Mbinu ya kuchambua mauzo na faida ya mtaji wa kufanya kazi wa shirika. Faida kama kiashiria cha utendaji wa kampuni
Kurudi kwa mtaji ni kiashiria cha ufanisi wa usimamizi wa mtaji wa kufanya kazi. Inaonyesha ni kiasi gani cha faida kinafanywa kwa kila ruble mtaji wa kufanya kazi. Kiashiria kinahitaji kuchambuliwa kwa muda, kulinganisha na wastani wa sekta.
Faida ni kiashiria cha jamaa cha ufanisi wa kiuchumi, ambacho kinaonyesha faida kutokana na matumizi ya rasilimali fulani. Inakokotolewa kuhusiana na usawa, mtaji uliokopwa, mali zisizohamishika, mauzo, mali, uzalishaji, kiasi, n.k.
Kurudi kwa mtaji wa kufanya kazi (R OK) ni ufanisi wa kutumia mtaji wa kufanya kazi wa shirika. Pata kwa namna ya mgawo au asilimia.
Kwa maneno rahisi: R OK - kiasi cha faida kwa kila ruble mali ya sasa.
Nini kinachukuliwa kuwa mtaji wa kufanya kazi?
Mtaji wa kufanya kazi ni fedha ambazo ni za biashara na ni mali yake. Hiki ni kiashiria cha utulivu wa kifedha na uendelevu wa kiuchumi, tofauti kati ya mali ya sasa na madeni ya sasa.
Mtaji wa kufanya kazi ni pamoja na:
- akaunti zinazoweza kupokelewa;
- ujenzi ambao haujakamilika;
- hifadhi ya malighafi na malighafi;
- bidhaa zilizokamilishwa zilizohifadhiwa kwenye ghala.
Kiasi cha mtaji hutegemea gharama ya malighafi, vifaa, gharama na muda wa ulipaji wa mkopo, gharama za ziada za kuuza bidhaa, muda wa mzunguko wa uzalishaji na mambo mengine.
Taarifa kuhusu mtaji wa kufanya kazi iko katika sehemu ya pili ya mali ya mizania ya biashara.
Kwa nini kuhesabu faida?
Hali ya kifedha ya kampuni yoyote inahusiana kwa karibu na hali na ufanisi wa matumizi ya mtaji wa kufanya kazi. Kwa kuzisimamia kwa ustadi, kampuni hupata uhuru kutoka kwa vyanzo vya nje vya ufadhili na huongeza ukwasi wake. Inahitajika kuchambua faida ya mtaji wa kufanya kazi ili kutambua kwa wakati na kuondoa shida katika kusimamia hesabu, akaunti zinazopokelewa, na bidhaa kwenye ghala.
Fomula ya hesabu
Ili kuhesabu P OK formula hutumiwa:
- Pch - faida halisi;
- C OA - gharama ya mauzo ya mali.
Kiashiria kinahesabiwa kwa muda fulani - mwaka, robo, mwezi. Thamani ya mali inachukuliwa kama thamani ya wastani kwa muda unaohitajika.
Gharama ya wastani Mali hupatikana kwa kutumia formula:
- OA NP - thamani ya mali ya sasa mwanzoni mwa kipindi;
- OA KP - thamani ya mali ya sasa mwishoni mwa kipindi.
Mfumo wa kuhesabu kulingana na data ya mizania:
- p. 2400 - thamani ya mstari wa 2400 kutoka kwa fomu ya 2;
- ukurasa wa 1200 - thamani ya mstari wa 1200 kutoka fomu ya 1.
Kuhesabu kiashiria kwa kutumia mfano
Kwa uwazi, ni bora kutumia meza na mizania ya biashara.
Thamani ya mali ya sasa ya kampuni mwanzoni mwa 2016 ilifikia rubles 567,495,000, mwishoni mwa mwaka - rubles 678,905,000.
Wacha tuhesabu R Sawa:
Asilimia:
Kwa hivyo, kurudi kwa kampuni kwenye mtaji wa kufanya kazi mnamo 2016 ilikuwa 7% (kila ruble ya mtaji wa kufanya kazi ilileta kopecks 7 za faida).
Ili kutathmini kiashiria kwa muda, unahitaji kulinganisha na data kwa miaka mingine ya uendeshaji wa kampuni (kupakua meza katika Excel).
Grafu ya mabadiliko katika kiashiria imeonyeshwa kwenye mchoro hapa chini.
Kwa hivyo, faida ya kampuni inaongezeka polepole. Hii ina maana kwamba kila ruble ya mtaji wa kazi hutoa faida zaidi (mwaka 2013 - kopecks 5 tu, mwaka 2016 - 6 kopecks).
Viwango
R OK inazungumza juu ya utoaji wa biashara yenye mtaji wa kufanya kazi: inaonyesha ni kiasi gani bidhaa hii ya mali inatoa faida ya kampuni. Hakuna kiwango maalum cha kiashiria hiki ambacho kingefaa kwa makampuni yote katika sekta yoyote. Unahitaji kuchambua faida katika vipindi vya zamani.
Muhimu! Faida katika maeneo mbalimbali hutofautiana kwa kiasi kikubwa. Kwa hivyo, kwa mfano, katika biashara kubwa za viwandani zinazounda jiji na mauzo ya juu itakuwa chini kuliko ndani makampuni madogo kutoa huduma.
Kiashiria cha faida kinaweza kulinganishwa na wastani wa tasnia. Ikiwa kampuni iko nyuma, basi hii ni ishara ya uhakika ya usimamizi usiofaa, na mkakati wa maendeleo ya biashara unahitaji kurekebishwa. Ulinganisho wa wazi zaidi utakuwa na washindani wake wa karibu.
Ugumu kuu katika kuhesabu kiashiria ni kutenganisha mtaji wa kazi kutoka kwa mali. Kwa kuongeza, viashiria vya kurudi kwa usawa na fedha zilizokopwa ni za thamani kubwa kwa uchambuzi - hutoa picha ya kina ya matumizi ya rasilimali katika biashara. Kwa hivyo, kuhesabu P OK bila kugawanya kwa njia za kupata mali sio busara kila wakati. Inapatikana ili kuunda picha ya jumla ya usambazaji wa mtaji wa kufanya kazi.
Mtaji wa jumla wa kufanya kazi ni kiashiria kinachoonyesha uwepo wa mali kioevu katika kampuni na hutumiwa kuchanganua uwezekano wa kifedha wa kampuni. Kwa mtazamo wa mwanauchumi, mtaji halisi wa kufanya kazi na kumiliki mtaji – dhana zinazofanana na, kuwa tabia ya mtaji, mara nyingi humaanisha kitu kimoja (angalau, taasisi ya kifedha ya Anglo-American huchota mlinganisho kati ya maneno haya mawili). Wacha tujue jinsi ya kupata mtaji wa jumla wa kufanya kazi na tuzungumze juu ya sifa za kiashiria hiki na umuhimu wake katika maisha ya kampuni.
Mtaji halisi wa kufanya kazi kwenye mizania
Mtaji huu unawakilisha sehemu ya mali ya sasa, inayofadhiliwa kutoka kwa rasilimali zake mwenyewe au sawa na zilizokopwa. Sio bila sababu kwamba wafadhili huita mji mkuu huu wavu wa usalama, kwani uwepo wake mara nyingi huokoa biashara wakati hitaji linatokea la kulipa haraka majukumu ya muda mfupi na kuendelea na kazi, hata kwa kiasi kilichopunguzwa.
