafu unaonyeshwa katika akaunti:
- 201.07 "Fedha za Taasisi kwa fedha za kigeni"; - 201.03 "Fedha za Taasisi njiani."

Kwa akaunti 201.03, uhasibu umeanzishwa na sehemu za akaunti za kibinafsi (aina za fedha). Akaunti 201.07 huanzisha matengenezo ya uhasibu wa sarafu na uhasibu kwa sehemu za akaunti za kibinafsi - aina za fedha (Mchoro 1).

Mchele. 1

Kulingana na Kiambatisho cha 4 kwa Maagizo ya Uhasibu wa Bajeti kwa akaunti 201.07, KVD na KBK zinazokubalika zimesanidiwa.

Uhasibu sambamba kulingana na kanuni za uainishaji wa bajeti ya Shirikisho la Urusi imepangwa kwenye akaunti za karatasi zisizo na usawa:
- 17.03 "Upokeaji wa pesa katika usafirishaji kwenda kwa akaunti ya taasisi";
- 17.07 "Upokeaji wa fedha kwa fedha za kigeni kwa akaunti ya taasisi";
- 18.07 "Utupaji wa fedha kwa fedha za kigeni kutoka kwa akaunti ya taasisi."

Kwa akaunti za karatasi zisizo na usawa, uhasibu huanzishwa na aina ya shughuli, BCC, KOSGU na kwa sehemu za akaunti za kibinafsi (aina za fedha).

Uhamisho wa fedha za bajeti ya shirikisho katika rubles kwa ununuzi wa fedha za kigeni

Kwa kutengeneza na kuchapa Maombi ya gharama za fedha (f. 0531801) kuhamisha fedha za bajeti kwa ununuzi wa fedha za kigeni, na pia kutafakari katika uhasibu wa shughuli za uhamisho wa fedha kwa ajili ya ununuzi wa fedha za kigeni, hati hutumiwa. .

Kichwa cha hati kinaonyesha:

nambari ya hati- kujazwa moja kwa moja wakati wa kurekodi hati;
inaweza kubadilishwa; tarehe ya hati
- imewekwa sawa na tarehe ya kazi ya programu; kubadilika; Ili kutoa maelezo ya malipo ya mlipaji, lazima uonyeshe taasisi ya malipo Na akaunti ya kibinafsi, ambayo fedha zinapaswa kuhamishwa - bofya kwenye kifungo cha uteuzi ili kufungua saraka
Akaunti za kibinafsi, ambayo unapaswa kuchagua akaunti ya kibinafsi inayotakiwa;
OFK/UFK - unapaswa kuonyesha mwili wa Hazina ya Shirikisho ambayo akaunti ya kibinafsi ya taasisi inahudumiwa;;
ikiwa uhasibu unafanywa katika muktadha wa karatasi za usawa, ili kuzalisha shughuli unapaswa kuonyesha aina ya usawa mpokeaji- chagua kutoka kwenye saraka inayotolewa na programu
Vyama pinzani shirika la mpokeaji;

akaunti ya mpokeaji mpokeaji Ili kutoa maelezo ya malipo ya mlipaji, lazima uonyeshe - kwa kuchagua kutoka kwa saraka ya Benki na Akaunti ya Hazina, onyesha maelezo ya benki ya kutuma pesa. Dirisha la uteuzi linaonyesha tu akaunti za sasa ambazo zinahusiana na mpokeaji maalum. Wakati wa kuchagua mpokeaji wa malipo na akaunti yake, habari juu yao imeainishwa kwenye saraka Akaunti za benki na hazina , itaonyeshwa kwenye alamisho Chama pinzani Wakati wa kuchagua mpokeaji wa malipo na akaunti yake, habari juu yao imeainishwa kwenye saraka.

