Kikokotoo cha kukokotoa malipo ya kudumu kwa malipo ya bima. Jinsi ya kuhesabu malipo ya bima

Waajiri wote wanatakiwa kuhamisha michango ya bima kwenye mfuko wa pensheni. Ili kuhesabu kwa usahihi kiasi cha malipo, na pia kuifanya kwa wakati, inafaa kujijulisha na utaratibu wa sasa wa hesabu na tarehe za mwisho zilizowekwa na serikali.

Mahesabu ya michango kwa Mfuko wa Pensheni kwa wajasiriamali binafsi

Michango ya wajasiriamali binafsi kwenye Mfuko wa Pensheni imegawanywa katika aina mbili:

• kwa ajili yako mwenyewe;
• kwa wafanyakazi walioajiriwa.

Michango ya wajasiriamali binafsi kwa wenyewe inajumuisha sehemu mbili: kiasi cha kudumu na malipo kulingana na mapato halisi.

Kiasi cha mchango usiobadilika kwa Mfuko wa Pensheni

Malipo yaliyowekwa na serikali ni sawa kwa wawakilishi wa aina zote za wajasiriamali. Hata hivyo, kila mwaka inapaswa kuhesabiwa upya, kwa kuwa inategemea mshahara wa chini (mshahara wa chini) ulioanzishwa katika kanda.

Uhesabuji wa michango ya pensheni kwa wajasiriamali binafsi

Kima cha chini cha mshahara × 26% × miezi 12

Kima cha chini cha mshahara - kima cha chini cha mshahara

Kwa kubadilisha kiashiria cha mwisho (idadi ya miezi) kama inahitajika, unaweza kuhesabu malipo ya kudumu kwa mwaka usio kamili. Hii ni muhimu kwa wale ambao wamejiandikisha hivi karibuni mjasiriamali binafsi, waliacha shughuli zao za biashara, au wameondolewa kwenye usajili wa lazima.

Mfano 1. Uhesabuji wa michango kwa Mfuko wa Pensheni kwa wajasiriamali binafsi (kwa mwezi)

IP Sidorov ilisajiliwa mnamo Juni 1. Kwa hivyo, miezi 7 imepita hadi mwisho wa mwaka na formula ya kuhesabu kiasi kilichowekwa itakuwa kama ifuatavyo.

Kima cha chini cha mshahara × 26% × miezi 7

Ikiwa angesajili mjasiriamali binafsi, kwa mfano, mnamo Juni 10, angeweza kutumia fomula iliyorekebishwa ambayo ingezingatia idadi halisi ya siku.

Mfano 2: Uhesabuji wa michango kwa Mfuko wa Pensheni kwa wajasiriamali binafsi (kwa siku)

Mjasiriamali binafsi Sidorov alisajiliwa mnamo Juni 10. Kwa hivyo, miezi 6 na siku 21 zimepita hadi mwisho wa mwaka, mtawaliwa, formula ya kuhesabu kiasi kilichowekwa itakuwa kama ifuatavyo.

Kima cha chini cha mshahara × 26% × miezi 6 + kima cha chini cha mshahara × 26% × 21 ÷ 30, Wapi

• 6 - idadi ya miezi kamili
• 21 - idadi ya siku za kalenda ambazo zimepita kutoka tarehe ya usajili hadi mwisho wa mwezi wa usajili (pamoja na tarehe ya usajili wa mjasiriamali binafsi)
• 30 - idadi ya jumla ya siku za kalenda mnamo Juni.

Hesabu hii inaruhusu mjasiriamali kuhesabu kwa usahihi kiasi cha malipo na si kulipa kwa siku hizo mwezi Juni (kutoka 1 hadi 9) wakati mjasiriamali binafsi bado hajasajiliwa.

Muhimu! Mjasiriamali binafsi analazimika kulipa mchango wa kudumu kwa Mfuko wa Pensheni kabla ya Desemba 31 ya mwaka wa taarifa, vinginevyo atatozwa adhabu.

Mchango kwa mfuko wa pensheni kulingana na mapato ya mjasiriamali binafsi

Sehemu hii inapaswa kuzingatiwa na wajasiriamali hao ambao mapato yao kwa mwaka wa uhasibu yalizidi rubles elfu 300.

Serikali inatenga miezi 3 (Januari, Februari, Machi) ya mwaka unaofuata mwaka wa bili kwa malipo ya sehemu hii ya michango kwa Mfuko wa Pensheni.

Mchango wa mfanyakazi

Mchango unaotolewa na mjasiriamali kwa wafanyakazi anaowaajiri ni jumla ya michango kwa kila mmoja wao.