Haiwezekani kuona thamani halisi ya kiashiria hiki kwenye karatasi ya usawa, kwani kiasi cha mtaji halisi wa kufanya kazi huhesabiwa, na maadili kadhaa ya mizania hutumika kama msingi wake.
Wakati wa kuhesabu kiasi cha mtaji halisi, ni muhimu kukumbuka kuwa dhima za muda mfupi (CL) (kwa mfano, mikopo ya benki) hazizingatiwi katika muundo wao, kwani sehemu ya mtaji wa jumla hutumiwa mara nyingi kulipa. . Tofauti hii itakuwa saizi ya mali halisi ambayo huamua kiwango cha utaftaji wa kifedha wa kampuni, na fomula itakuwa kama ifuatavyo.
Mtaji halisi wa kufanya kazi = Raslimali za sasa (OA) - Madeni ya muda mfupi (KP)
Mtaji halisi wa kufanya kazi: fomula ya mistari ya mizania
Si vigumu kujua kiasi cha mtaji halisi kutoka kwa karatasi ya usawa iliyokusanywa - mistari miwili tu ya usawa inahusika katika mahesabu:
- Mstari wa 1200 - jumla ya kiasi cha sehemu ya 2, mara nyingi ni sawa na gharama usawa;
- Mstari wa 1500 ni matokeo ya sehemu ya 5 "Madeni ya muda mfupi".
Kuwa na maadili ya mistari hii mkononi, hesabu mtaji wa jumla wa kufanya kazi kwa kutumia formula:
CHK o = OA (uk. 1200) - KP (uk. 1500)
Uchambuzi wa jumla wa mtaji
Thamani iliyohesabiwa ya kiashiria inapimwa kwa kuzingatia kabisa na maadili ya jamaa, kuhesabu thamani yake ya jumla, muundo, faida na mauzo.
Thamani chanya, i.e. ziada ya mtaji wa kufanya kazi juu ya dhima, inaonyesha dhamana ya kampuni, kwani fedha mwenyewe kutosha kutekeleza mchakato wa kazi bila kuvutia mtaji uliokopwa. Hata hivyo, kiasi cha mtaji halisi wa kufanya kazi haipaswi kuwa juu sana. Thamani ambayo haijapungua kwa vipindi kadhaa vya kuripoti inaonyesha:
- kuhusu matumizi yasiyofaa ya fedha: kampuni haina kuwekeza katika maendeleo ya uzalishaji na haina kuwekeza katika makampuni ya faida;
- juu ya matumizi ya muda mrefu ya rasilimali zilizokopwa kwa muda mrefu katika kufadhili mtaji wa kufanya kazi.
Mtaji hasi wa kufanya kazi unaonyesha ukosefu wa usawa, ambao unaweza kusababisha kufilisika katika siku zijazo, na hitaji la kuvutia ufadhili kutoka nje.
Muundo wa mtaji halisi
Mtaji halisi huchambuliwa kulingana na muundo kulingana na ukwasi wa mali zinazounda. Kuna digrii kadhaa za ukwasi:
- juu - mistari ya usawa 1240 na 1250;
- katikati - mstari wa 1230;
- chini - mstari wa 1210.
Wakati wa kuhesabu kiwango cha mtaji wa jumla wa kufanya kazi, makini na ukwasi wa mali: mali ya kioevu zaidi kwenye karatasi ya usawa, inazingatiwa na kufanikiwa zaidi na kukabiliana na majukumu ya kulipa.
Rudisha mtaji halisi
Kuamua faida ya kampuni, faida huhesabiwa. Inaonyesha faida ya kila ruble iliyowekezwa katika uzalishaji na huhesabiwa kama asilimia kwa kutumia fomula:
R chk = (P h / ChK o) x 100%, wapi
P h - faida halisi.
Mauzo
Uuzaji wa jumla wa mtaji unaonyeshwa na hesabu ya viashiria kadhaa:
- uwiano wa mauzo, unaoonyesha idadi ya mauzo ya mtaji kwa kipindi kinachoangaziwa kulingana na formula K = Vyr / CHK o;
- sababu ya mzigo wa mtaji, ambayo huamua kiasi cha mtaji wa kufanya kazi uliowekeza katika kupata 1 kusugua. mapato ya mauzo, kulingana na formula K = CHK o / Vyr.
Uboreshaji wa mtaji halisi
Ufanisi wa matumizi ya mtaji halisi - kipengele muhimu usimamizi wake. Makampuni hutumia hatua mbalimbali:
- kupunguza sehemu ya mali na ukwasi mdogo, kupunguza hitaji la uzalishaji kwa orodha;
- kupunguza gharama za malighafi kwa kurekebisha mipango ya vifaa, kupunguza gharama za usafirishaji na uhifadhi;
- kupunguza kiasi cha kazi inayoendelea;
- kupunguza sehemu ya mapokezi na malipo, nk.
4. Hesabu ya kurudi kwa mtaji wa kufanya kazi
8) R ob.cap. = Takriban. Uhasibu / OA wastani. = ukurasa wa 140 (F. No. 2) / wastani kwenye ukurasa wa 290 (F. No. 1);
Kuanzia 2004 hadi 2007, faida ya mtaji wa kufanya kazi iliendelea kupungua kwa kasi (15% hadi 2%), ambayo ni mwelekeo mbaya na inaonyesha kupungua kwa ufanisi wa jumla wa utendaji wake, kupungua kwa kurudi kwa matumizi ya mtaji wa kufanya kazi. , pamoja na matumizi yasiyo ya busara ya mtaji wa kufanya kazi, kupungua kwa uzalishaji ( kupungua kwa gharama ya jumla ni sawa na kushuka kwa mapato ya mauzo).
Ili kuongeza faida ya mtaji wa kufanya kazi, biashara inahitaji kutumia mtaji wa kufanya kazi kwa ufanisi zaidi, kubadilisha kiasi cha mauzo na muundo wake, na kutumia njia zinazoendelea za kuuza bidhaa.
3.3. Uchambuzi wa sababu za viashiria vya mauzo ya mtaji
Viashiria vya mauzo ya mtaji wa kufanya kazi vinaweza kuzingatiwa kama kiashiria bora na kitambulisho cha sababu za maagizo ya kwanza na inayofuata. Muda wa mauzo ya mtaji hutegemea ukubwa wa wastani wa mtaji wa kufanya kazi na mapato ya mauzo. Ndiyo maana, mabadiliko ya jumla kiwango cha mauzo kitakuwa na vipengele viwili: ukubwa wa wastani wa kila mwaka wa mali ya sasa (OA wastani.) ni kipengele cha utaratibu wa kwanza, na mapato ya mauzo (Vr.r.) ni kipengele cha pili.
Mabadiliko ya muda wa mauzo ya mtaji wa kufanya kazi kwa sababu ya mabadiliko ya saizi ya wastani ya mali ya sasa huhesabiwa kama ifuatavyo:
ΔB(OA wastani.) = T * ΔOA wastani. / Vyr.r.0;
ΔB (OA wastani.) = 360 * (10677.5 - 10403.5) / 115436 = 0.85;
Kwa ujumla, kutoka 2004 hadi 2005, mabadiliko ya mali ya sasa vibaya, ingawa sio sana, yaliathiri mauzo ya mali ya sasa na kipindi cha mauzo yao, ambayo ilisababishwa zaidi na kuongezeka kwa jumla ya mali ya sasa na, hasa, mkakati wa biashara usio na mantiki katika suala la ununuzi wa vifaa na mauzo bidhaa za kumaliza. Ili kuongeza mauzo, biashara inahitaji kuweka mali ya sasa katika hali ya kioevu zaidi na kuzuia ukuaji na tofauti kubwa akaunti zinazopokewa na kumaliza bidhaa katika ghala, yaani, kurekebisha sera ya uuzaji kwa uuzaji wa bidhaa, ikiwa hii inawezekana kwa kanuni.