hati Maombi ya gharama ya fedha (uongofu).. Ikiwa ni lazima, maadili yaliyojazwa kiotomatiki yanaweza kubadilishwa kwa programu maalum ya gharama ya pesa moja kwa moja kwenye kichupo Maelezo ya msingi ya malipo yameonyeshwa kwenye kichupo Zabuni Kiasi cha malipo

- onyesha kiasi cha malipo ya jumla ya hati katika rubles. Kusudi la malipo Mbali na taarifa zinazohitajika, inashauriwa kutoa maandishi ya ziada Uhamisho wa fedha kwa ajili ya ununuzi wa fedha za kigeni- uwanja wa maandishi wa safu nyingi kwa kuingiza habari juu ya madhumuni ya malipo, ya kawaida kwa hati nzima. Imejazwa kwa mujibu wa Maelezo ya kujaza uwanja wa 24 wa amri ya malipo (Kiambatisho cha 4 kwa Kanuni za malipo yasiyo ya fedha katika Shirikisho la Urusi, iliyoidhinishwa na Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi mnamo Oktoba 3, 2002 No. P). Kwa mujibu wa mahitaji ya Order No. 8n katika shamba).

Kusudi la malipo

, pamoja na jina la fedha za kigeni na kiasi. Maandishi ya madhumuni ya malipo yanaweza kujazwa kwa mikono - kwa kuingiza mstari wa maandishi, au moja kwa moja - kutoka kwa kiolezo (kifungo). Jaza "Kusudi la malipo".

Pia imetolewa kwa ajili ya kujumuisha INN na KPP iliyobainishwa kwenye kichupo cha Maombi katika maandishi ya madhumuni ya malipo kulingana na sheria zilizotajwa katika kifungu cha 9.2 cha Utaratibu wa 8n. Kiashiria cha malipo ya mapema - imeonyeshwa kwa chaguo-msingi 6 . Hapana- chagua aina ya malipo: kwa barua, telegraph, umeme, haraka wakati wa kufanya malipo kwa kutumia mbinu zinazofaa. Kwa chaguo-msingi, sifa huchukua thamani Kielektroniki. Tarehe ya mwisho ya utekelezaji- inaonyesha tarehe hakuna baadaye ambayo maombi lazima kutekelezwa. Katika kesi hii, tarehe ya mwisho ya utekelezaji haipaswi kuwa mapema kuliko tarehe ya siku ya sasa ya kazi. Kwa chaguo-msingi, sifa huchukua thamani kulingana na mpangilio katika kadi ya akaunti ya kibinafsi. Katika kikundi cha maelezo Sahihi habari kuhusu watu wanaosaini maombi ya gharama za pesa taslimu imeonyeshwa. Kisanduku cha kuteua Nafasi ya kuchapisha inapaswa kujumuishwa ikiwa hati imesainiwa na mtu aliyeidhinishwa.

Kwenye alamisho Usimbuaji wa malipo jumla ya malipo ya pesa taslimu (hati) imefafanuliwa na kanuni za uainishaji wa bajeti kuunda Sehemu ya 3 "Kuamua ombi la gharama za pesa taslimu" ya fomu. Maombi ya matumizi ya pesa taslimu, pamoja na kuunda kumbukumbu za uhasibu kwa akaunti 17.03 (Mchoro 2).

Mchele. 2

Katika safu za sehemu ya jedwali unapaswa kuonyesha:

sehemu ya akaunti ya kibinafsi- aina ya fedha ambayo malipo ya fedha yanapaswa kufanywa (lazima uchague sehemu ya akaunti ya kibinafsi iliyoonyeshwa kwenye kichwa cha hati);
KBK- kwa kila aina ya fedha, kanuni za uainishaji wa bajeti ambazo malipo yanapaswa kufanywa yanaonyeshwa;
KOSGU- nambari inayolingana na malipo kulingana na uainishaji wa sekta ya utawala wa umma inapaswa kuonyeshwa. Ikiwa taasisi inafanya uchambuzi wa ziada juu ya malengo, shughuli, uainishaji wa ziada, unapaswa kuwezesha kuonekana kwa maelezo Msimbo wa Kusudi, Msimbo wa Tukio, Uainishaji wa ziada;
Kusudi la malipo- Madhumuni ya malipo yanaonyeshwa kwa mujibu wa kanuni ya uainishaji wa bajeti inayolingana kwa mujibu wa hati ya msingi inayothibitisha kutokea kwa wajibu wa fedha. Maelezo yanajazwa ikiwa madhumuni ya malipo yatabadilika kulingana na msimbo wa uainishaji wa bajeti au kiasi kilichobainishwa Maombi;
Kumbuka- ikiwa ni lazima, onyesha msimbo wa lengo katika mabano, pamoja na taarifa nyingine muhimu kwa utekelezaji wa bajeti;
Jumla- onyesha kiasi katika rubles kulingana na kanuni zinazofanana za uainishaji wa bajeti.

Baada ya kuangalia kuwa programu imejazwa kwa usahihi, inaweza kuchapishwa kwa nambari inayotakiwa ya nakala (kifungo). Muhuri). Makini! Hati iliyorekodiwa pekee ndiyo inaweza kuchapishwa. Ikiwa hati haijarekodiwa, utaulizwa kuthibitisha kurekodi kabla ya kuchapishwa.

Kwa mujibu wa Utaratibu wa 8n, Kifungu cha 2 kinachapishwa kwenye karatasi na kuzalishwa kwa njia ya kielektroniki mbele ya nyaraka zinazothibitisha kutokea kwa wajibu wa kifedha kwa malipo ambayo hati hii imewasilishwa. Maombi ya gharama ya fedha.

Baada ya kupokea dondoo kutoka kwa akaunti ya kibinafsi, kwenye hati Maombi ya gharama ya fedha (uongofu) kisanduku cha kuteua kinapaswa kuwashwa Imelipwa, onyesha tarehe ya kutokwa (kwenye kichupo Utekelezaji), na kisha telezesha kidole (kifungo Sawa), inayoakisi shughuli ya kufuta fedha katika akaunti za uhasibu wa bajeti.

Wakati wa kuchapisha hati Maombi ya gharama ya fedha (uongofu) kwa kila mstari wa vipimo Usimbuaji wa malipo shughuli tatu zinaundwa (tazama aya ya 1 ya jedwali). Rekodi za uhasibu zinazozalishwa wakati wa kuchapisha hati (Mchoro 3) zinaweza kuonekana kwenye cheti cha uhasibu (kifungo P chapa - Cheti cha uhasibu).

Mchele. 3

Kwenye alamisho Utekelezaji Unaweza pia kuonyesha nambari ya usajili na tarehe ya usajili wa hati katika OFK, nambari na tarehe ya hati inayounga mkono (amri ya malipo kutoka kwa Hazina). Maelezo maalum hujazwa kiotomatiki baada ya kupakua. Dondoo kutoka kwa akaunti ya kibinafsi.

Taarifa kuhusu hati ya malipo pia inaweza kupakiwa. Katika kesi hii, hati ya makazi inaweza kuchapishwa kwa kutumia kiungo Hati inayounga mkono.

Kupokea fedha kwa fedha za kigeni kwa akaunti ya benki

Kulingana na dondoo kutoka kwa akaunti ya fedha za kigeni 40106, unapaswa kuingiza hati . Hati imeingizwa kulingana na hati Maombi ya gharama ya fedha (uongofu). Wakati wa kuingia kulingana na hati Maombi ya gharama ya fedha (uongofu) Maelezo mengi yanajazwa kiotomatiki na maadili ya maelezo yanayolingana ya hati ya msingi.

Kama tarehe ya hati Kupokea fedha za kigeni kwenye akaunti Unapaswa kuonyesha tarehe ya kuweka alama kwenye akaunti kwenye taarifa.