Mchango wa bima kwa Mfuko wa Pensheni kwa mjasiriamali binafsi, formula:

Mshahara × 22%

Mshahara - mshahara

Wakati huo huo, ngazi ya mshahara haiathiri algorithm ya hesabu kwa njia yoyote. Kwa mapato yoyote, kiasi cha mchango kitakuwa asilimia 22%. kutoka kwa mshahara.

Uhesabuji wa malipo ya bima kwa vyombo vya kisheria

Kulingana na mpango wa ushuru wa malipo ya bima iliyoidhinishwa na Serikali, kiasi cha malipo ya mfuko wa pensheni mnamo 2017 itakuwa kama ifuatavyo.

• 22% - kutoka kwa kiasi cha thamani ya juu ya msingi;
• 10% - kutoka kwa kiasi kinachozidi.

Thamani ya juu ya msingi ilianzishwa kwa 2017 na amri ya serikali Nambari 1255 (tarehe ya Novemba 29, 2016) na ni rubles 876,000 (jumla).

Mahesabu ya michango kwa Mfuko wa Pensheni kwa vyombo vya kisheria, formula:

KUHUSU × Ushuru - OS

• OB - Msingi wa jumla tangu mwanzo wa kipindi cha bili hadi mwisho wa mwezi wa sasa
• Mfumo wa Uendeshaji - jumla ya kiasi cha michango iliyolipwa tayari katika kipindi cha bili.

Uhesabuji wa malipo ya bima kwa wafanyikazi wa taasisi ya kisheria, kwa mfano:

Mfanyakazi Petrov alipokea mshahara wa rubles 80,000 mnamo Novemba. Kuamua kiasi cha mchango, mwajiri anahitaji:

1. Fafanua jumla ya kiasi cha nyongeza kwa Petrov tangu Januari ya mwaka huu (kwa mfano, itakuwa Rubles 800,000 kwa miezi 10 ya kazi);
2. Kuhesabu jumla ya kiasi cha malipo: 800,000 + 80,000 (kwa Novemba) = rubles 880,000;
3. Hesabu mchango kutoka kwa kiwango cha juu cha thamani ya msingi: 876,000 × 22% = 192,720 rubles;
4. Kuhesabu mchango kutoka kwa ziada yake: (880,000 - 876,000) × 10% = rubles 400;
5. Ongeza matokeo: 192,720 + 400 = 193,120 rubles;
6. Ondoa kutoka kwa kiasi kilichopokelewa jumla ya michango ambayo tayari imelipwa kwa mfanyakazi Petrov katika kipindi cha kuripoti (katika kesi hii, mwaka wa sasa), kwa mfano itakuwa rubles 176,000: 193 120 – 176 000 = 17 120

Mchango ambao mwajiri analazimika kuhamisha kwa Mfuko wa Pensheni mnamo Novemba kwa mfanyakazi Petrov itakuwa rubles 17,120.

Ni nani anayeweza kufaidika kutokana na kupunguzwa kwa viwango vya malipo ya bima?

Kulingana na kufuata mahitaji yaliyoainishwa katika Kanuni ya Ushuru, baadhi ya vyombo vya kisheria na wafanyabiashara wanaweza kutumia ushuru uliopunguzwa. Miongoni mwao:

• kutumia mfumo wa ushuru uliorahisishwa na aina zinazoongoza za upendeleo;
• maduka ya dawa na makampuni ya dawa;
• wajasiriamali wanaofanya kazi chini ya mfumo wa ushuru wa hataza;
• mashirika yasiyo ya faida na ya hisani kwenye mfumo rahisi wa ushuru;
• mashirika ya utalii katika kanda maalum za kiuchumi.

Unaweza kujipata kwenye orodha ya wanufaika kwa kusoma Kifungu cha 427 cha Kanuni ya Ushuru.

Faini na adhabu kwa kutolipa malipo ya bima

Sheria hutoa matokeo yafuatayo ya hesabu isiyo sahihi ya michango na kucheleweshwa kwa malipo yao:

• Katika kesi ya kukosa tarehe ya mwisho ya malipo iliyoanzishwa, malimbikizo ya kila siku ya adhabu huanza ( 1/300 ya kiwango cha ufadhili wa Benki Kuu kwa kila siku ya kuchelewa);
• malipo yasiyokamilika bila kukusudia (kosa la hesabu), pamoja na kutolipa kabisa, inajumuisha faini ya asilimia 20 ya deni;
• ikiwa kucheleweshwa kwa makusudi, faini itakuwa asilimia 40 ya kiasi ambacho hakijalipwa kwa serikali.