Ushawishi wa kipengele cha mpangilio wa pili (mapato kutokana na mauzo ya bidhaa) kwenye mabadiliko ya kiashirio cha utendaji unaonyeshwa:
ΔB(Vyr.r.) = T * OA av.1 * [ (1 / Vyr.r.1) - (1 / Vyr.r.0)];
ΔВ (Vyr.r.) = 360 * 10677.5 * [ (1 / 95142) - (1 / 115436)] = 7.1;
Ukubwa wa wastani wa mtaji ulikuwa na athari ndogo kwa mauzo ya mali ya sasa. Mauzo yao yalipungua kwa sababu ya kupungua kwa mapato ya mauzo, ambayo yaliathiri mara 8 zaidi ya mtaji wa wastani wa kufanya kazi, ambayo inaonyesha kupungua kwa kiasi cha uzalishaji na mauzo, pamoja na utumiaji usio na maana na usiofaa wa mtaji wa kufanya kazi (kadiri mauzo yanavyofanya kazi yanaongezeka. mtaji hutengeneza mali kwa mwaka, mapato yatakuwa makubwa).
Kwa kuwa kila moja ya viashiria vya sababu inaweza kuwasilishwa kama matokeo ya viashiria vya mfano wa nyongeza, ambayo ni, jumla ya viashiria vya sababu vinavyoonyesha hatua ya mambo ya mpangilio wa pili. Ili kuboresha uchambuzi, njia ya ushiriki wa usawa hutumiwa. Sehemu ya ushawishi wa kila sehemu ya mtaji wa kufanya kazi kwa wakati wa mauzo ya mtaji wa kufanya kazi huhesabiwa.
Salio la mkengeuko:
ΔB(OA av.) = ΔBOA(Zap. av.) + ΔBOA(DZ. av.) + ΔBOA(KFV. av.) + ΔBOA(DS. av.) + ΔBOA(VAT. av.) + VOA(Nyingine OA Wd);
ΔBOA(Zap. av.) = ΔB(OA av.) * ΔZap. Jumatano / ΔOA wastani.;
ΔBOA(Zap. av.) = 0.85 * (6986.5 - 5704) / 274 = 3.98;
Hesabu zinazoweza kupokelewa:
ΔBOA(DZ. av.) = ΔB(OA av.) * ΔDZ. Jumatano / ΔOA wastani.;
ΔBOA(DZ. av.) = 0.85 * (2749 - 3906.5) / 274 = - 3.59;
Pesa:
ΔBOA(DS. avg.) = ΔB(OA wastani.) * ΔDS. Jumatano / ΔOA wastani.;
ΔBOA(DS. wastani.) = 0.85 * (179.5 - 185.5) / 274 = - 0.018;
ΔВОА(VAT. av.) = ΔВ(ОА av.) * ΔVAT. Jumatano / ΔOA wastani.;
ΔBOA(VAT. av.) = 0.85 * (755 - 599.5) / 274 = 0.48;
Usawa wa kupotoka hubadilika:
ΔB(OA av.) = ΔBOA(Zap. av.) + ΔBOA(DZ. av.) + ΔBOA(KFV. av.) + ΔBOA(DS. av.) + ΔBOA(VAT. av.) = 3.98 + ( - 3.59) + (- 0.018) + 0.48 = 0.85;
Ongezeko la hesabu lilikuwa na athari mbaya kwa mauzo, ambayo ilikuwa karibu kufidiwa kabisa na kupungua kwa akaunti zilizopokelewa (3.98 na -3.59, mtawalia). Hii inaonyesha kuwa biashara hutumia rasilimali bila busara (mwaka hadi mwaka, kuongeza hesabu). Mkusanyiko wa mtaji wa kufanya kazi katika fomu ya kioevu kidogo hupunguza kasi ya mauzo, ambayo husababisha kiasi cha uzalishaji kushuka na faida ya mauzo kupungua. Kupungua kwa wastani wa akaunti zinazopokelewa kulikuwa na athari chanya kwa mauzo na karibu kulipwa kabisa ushawishi mbaya kuongezeka kwa akiba ya nyenzo. Haiwezekani kutathmini bila utata mabadiliko katika akaunti zinazopokelewa katika mwelekeo mmoja au mwingine. Kupungua kwake kunaonyesha kuongezeka kwa ukwasi wa mtaji wa kufanya kazi, kurudi kwa pesa kwenye mzunguko na ulipaji wa deni. Lakini inaweza pia kumaanisha kushuka kwa mauzo ya bidhaa (ikiwa hakukuwa na mauzo ya bidhaa sio kwa mkopo) na, ipasavyo, kinyume chake.
Badilika fedha taslimu ilikuwa na athari chanya, ingawa ndogo (-0.018) kwenye mauzo kutokana na udogo wao. mvuto maalum katika mali ya sasa.
ΔB(Vyr.r.) = ΔВVyr.r.(PZ) + ΔВVyr.r.(KR) + ΔВVyr.r.(UR) + ΔВVyr.r.(RP);
Kutokana na gharama ( gharama tofauti):
ΔVyr.r.(PZ) = ΔV(Vir.r.) * ΔPZ / ΔVir.r.;
ΔVVal.r.(PZ) = 7.1 * (90121 - 112732) / -20294 = 7.91
Kutokana na gharama za biashara:
ΔВVyr.r.(KR) = ΔВ(Vyr.r.) * ΔKR / ΔVyr.r.;
ΔVVal.r.(KR) = 7.1 * (-12) / -20294 = 0.004;
Kutokana na gharama za usimamizi:
ΔВVyr.r.(UR) = ΔВ(Vyr.r.) * ΔUR / ΔVyr.r.;
ΔVvyr.r.(UR) = 7.1 * (3645) / -20294 = - 1.27;
Kutokana na matokeo ya mauzo:
ΔВVyr.r.(RP) = ΔВ(Vyr.r.) * ΔРП / ΔVyr.r.;
ΔVVal.r.(RP) = 7.1 * (1376 - 2692) / -20294 = 0.46;
Usawa wa kupotoka hubadilika:
ΔB(Vyr.r.) = ΔВVyr.r.(PZ) + ΔВVyr.r.(KR) + ΔВVyr.r.(UR) + ΔВVyr.r.(RP) = 7.91 + 0.004 + (- 1.27) + 0.46 = 7.1;
Kupungua kwa mauzo (kuongezeka kwa kipindi cha mauzo moja) kunahusishwa na kupunguzwa kwa mapato ya mauzo. Athari kubwa zaidi (7.91) ilitolewa na kupungua kwa gharama ya jumla ya bidhaa za viwandani, ambayo ni, kupungua kwa uzalishaji wake. Uuzaji, gharama za usimamizi na matokeo ya mauzo yalikuwa na athari ndogo kwa mauzo (0.004, -1.27 na 0.46, mtawalia). Kama matokeo ya hesabu, iliibuka kuwa ongezeko la gharama za usimamizi lina athari nzuri juu ya mabadiliko katika kipindi cha mauzo ya mtaji wa kufanya kazi, i.e. hupunguza. Kupungua kwa gharama za kibiashara na matokeo ya mauzo kumeathiri vibaya mabadiliko ya muda wa mauzo, ambayo yanaonyesha kupungua kwa uzalishaji na mauzo ya bidhaa.