Katika hati Kupokea fedha za kigeni kwenye akaunti Unapaswa kuonyesha akaunti ya sarafu na kiasi cha fedha kilichowekwa kwenye akaunti ya sarafu.

Katika kadi ya akaunti 40106 (kipengele cha saraka akaunti ya kibinafsi) kwenye kichupo Maelezo ya akaunti ya kibinafsi chanzo cha fedha za kutimiza majukumu kinapaswa kuonyeshwa (tazama Mchoro 4).

Mchele. 4

Kwenye alamisho Taarifa zaidi Sarafu ya akaunti imeonyeshwa.

Kiwango cha ubadilishaji na wingi wa sarafu katika tarehe ya uandikishaji lazima ipakwe kwenye saraka Sarafu mapema au zinapaswa kuonyeshwa moja kwa moja kwenye hati. Kulingana na kiwango cha ubadilishaji na sarafu nyingi zilizoainishwa kwenye hati, chanjo ya ruble ya kiasi cha sarafu huhesabiwa (maelezo). Kiasi katika rubles

) na tofauti ya kiwango cha ubadilishaji. Katika kikundi cha maelezo Hesabu za Bajeti

Unapaswa kubainisha akaunti ya kiwango cha ubadilishaji cha 26-bit. Akaunti ya sintetiki chaguomsingi ni 401.01.171.

Katika sehemu ya jedwali Upokeaji wa sarafu kulingana na hati Maombi ya gharama ya fedha (uongofu) mistari ilitolewa ikielezea kiasi cha fedha kwa kanuni za uainishaji wa bajeti.

Kiasi cha fedha za kina huhesabiwa kulingana na uzito maalum wa kiasi cha ruble kilichoonyeshwa kwenye hati. Maombi ya gharama ya fedha (uongofu).

Hitilafu za kuzunguka hutumika kwenye safu mlalo ya kwanza ya jedwali.

Kwa kila mstari - msimbo wa uainishaji wa bajeti - chanjo ya ruble ya kiasi cha fedha huhesabiwa kulingana na kiwango cha ubadilishaji na sarafu nyingi zilizotajwa kwenye hati. Katika kila mstari unapaswa kuonyesha sehemu ya akaunti ya fedha za kigeni -.

Kwenye alamisho Fedha za bajeti Tofauti ya kubadilishana

unapaswa kuonyesha akaunti ndogo ya akaunti za uhasibu wa fedha katika usafiri (201.03, 17.03) na akaunti za kuhusisha tofauti za kiwango cha ubadilishaji (401.01).

Ikiwa mipangilio ya akaunti ya kawaida haijabadilishwa, basi unahitaji tu kuonyesha sehemu ya akaunti ya kibinafsi ambayo fedha za fedha zilihamishwa kwa ubadilishaji wa sarafu, kwa akaunti 201.03, 17.03 (Mchoro 6).

Mchele. 6

Tafakari ya ununuzi wa fedha za kigeni kutoka kwa bajeti ya shirikisho. Uhasibu wa shughuli katika fedha za kigeni Uhasibu kwa shughuli za fedha za kigeni katika rubles na taasisi za bajeti

Badilisha tofauti wakati wa kufanya malipo kwa fedha za kigeni

Tofauti za viwango vya ubadilishaji wakati wa kununua fedha za kigeni

Badilisha tofauti wakati wa kufanya malipo kwa fedha za kigeni

Tofauti za viwango vya ubadilishaji wakati wa kununua fedha za kigeni

Ununuzi wa fedha za kigeni: mantiki ya udhibiti

Kufanya ununuzi katika programu "1C: Uhasibu wa taasisi ya bajeti 8"

Uhamisho wa fedha za bajeti ya shirikisho katika rubles kwa ununuzi wa fedha za kigeni

Kupokea fedha kwa fedha za kigeni kwa akaunti ya benki

Saladi ya Olivier - uteuzi wa mapishi bora