Ni muhimu kuzingatia kwamba deni linaweza kukusanywa kwa nguvu kutoka kwa mshiriki asiyejali katika mfumo wa pensheni. Katika kesi hii, kiasi kitakachorejeshwa kitajumuisha mchango wenyewe na faini zilizokusanywa. Kwa hiyo, ili kuepuka kutokuelewana, unapaswa kufanya mahesabu kwa uangalifu na kutumia mahesabu maalum ya mtandaoni. Kwa kuongeza, ni muhimu kufanya malipo kwa wakati.

Tarehe za mwisho za malipo ya michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni

Licha ya ukweli kwamba tangu mwanzo wa 2017, usimamizi wa malipo ya bima itakuwa chini ya mamlaka ya huduma ya kodi, tarehe za mwisho za malipo zitabaki sawa:

• wajasiriamali kwa wenyewe - hadi Desemba 31 ya mwaka wa uhasibu (katika kesi hii, unaweza kuchagua mzunguko mwenyewe na kulipa mara moja kwa mwezi, mara moja kwa robo au mara moja kwa mwaka);
• mashirika, pamoja na wajasiriamali binafsi kwa wafanyakazi - hadi tarehe 15 ya mwezi wa bili;
• malipo ya mtu binafsi yanayotegemea mapato - hadi Aprili 1 ya mwaka uliofuata.

Ikiwa tarehe 15 itaanguka siku isiyo ya kazi, basi malipo lazima yafanywe siku ya kwanza ya kazi baada ya 15.

Tunakukumbusha kwamba kuanzia 2017, utahitaji kuwasilisha michango yako ya lazima kwa PRF kwa Ukaguzi wa Huduma ya Ushuru wa Shirikisho wa kikanda.

Ambao hulipa malipo ya bima

Mwajiri yeyote hulipa malipo mbalimbali ya bima kila mwezi kutoka kwa malipo kwa wafanyakazi wake. Ikiwa wanafanya kazi chini ya mkataba wa ajira, basi hii ndio michango:

• kwa Mfuko wa Pensheni wa Urusi (PFR);
• kwa Mfuko wa Bima ya Afya (FFOMS);
• kwa bima ya kijamii dhidi ya magonjwa na majeraha au uzazi (katika Mfuko wa Bima ya Jamii).
• kwa bima dhidi ya ajali na magonjwa ya kazini (pia katika Mfuko wa Bima ya Jamii).

Pia, michango hulipwa kutoka kwa malipo kwa wafanyikazi hao ambao wamesajiliwa na kampuni chini ya mikataba ya kiraia:

• kwa Mfuko wa Pensheni wa Urusi;
• katika FFOMS;
• kwa bima ya kijamii dhidi ya ajali na magonjwa ya kazi, ikiwa hii imeelezwa katika mkataba.

Malipo kulingana na malipo ya bima

Malipo ya bima yanatozwa kwa malipo kwa wafanyakazi kulingana na mahusiano ya kazi na kwa mujibu wa mikataba ya kiraia kwa ajili ya utendaji wa kazi, utoaji wa huduma na maagizo ya hakimiliki.

Malipo ambayo michango haijalipwa yameorodheshwa katika Sanaa. Nambari ya Ushuru ya 422 ya Shirikisho la Urusi:

1. Faida za serikali;
2. Malipo ya fidia baada ya kufukuzwa, malipo ya uharibifu, malipo ya nyumba au chakula, malipo ya sare za michezo au mavazi, utoaji wa posho kwa aina, nk;
3. Kiasi cha usaidizi wa kifedha wa mara moja, kwa mfano, baada ya kuzaliwa au kuasili mtoto, baada ya kupoteza mwanafamilia, wakati wa maafa ya asili na hali nyingine za dharura;
4. Mapato, pamoja na mishahara, yaliyopokelewa na wanajamii wa kiasili kutokana na mauzo ya bidhaa za ufundi wa kitamaduni;
5. Malipo ya bima kwa bima ya lazima na ya hiari ya kibinafsi;
6. Na aina nyingine za malipo na fidia.

Weka kikomo cha msingi wa kukokotoa malipo ya bima

Michango kwa Mfuko wa Pensheni na Mfuko wa Bima ya Jamii imepunguzwa na viwango vya juu vya kukokotoa michango, ambayo kila mwaka huonyeshwa kulingana na ukuaji wa wastani wa mishahara:

Msingi wa juu wa michango kwa Mfuko wa Pensheni mnamo 2020 ni rubles 1,292,000.