Hitimisho
Hali na ufanisi wa matumizi ya mtaji wa kufanya kazi ni moja wapo ya masharti kuu ya kufanya kazi kwa mafanikio ya biashara. Rasilimali chache, kutokuwa na utulivu uchumi wa soko, mfumuko wa bei, malipo yasiyo ya malipo, na matukio mengine ya mgogoro yanalazimisha makampuni ya biashara kubadilisha sera zao kuhusiana na mali ya sasa, kutafuta vyanzo vipya vya kujaza, kusoma tatizo la ufanisi wa matumizi yao, saizi bora.
Sura ya kwanza ya tasnifu hii inashughulikia vipengele vya kinadharia na shirika vya mauzo ya mtaji wa kufanya kazi. Wazo la mtaji wa kufanya kazi, muundo na uainishaji wake, madhumuni na jukumu katika uzalishaji hupewa. Mambo ambayo huongeza ufanisi wa matumizi na mauzo ya mtaji wa kazi yanatambuliwa. Lengo kuu, malengo na vyanzo vya habari vya uchambuzi wa mtaji wa kufanya kazi imedhamiriwa.
Mambo kuu ya sura ya kwanza:
1) Mtaji wa kufanya kazi huzunguka kila wakati katika mchakato shughuli za kiuchumi, kubadilisha umbo lake kutoka kwa fedha hadi kwa bidhaa na kinyume chake. Kwa hivyo, wanaunda sehemu kubwa ya gharama za uzalishaji. Kwa upande mwingine, wao ni mdhamini wa ukwasi wa biashara, ambayo ni, uwezo wake wa kulipa majukumu yake.
2) Msingi vipengele mtaji wa kufanya kazi ni: orodha (vifaa na bidhaa za kumaliza), akaunti zinazopokelewa, uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi na pesa taslimu.
3) Hali ya kifedha ya makampuni ya biashara inategemea moja kwa moja hali ya mtaji wa kufanya kazi, ufanisi na busara ya matumizi yao na inahusisha kulinganisha gharama na matokeo ya shughuli za kiuchumi.
4) Kwa kusimamia mtaji wa kufanya kazi, kampuni inaweza kutegemea kidogo vyanzo vya fedha vya nje na kuongeza ukwasi wake.
5) Lengo kuu la uchambuzi wa mtaji ni kutambua kwa wakati na kuondoa mapungufu katika usimamizi wa mtaji wa kufanya kazi na kutafuta akiba kwa kuongeza nguvu na ufanisi wa matumizi yake.
6) Vyanzo vikuu vya habari kwa ajili ya uchambuzi wa mali ya sasa ni mizania (fomu Na. 1) na taarifa ya faida na hasara (fomu Na. 2), iliyoidhinishwa na amri ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi tarehe 22 Julai. , 2003 No. 67n.
Sura ya pili inaakisi msingi wa mbinu na mbinu za kuchambua mauzo ya mtaji. Njia za kuchambua kiwango cha mienendo na muundo wa mtaji wa kufanya kazi, njia za kuchambua mauzo na faida ya mtaji wa kufanya kazi wa shirika, na njia za uchambuzi wa sababu za viashiria vya mauzo ya mtaji wa kufanya kazi zimeelezewa. Fomu za kuhesabu uwiano wa mauzo, kuhesabu ushawishi wa mambo ya utaratibu wa kwanza, wa pili na wa tatu, umuhimu wao kwa uchambuzi wa mali ya sasa, pamoja na tafsiri kuu za uwiano na mabadiliko katika viashiria hutolewa.
Sura ya tatu inachambua moja kwa moja mtaji wa kufanya kazi wa Remservice LLC. Inajumuisha: uchambuzi wa usawa na wima, uchambuzi wa viashiria vya mauzo, uchambuzi wa sababu za viashiria vya mauzo ya mtaji wa kazi.
Uchambuzi ulihitimisha yafuatayo:
Kuanzia 2004 hadi 2007, kulikuwa na ongezeko la sehemu ya hesabu kwa jumla ya mtaji wa kufanya kazi (kutoka 39.77% hadi 77.92%) na kupungua kwa sehemu ya mapato ya muda mfupi (kutoka 59.97% hadi 6.77%). Ambayo inahusishwa na kupungua kwa shughuli za biashara ya biashara na kiasi cha uzalishaji na mauzo. Kiasi cha akiba ya nyenzo kiliongezeka takriban mara 4, na sehemu yao karibu mara 2.5. Hii inaonyesha kuwa mali za sasa zinazidi kuwa hafifu na hii inahusisha kushuka kwa mauzo yao. Kuongezeka kwa wakati huo huo kwa sehemu ya hesabu na kupungua kwa sehemu ya mapato kunaonyesha kushuka kwa uzalishaji wa bidhaa za kumaliza na kuzorota kwa mauzo yao. Kampuni inapendekezwa kupunguza orodha za nyenzo kwa kiwango bora na kurekebisha sera ya uuzaji kwa uuzaji wa bidhaa.
Kwa ujumla, katika kipindi kilichochambuliwa, mauzo ya mali ya sasa yalipungua kwa karibu mara 2 (kutoka zamu 11 hadi 6), ambayo ilisababishwa zaidi na kushuka kwa uzalishaji na kupungua kwa mapato ya mauzo, kuongezeka kwa jumla ya misa. mali ya sasa na, hasa, mkakati wa biashara usio na maana katika suala la vifaa vya ununuzi na mauzo ya bidhaa za kumaliza. Kupungua kwa mauzo kunaonyesha kupungua kwa ufanisi wa matumizi ya rasilimali na faida ya jumla ya uzalishaji, pamoja na kuongezeka kwa kukosekana kwa utulivu wa hali ya kifedha ya biashara. Zaidi ya hayo, mauzo yalipungua kutokana na ukuaji wa mali za sasa, hasa orodha, na kutokana na kupungua kwa mapato. Kuanzia 2004 hadi 2007, mvuto wa ziada wa mali ya sasa uliongezeka kutoka 2114.26 hadi 3497.28 tr, ambayo inaonyesha kuzorota kwa busara ya shughuli za kiuchumi za biashara na kupungua kwa faida ya uzalishaji. Ili kuongeza mauzo, kampuni inahitaji kuongeza ukwasi wa mali ya sasa (kwa kupunguza sehemu ya vifaa na kuongeza pesa) na kuzuia ukuaji na tofauti kubwa katika akaunti zinazopokelewa na kumaliza bidhaa kwenye ghala, ambayo ni, kurekebisha sera ya uuzaji. kwa mauzo ya bidhaa.
Kuanzia 2004 hadi 2007, faida ya mtaji wa kufanya kazi iliendelea kupungua kwa kasi (kutoka 15% hadi 2%), ambayo ni mwelekeo mbaya na inaonyesha kupungua kwa ufanisi wa jumla wa utendaji wake, kupungua kwa kurudi kwa matumizi ya kazi. mtaji, pamoja na matumizi yasiyo ya busara ya mtaji wa kufanya kazi, kupungua kwa uzalishaji (kupungua kwa gharama ya jumla ni sawa na kupungua kwa mapato ya mauzo).
Ukubwa wa mtaji wa kufanya kazi ulikuwa na athari kidogo kwa mauzo ya mali ya sasa (0.85), mauzo yalipungua kwa sababu ya kupungua kwa mapato ya mauzo (7.1), ambayo yaliathiri mara 8 zaidi ya thamani ya wastani wa mtaji wa kufanya kazi, ambayo inaonyesha kupungua kwa kiasi cha uzalishaji na mauzo, pamoja na matumizi yasiyo ya busara na yasiyofaa ya mtaji wa kufanya kazi (kadiri mali inavyozidi kuongezeka kwa mwaka, mapato yatakuwa makubwa zaidi). Athari kubwa zaidi (7.91) ilitolewa na kupungua kwa gharama ya jumla ya bidhaa za viwandani, ambayo ni, kupungua kwa uzalishaji wake. Ongezeko la hesabu lilikuwa na athari mbaya kwa mauzo, ambayo ilikuwa karibu kufidiwa kabisa na kupungua kwa akaunti zilizopokelewa (3.98 na -3.59, mtawalia). Hii inaonyesha kuwa biashara hutumia rasilimali bila busara (mwaka hadi mwaka, kuongeza hesabu). Mkusanyiko wa mtaji wa kufanya kazi katika fomu ya kioevu kidogo hupunguza kasi ya mauzo, ambayo husababisha kiasi cha uzalishaji kushuka na faida ya mauzo kupungua. Kupunguzwa kwa wastani wa akaunti zinazopokelewa kumekuwa na athari chanya kwa mauzo na karibu kumaliza kabisa athari hasi ya ongezeko la orodha.
Ili kuongeza mauzo ya mtaji wa kufanya kazi, biashara inahitaji kutumia mtaji wa kufanya kazi kwa ufanisi zaidi na kubadilisha kiasi cha mauzo na muundo wake, kutumia njia zinazoendelea za kuuza bidhaa, nk. kuongeza ukwasi wa mali ya sasa (kwa kupunguza sehemu ya vifaa na kuongeza fedha) na kuzuia ukuaji na tofauti kubwa katika akaunti kupokewa na kumaliza bidhaa katika ghala, yaani, kurekebisha sera ya masoko kwa ajili ya mauzo ya bidhaa.
Marejeleo
1. Abryutina M.S., Grachev A.V. Uchambuzi wa shughuli za kifedha na kiuchumi za biashara. / Mwongozo wa elimu na vitendo. - M.: Nyumba ya kuchapisha "Biashara na Huduma". - 1998
2. Uchambuzi wa shughuli za kiuchumi / Ed. Beloborodova. – M.: Fedha na Takwimu. - 2007
3. Uchambuzi wa shughuli za kiuchumi za biashara / Ed. Ermolovich. - Minsk: Interpressservice. - 2001
4. Artemenko A.V. Uchambuzi wa kifedha. - Novosibirsk: Biashara na huduma. - 1999
5. Balanutsa V.P., Ivanenko P.I. Maswali 100 na majibu juu ya uchambuzi wa shughuli za kiuchumi za biashara za viwandani. - M. - 1996
6. Barngolts S.B. Uchambuzi wa kiuchumi juu hatua ya kisasa maendeleo. – M.: Fedha na Takwimu. - 2004
7. Basovsky L.E. Nadharia ya uchambuzi wa kiuchumi. - M.: INFRA-M. - 2001
8. Berdnikova T.B. Uchambuzi na utambuzi wa shughuli za kifedha na kiuchumi za biashara. – M.: Infra-M. - 2003
9. Bernstein L.A. Uchambuzi taarifa za fedha. - M. - 1996
10. Tupu I. A. Misingi ya usimamizi wa fedha. - M. - 1999
11. Vakulenko T.G., Fomina L.F. Uchambuzi wa taarifa za uhasibu (fedha) kwa ajili ya kupitishwa maamuzi ya usimamizi. - St. Petersburg: "Gerda Publishing House". - 2001
12. Gilyarovskaya L.T., D.V. Lysenko, D.A. Endovitsky. Uchambuzi wa kina wa shughuli za kiuchumi. – M.: TK Welby, nyumba ya uchapishaji: Prospekt. - 2006
13. Golovkin S.D. Tathmini ya matokeo ya shughuli za kiuchumi za makampuni ya viwanda. - M. - 1994
14. Efimova O.V. Uchambuzi wa kifedha. / Toleo la 3, limerekebishwa na kupanuliwa. - M.: Nyumba ya kuchapisha "Uhasibu". - 1999
15. Zhdanov S.A. Nadharia ya msingi usimamizi wa uchumi biashara. - 2000
16. I.M. Lokhanina. Uchambuzi wa fedha kulingana na taarifa za fedha. / Mwongozo wa masomo; Toleo la 2, limerekebishwa na kupanuliwa. - Yaroslavl. - 2000
17. Kaplan A. I. Uchambuzi wa mizani biashara ya viwanda. - M. - 1993
18. Karlin T.R., Makmin A.R. Uchambuzi wa taarifa za fedha. – M.: INFRA-M. - 1998
19. Kovalev A.I. Uchambuzi wa hali ya kifedha. – M.: Kituo cha Uchumi na Masoko. - 2000
20. Kovalev V.V. Uchambuzi wa kifedha: Usimamizi wa mtaji. Uchaguzi wa uwekezaji. Uchambuzi wa kuripoti. – M.: Fedha na Takwimu. - 1997
21. Lyubushin N.P., Leshcheva V.B., Dyakova V.G. Uchambuzi wa shughuli za kifedha na kiuchumi za biashara. / Mafunzo kwa vyuo vikuu. - M.: Umoja-Dana. - 2003.
22. Markaryan E.A. Uchambuzi wa kiuchumi wa shughuli za kiuchumi. / ed.2 imesahihishwa na kupanuliwa. - Rostov n/d.: Phoenix. - 2005
24. Pyastolov S.M. Uchambuzi wa kiuchumi wa shughuli za biashara. - M.: Mradi wa kitaaluma. - 2002
25. Savitskaya G.V. Uchambuzi wa shughuli za kiuchumi za biashara. - Minsk: IP "Ecoperspective". - 1998
26. Savitskaya G.V. Uchambuzi wa shughuli za kiuchumi. - M.: Infra-M. - 2002
27. Selezneva N.N. Uchambuzi wa kifedha. - M.: Umoja-Dana. - 2001
28. Selezneva N.N., Ionova A.F.. Uchambuzi wa kifedha. Usimamizi wa fedha / Kitabu cha kiada kwa vyuo vikuu. - Toleo la 2., lililorekebishwa. na ziada - M.: Umoja-Dana. - 2003.
29. Nadharia ya uchambuzi wa shughuli za kiuchumi / Ed. Osmolovsky V.V. - Minsk: Maarifa Mpya. - 2001
30. Sheremet A. D., Sayfulin R. S. Mbinu uchambuzi wa kina shughuli za kiuchumi za biashara ya viwanda (chama). - M.: Uchumi. - 2008
31. Sheremet A.D. Mbinu ya uchambuzi wa kifedha. – M.: Infra-M. - 2000
32. Shishkin A.K., Vartanen S.S., Mikryukov V.A. Uhasibu na uchambuzi wa kifedha kwa makampuni ya biashara. -M.: 1996
33. Shchiborshch K.V. Uchambuzi wa shughuli za kiuchumi. - M.: Biashara na huduma. - 2003
34. Uchambuzi wa kiuchumi: Kitabu cha kiada kwa vyuo vikuu / Ed. Gilyarovsky L.T. – M.: UMOJA-DANA. - 2001
35. www.gaap.ru.
Kovalev V.V. Uchambuzi wa kifedha: Usimamizi wa mtaji. Uchaguzi wa uwekezaji. Uchambuzi wa kuripoti. - M.: Fedha na Takwimu, 1997, p
Gilyarovskaya L.T., D.V. Lysenko, D.A. Endovitsky: "Uchambuzi wa kina wa uchumi wa shughuli za kiuchumi." - M.: TK Welby, nyumba ya uchapishaji ya Prospekt, 2006, p.225.
Carlin T.R., Makmin A.R. "Uchambuzi wa taarifa za fedha", Moscow: INFRA-M, 1998, ukurasa wa 145-156.
O.V. Efimova, Uchambuzi wa Fedha": Toleo la 3, lililorekebishwa na kupanuliwa, Moscow: Nyumba ya Uchapishaji "Uhasibu", 1999, p.50.
WAO. Lokhanina, "Uchambuzi wa kifedha kulingana na taarifa za kifedha": Kitabu cha kiada; Toleo la 2, limerekebishwa na kupanuliwa. YarSU, Yaroslavl, 2000, p.
Zhdanov S.A. "Misingi ya nadharia ya usimamizi wa uchumi wa biashara," 2000, p.
Sheremet A.D. Mbinu ya uchambuzi wa kifedha. – M.: Infra-M, 2000., p.98
Selezneva N.N., Ionova A.F., "Uchambuzi wa kifedha. Usimamizi wa Fedha”: Kitabu cha kiada kwa vyuo vikuu. - Toleo la 2., lililorekebishwa. na ziada - M.: Unity-Dana, 2003., p.
Http://www.gaap.ru/biblio/btk/financial/wcap/01.htm
Lyubushin N.P., Leshcheva V.B., Dyakova V.G. "Uchambuzi wa shughuli za kifedha na kiuchumi za biashara": Kitabu cha maandishi kwa vyuo vikuu - M.: Unity-Dana, 2003, p
Gilyarovskaya L.T., D.V. Lysenko, D.A. Endovitsky: "Uchambuzi wa kina wa uchumi wa shughuli za kiuchumi." – M.: TK Welby, Prospekt publishing house, 2006, p.230.
Savitskaya G.V. Uchambuzi wa shughuli za kiuchumi za biashara. - Minsk: IP "Ecoperspective", 1998, p.
Markarian E.A. "Uchambuzi wa kiuchumi wa shughuli za kiuchumi" Toleo la 2, lililosahihishwa na kupanuliwa - Rostov n/D, Phoenix, 2005, p.
Hitimisho Kazi ya usimamizi mzuri wa mali ya sasa ya biashara ni muhimu zaidi katika uchumi wa kisasa, kwani hali na ufanisi wa utumiaji wa mali ya sasa ni moja wapo ya masharti kuu ya uendeshaji mzuri wa biashara, kuamua mapema. hali ya kifedha na utulivu wa nafasi yake katika soko. Maendeleo ya mahusiano ya soko huamua hali mpya ...
Hitimisho Utafiti uliofanywa ulitushawishi juu ya asili ya mada nyingi. kazi ya kozi. Katika mchakato wa kuandika kazi ya kozi, ilifunuliwa kuwa shirika la usimamizi wa malezi na matumizi ya mtaji wa kufanya kazi wa biashara, kwa kuzingatia njia za kutosha kwa uchumi wa soko, hufanywa ndani ya mfumo wa usimamizi wa kifedha. Katika uchumi wa soko, usimamizi wa kampuni lazima uwe na wazi...
Mapato yanaashiria saizi ya athari inayopatikana kama matokeo ya shughuli za kibiashara za biashara. 9; 257 Sura ya II: Mfumo wa viashirio vinavyobainisha hali ya kifedha ya biashara ya tasnia ya ukarimu Shughuli za kifedha ni lugha ya kufanya kazi ya biashara, na karibu haiwezekani kuchanganua shughuli au matokeo ya biashara isipokuwa kwa njia ya kifedha...
Kusudi kuu la kuchambua mtaji wa biashara ni kutambua mienendo katika mienendo ya kiasi na muundo wa mtaji katika iliyopangwa mapema.
kipindi na athari zake kwa utulivu na ufanisi wa kifedha
matumizi ya mtaji.
Ufanisi wa kiuchumi wa shughuli zote za kampuni hujumuisha ufanisi wa kutumia rasilimali zinazopatikana kwa taasisi ya biashara: mtaji wa kudumu na wa kufanya kazi, mtaji wa usawa na mtaji wa uwekezaji (angalia Mchoro 1).
Mchele. 1. Viashiria kuu vya ufanisi wa kiuchumi
muundo wa mtaji wa kampuni
Viashiria vya faida ni sifa za jamaa matokeo ya kifedha na ufanisi wa biashara. Wanapima faida ya biashara kutoka kwa nafasi mbali mbali na wamepangwa kulingana na masilahi ya washiriki katika mchakato wa kiuchumi na ubadilishanaji wa soko.
Kulingana na kiashiria faida halisi Faida ya aina zote za mtaji wa kampuni imedhamiriwa kwa kutumia njia ya uwiano wa kifedha - uwiano wa kiashiria kimoja cha uhasibu hadi kingine (tazama jedwali 1).
Jedwali 1
Viashiria kuu vya kurudi kwa mtaji na njia za kuhesabu
|
Maelezo |
Maoni |
1. Rudisha mtaji wa jumla wa biashara (Rok) |
Mwamba= (P / Bsr) *100% |
Bsr - wastani wa jumla ya mizania kwa kipindi hicho P - faida halisi |
Inaonyesha ufanisi wa kutumia mali zote za biashara. Kupungua kwa mgawo ni matokeo ya kushuka kwa mahitaji ya bidhaa |
2. Rudisha mtaji maalum (Rv) |
Рв = (P / АВср) *100% |
АВср - thamani ya wastani mali zisizo za sasa kwa kipindi hicho |
Inaonyesha ufanisi wa kutumia mali zisizohamishika. Kuongezeka kwa uwiano na kupungua kwa mapato kwa uwiano wa jumla wa mtaji kunaonyesha ongezeko la fedha za simu |
3. Rudisha mtaji wa kufanya kazi |
Rv = (P / AOsr) * 100% |
AOsr - thamani ya wastani ya mali ya sasa kwa kipindi hicho |
Inaonyesha ufanisi wa kutumia mtaji wa kufanya kazi. Kuongezeka kwa uwiano kunaonyesha kasi ya mauzo ya mtaji |
4. Rudisha usawa (Rsk) |
Rupia = (P/Ks) *100% |
Kc - thamani ya wastani ya vyanzo vya fedha mwenyewe kwenye mizania ya |
Inabainisha faida ya kila mwaka kwa fedha zilizowekezwa katika biashara. Kuongezeka kwa kiashiria kunaonyesha kuongezeka kwa mvuto wa kifedha kwa wawekezaji. |
5. Rudisha mtaji wa uwekezaji (uliokopa) (Ri) |
Ri = (P / Ki) *100% |
Ki - kiasi cha wastani cha mikopo na mikopo kwa kipindi hicho (madeni ya muda mfupi na ya muda mrefu) |
Inaonyesha ufanisi wa kutumia mtaji wa uwekezaji uliowekezwa katika shughuli za biashara |
Kurudi kwa usawa ni kiashiria muhimu zaidi katika shughuli za biashara, inayoonyesha ufanisi wa kutumia mali inayomilikiwa nayo. Kulingana na kiashiria hiki, mmiliki wa mali anaweza kuchagua mahali pa kuwekeza. Wakati wa kuhesabu, sio mapato ya uendeshaji ambayo yanazingatiwa, lakini faida ya mwisho, ambayo itasambazwa kati ya wamiliki (wanahisa) wa biashara.
Mabadiliko ya maadili ya uwiano wa kurudi kwa usawa yanaweza kusababishwa, kwa mfano, na kupanda au kushuka kwa nukuu za hisa za kampuni kwenye soko la hisa, hata hivyo, inapaswa kukumbushwa katika akili kwamba bei ya uhasibu hisa haziwiani na bei ya soko kila wakati. Kwa hivyo, faida kubwa ya uwiano wa usawa haimaanishi faida kubwa ya mtaji uliowekezwa katika biashara.
Viashiria hivi vinasomwa katika mienendo, na mwenendo wa mabadiliko yao hutumiwa kuhukumu ufanisi wa shughuli za biashara za biashara.
Uchambuzi wa ufanisi wa kutumia usawa na mtaji uliokopwa wa kampuni ni njia ya kukusanya, kubadilisha na kutumia habari. uhasibu na kuripoti kwa lengo la:
Tathmini hali ya kifedha ya sasa na ya baadaye ya shirika, i.e. matumizi ya mtaji mwenyewe na uliokopwa;
Kuhalalisha viwango vinavyowezekana na vinavyokubalika vya maendeleo ya shirika kutoka kwa mtazamo wa kuwapatia vyanzo vya ufadhili;
Fichua vyanzo vinavyopatikana fedha, tathmini njia za busara za kuwahamasisha;
Tabiri nafasi ya biashara katika soko la mitaji.
Fasihi
1. Dontsova L.V. Uchambuzi taarifa za fedha. -M., 2009
2. Mfumo wa kitaifa uhasibu katika Jamhuri ya Kazakhstan. - Sehemu ya 1 - Almaty, 2010.
3. Nepomnyashchiy E.G. Uchumi na usimamizi wa biashara: Vidokezo vya mihadhara. - Taganrog: Nyumba ya Uchapishaji ya TRTU, 1997
4. Ovsiychuk M.F. Sidelnikova L.B. Usimamizi wa fedha. - M., 2003.
- Maendeleo ya mpango wa biashara
- Jinsi ya kutambua hali ya kifedha ya biashara?
Jinsi ya kutambua hali ya kifedha ya biashara?
...
... Uwiano wa faida
Viashiria vitatu vya kwanza vinatathmini faida ya mauzo wakati wa kuuza bidhaa. Ili kupata thamani za asilimia, lazima uzidishe thamani ya mgawo kwa 100%.
Pato la Faida (GPM) - Jina lingine la uwiano huu ni uwiano wa Pato la Jumla. Inaonyesha sehemu ya faida ya jumla katika kiasi cha mauzo ya kampuni.
Imehesabiwa kwa kutumia formula: GP/NS = Faida ya Jumla/Jumla ya Mapato.
Upeo wa faida ya uendeshaji (OPM)
- inaonyesha sehemu ya faida ya uendeshaji katika kiasi cha mauzo.
Imehesabiwa kwa kutumia formula: OP/NS = Faida ya uendeshaji/Jumla ya mapato.
Upeo wa Faida halisi (NPM)
- inaonyesha sehemu ya faida halisi katika kiasi cha mauzo.
Imehesabiwa kwa kutumia formula: NI/NS = Mapato Halisi/Jumla ya Mapato.
Uwiano 4 ufuatao hutathmini faida ya mtaji uliowekezwa katika biashara. Hesabu hufanywa kwa kipindi cha kila mwaka kwa kutumia thamani ya wastani ya vitu vinavyolingana vya mali na madeni. Kwa mahesabu kwa kipindi cha chini ya mwaka mmoja, thamani ya faida inazidishwa na mgawo unaofaa (12, 4, 2), na thamani ya wastani ya mali ya sasa kwa kipindi hicho hutumiwa. Ili kupata maadili ya asilimia, kama katika kesi zilizopita, ni muhimu kuzidisha thamani ya mgawo kwa 100%.
Rudisha Mali ya Sasa (RCA)
- inaonyesha uwezo wa biashara katika kuhakikisha kiwango cha kutosha cha faida kuhusiana na mtaji wa kufanya kazi wa kampuni unaotumika. Thamani ya juu ya uwiano huu, mtaji wa kufanya kazi kwa ufanisi zaidi hutumiwa.
Imehesabiwa kwa kutumia formula: NI/CA = Faida halisi/Mali ya sasa.
Rejesha mali zisizo za sasa (RFA)-d inaonyesha uwezo wa biashara kutoa kiasi cha kutosha cha faida kuhusiana na mali ya kudumu ya kampuni. Thamani ya juu ya uwiano huu, mali zisizohamishika kwa ufanisi zaidi hutumiwa.
Imehesabiwa kwa kutumia formula: NI/FA = Faida halisi/Mali zisizohamishika.
Rudisha Mali (Return on Investment) (ROI) - Kumekuwa na mkanganyiko wa istilahi kuhusu kiashirio hiki. Kwa tafsiri halisi kutoka kwa Kiingereza, jina la kiashiria hiki linasikika kama "kurudi kwa uwekezaji," ingawa, kama ifuatavyo kutoka kwa fomula, hakuna mazungumzo ya uwekezaji wowote.
Imehesabiwa kwa kutumia formula: NI/EA = Mapato Halisi/Jumla ya Mali.
Rejesha kwa usawa (ROE)
-
n inakuwezesha kuamua ufanisi wa matumizi ya mtaji uliowekeza na wamiliki wa biashara. Kiashiria hiki kawaida hulinganishwa na uwezekano wa uwekezaji mbadala katika zingine dhamana. Inaonyesha kiasi gani vitengo vya fedha kila kitengo kilichowekezwa na wamiliki wa kampuni "kilipata" faida halisi.
Imehesabiwa kwa kutumia formula: NI/EQ = Mapato Halisi/Jumla ya Usawa.
... Viwango vya Shughuli za Biashara
Uwiano huu hukuruhusu kuchambua jinsi kampuni inavyotumia pesa zake kwa ufanisi.
Uwiano wa mauzo ya mali (ST) - huonyesha kasi ya mauzo ya hesabu. Ili kuhesabu mgawo kwa siku, unahitaji kugawanya siku 365 kwa thamani ya mgawo. Kwa ujumla, juu ya uwiano wa mauzo ya hesabu, ndivyo fedha kidogo amefungwa katika kundi hili la kioevu kidogo zaidi la mali. Ni muhimu sana kuongeza mauzo na kupunguza hesabu ikiwa kuna deni kubwa katika madeni ya kampuni.
Imehesabiwa kwa kutumia formula:
CGS/I = Gharama bidhaa zinazouzwa/ Gharama ya hesabu.
Hesabu inafanywa tu kwa kipindi cha kila mwaka, kwa kutumia jumla ya gharama za uzalishaji wa moja kwa moja kwa mwaka huu na thamani ya wastani ya kiasi cha hesabu kwa mwaka huu. Katika kesi ya mahesabu kwa kipindi cha chini ya mwaka, thamani ya gharama za uzalishaji wa moja kwa moja lazima iongezwe na mgawo, kwa mtiririko huo: kwa mwezi mmoja - 12, kwa robo - 4, kwa nusu mwaka - 2. Katika hili. kesi, thamani ya wastani ya kiasi cha hesabu kwa muda wa hesabu hutumiwa.
Uwiano wa mauzo ya akaunti zinazopokelewa (ACP) - n inawakilisha idadi ya wastani ya siku zinazohitajika kukusanya deni. Ili kupata thamani inayotakiwa (idadi ya siku), ni muhimu kuzidisha thamani ya mgawo kwa 365. Nambari ya chini hii, kasi ya kupokea hubadilishwa kuwa fedha taslimu, na kwa hiyo, ukwasi wa mtaji wa kazi wa kampuni huongezeka. Thamani ya juu mgawo unaweza kuonyesha matatizo katika kukusanya fedha kutoka kwa akaunti zinazopokelewa.
Imehesabiwa kwa kutumia formula:
AR/NS = Wastani wa akaunti zinazopokelewa kwa mwaka / Jumla ya mapato kwa mwaka.
Hesabu hufanywa kwa kipindi cha mwaka pekee, kwa kutumia jumla ya mapato ya mwaka na thamani ya wastani ya akaunti zinazopokelewa kwa mwaka huu. Katika kesi ya kuhesabu kwa muda wa chini ya mwaka mmoja, thamani ya mapato kutokana na mauzo ya bidhaa (huduma) lazima iongezwe na mgawo, kwa mtiririko huo: kwa mwezi mmoja - 12, robo - 4, nusu ya mwaka - 2. Katika hali hii, thamani ya wastani ya akaunti zinazopokelewa kwa kipindi cha bili hutumika .
Uwiano wa mauzo ya akaunti (CP) - Idadi hii inawakilisha wastani wa idadi ya siku inachukua kampuni kulipa bili zake. Ili kupata thamani inayotakiwa (idadi ya siku), ni muhimu kuzidisha thamani ya mgawo kwa 365. Thamani hii ya chini, fedha za ndani zaidi hutumiwa kufadhili mahitaji ya mtaji wa kazi ya kampuni. Na kinyume chake siku zaidi, ndivyo akaunti nyingi zinazolipwa zinavyotumika kufadhili biashara. Ni bora wakati hizi mbili kali zimeunganishwa. Kimsingi, ni vyema kwa kampuni kukusanya madeni kutoka kwa wadaiwa kabla ya kulipa madeni kwa wadai. Thamani ya juu ya CP inaweza kuonyesha kiasi cha kutosha fedha taslimu ili kukidhi mahitaji ya sasa kutokana na kupungua kwa mauzo, kuongezeka kwa gharama, au kuongezeka kwa mahitaji ya mtaji wa kufanya kazi.
Imehesabiwa kwa kutumia formula:
AP/P = Wastani wa akaunti zinazolipwa kwa mwaka/Jumla ya ununuzi wa mwaka.
Hesabu hufanywa kwa kipindi cha mwaka tu, na jumla ya kiasi ambacho ununuzi ulifanywa hutumiwa (gharama za uzalishaji wa moja kwa moja: gharama za malighafi, vifaa na vifaa, isipokuwa kazi ya vipande. mshahara) kwa mwaka huu na wastani wa thamani ya akaunti zinazolipwa kwa kipindi hicho hicho. Katika kesi ya mahesabu kwa muda wa chini ya mwaka, thamani ya kiasi cha ununuzi lazima iongezwe na mgawo, kwa mtiririko huo: kwa mwezi mmoja - 12, kwa robo - 4, kwa nusu mwaka - 2. Katika hili. kwa kesi, thamani ya wastani ya akaunti zinazolipwa kwa kipindi cha bili hutumiwa.
Uwiano wa Mauzo ya Mtaji Kazi (NCT) - inaonyesha jinsi kampuni inavyotumia uwekezaji kwa ufanisi katika mtaji wa kufanya kazi na jinsi hii inavyoathiri ukuaji wa mauzo. Ili kupata idadi inayotakiwa ya siku, ni muhimu kuzidisha thamani ya mgawo na 365. Thamani ya juu ya mgawo huu, kwa ufanisi zaidi kampuni hutumia mtaji wa kazi halisi.
Imehesabiwa kwa kutumia formula:
NS/NWC = Jumla ya mapato kwa mwaka/Wastani wa mtaji wa kufanya kazi.
Hesabu hufanywa kwa kipindi cha mwaka pekee, kwa kutumia jumla ya mapato kutokana na mauzo ya bidhaa au huduma kwa mwaka huu na thamani ya wastani ya mtaji halisi wa kufanya kazi kwa mwaka huu. Katika kesi ya mahesabu kwa muda wa chini ya mwaka, kiasi cha mapato lazima pia kuzidishwa na mgawo unaofaa, na thamani ya mtaji wa jumla wa kazi lazima iwe wastani kwa kipindi cha hesabu.
Uwiano wa Mauzo ya Mali Zisizohamishika (FAT) - mgawo huu ni sawa na dhana ya uzalishaji wa mtaji. Ni sifa ya ufanisi wa matumizi ya biashara ya mali zisizohamishika zilizopo. Kadiri uwiano unavyoongezeka, ndivyo kampuni inavyotumia mali zisizohamishika kwa ufanisi zaidi. Kiwango cha chini tija ya mtaji inaonyesha kiasi cha mauzo cha kutosha au bila sababu kiwango cha juu uwekezaji mkuu. Walakini, maadili ya mgawo huu hutofautiana sana kutoka kwa kila mmoja viwanda mbalimbali. Pia, thamani ya mgawo huu inategemea sana mbinu za kuhesabu kushuka kwa thamani na mazoezi ya kutathmini thamani ya mali. Kwa hivyo, hali inaweza kutokea kwamba kiwango cha mauzo ya mali isiyohamishika kitakuwa cha juu zaidi katika biashara ambayo ina mali iliyochakaa.
Imehesabiwa kwa kutumia formula:
NS/FA = Jumla ya mapato kwa mwaka/Wastani wa thamani ya mali zisizo za sasa.
Hesabu inafanywa tu kwa kipindi cha mwaka, kwa kutumia jumla ya mapato kutokana na mauzo ya bidhaa (huduma) kwa mwaka huu na thamani ya wastani ya kiasi cha mali zisizo za sasa kwa mwaka huu. Katika kesi ya kuhesabu mgawo wa vipindi: mwezi, robo, nusu mwaka - thamani ya wastani ya kiasi cha mali zisizo za sasa kwa kipindi cha hesabu hutumiwa katika hesabu, na thamani ya mapato yaliyopokelewa kwa taarifa. kipindi lazima kizidishwe na 12, 4 na 2, mtawaliwa.
Uwiano wa mauzo ya mali (TAT) - inaangazia ufanisi wa matumizi ya kampuni ya rasilimali zote zinazopatikana, bila kujali vyanzo vya mvuto wao. Mgawo huu unaonyesha ni mara ngapi kwa mwaka mzunguko kamili uzalishaji na mzunguko, kuleta athari sambamba katika mfumo wa faida. Uwiano huu pia unatofautiana sana kulingana na tasnia.
Imehesabiwa kwa kutumia formula:
NS/TA = Jumla ya mapato kwa mwaka/Wastani wa jumla ya mali kwa mwaka.
Hesabu inafanywa tu kwa kipindi cha mwaka mmoja, kwa kutumia jumla ya mapato kutoka kwa mauzo ya bidhaa (huduma) kwa mwaka huu na thamani ya wastani ya jumla ya mali zote kwa mwaka huu. Katika kesi ya kukokotoa mgawo wa vipindi: mwezi, robo, nusu mwaka, thamani ya wastani ya jumla ya mali zote kwa kipindi cha bili imejumuishwa kwenye hesabu, na thamani ya mapato iliyopokelewa kwa kipindi cha kuripoti lazima. kuzidishwa na 12, 4 na 2, mtawalia.