Kiwango cha juu cha msingi kinahesabiwa kulingana na mapato ya mfanyakazi kwa misingi ya accrual. Mara tu mapato yake kwa mwaka yanafikia kiwango cha juu, michango ya siku zijazo lazima ilipwe kulingana na sheria mpya. Wakati wa kulipa michango kwa ushuru wa msingi, ikiwa msingi huu umezidi, michango hulipwa kwa kiwango cha kupunguzwa - 10%. Ikiwa shirika liko kwenye ushuru uliopunguzwa, basi ikiwa imezidi, michango hailipwa.

Msingi wa juu wa michango kwa Mfuko wa Bima ya Jamii mnamo 2020 ni rubles 912,000.

Ikiwa msingi umezidi, basi hakuna haja ya kulipa michango.

Kwa michango ya bima ya matibabu ya lazima na majeraha, msingi wa juu haujaanzishwa, kwa hivyo mapato yote yanayopokelewa na mfanyakazi yanategemea michango.

Viwango vya malipo ya bima mnamo 2020

Wacha tuangalie viwango kuu vya malipo ya bima kwa wafanyikazi mnamo 2020:

1. Kwa bima ya pensheni ya lazima - 22%.
2. Kwa bima ya afya ya lazima - 5.1%.
3. Katika kesi ya ulemavu wa muda na uzazi - 2.9%;
4. Kwa majeraha - kutoka 0.2% hadi 8.5%, kulingana na darasa la hatari ya kazi iliyopewa aina kuu ya shughuli iliyofanywa.

Jedwali linaonyesha viwango maalum vya michango vilivyopunguzwa kwa aina fulani za walipaji zilizoanzishwa mnamo 2020.

Mnamo 2020, waajiri wengi kwenye mfumo wa ushuru uliorahisishwa wataanza kulipa michango kwa kiwango cha jumla cha 30%, kwani kipindi cha mpito kimekamilika. Hadi 2024, mashirika ya kutoa misaada na yasiyo ya faida yanayotumia mfumo wa kodi uliorahisishwa yataweza kutumia kiwango cha upendeleo cha 20%.

Tangu 2020, aina kadhaa zaidi za wamiliki wa sera wamebadilisha na kutumia ushuru wa kimsingi:

• makampuni ya biashara na ushirikiano unaotumia au kutekeleza matokeo ya shughuli za kiakili, haki ambazo ni za washiriki wao au waanzilishi - taasisi za kisayansi za bajeti au za uhuru au taasisi za elimu ya juu;
• mashirika na wajasiriamali wanaofanya shughuli za uvumbuzi wa teknolojia na kulipa wafanyikazi wanaofanya kazi katika uvumbuzi wa teknolojia au kanda maalum za kiuchumi za uzalishaji wa viwandani;
• mashirika na wajasiriamali binafsi ambao wameingia makubaliano juu ya uendeshaji wa shughuli za utalii na burudani, ambayo hulipa wafanyakazi wanaofanya shughuli hizi katika maeneo maalum ya kiuchumi.

Kuanzia 2020, aina hizi hulipa michango kwa kiwango cha jumla - 30%, na ikiwa msingi wa juu wa kuhesabu michango kwa bima ya lazima ya pensheni umepitwa, malipo hayajafutwa, lakini asilimia ya michango kwa Mfuko wa Pensheni imepunguzwa hadi 10%. .

Tarehe za mwisho za malipo ya malipo ya bima mnamo 2020

Malipo ya bima huhamishiwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa kila mwezi kabla ya siku ya 15 ya mwezi unaofuata. Ikiwa siku ya mwisho ya malipo ni wikendi au likizo, basi unaweza kulipa michango siku inayofuata ya kazi. Kwa michango ya majeruhi, utaratibu ni sawa, lakini bado wanapaswa kulipwa kwa Mfuko wa Bima ya Jamii.

Wajasiriamali hulipa malipo ya bima kwa wenyewe wakati mwingine. Michango ya mwaka uliopita lazima ilipwe kabla ya mwisho wa mwaka au siku inayofuata ya kazi. Kwa mwaka wa 2019, hamisha pesa hizo kwa ofisi ya ushuru ifikapo Desemba 31, na ikiwa mapato yako yamezidi rubles 300,000, basi uhamishe malipo ya ziada kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ifikapo Julai 1, 2020.

Weka rekodi katika Kontur.Uhasibu - huduma rahisi ya mtandaoni ya kuhesabu mishahara na kutuma ripoti kwa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru, Mfuko wa Pensheni na Mfuko wa Bima ya Jamii. Huduma hiyo inafaa kwa ushirikiano mzuri kati ya mhasibu na mkurugenzi.

Ili kukokotoa michango kwa Mfuko wa Pensheni, FFOMS au Mfuko wa Bima ya Jamii, mwenye sera lazima ajue ushuru wa sasa kwa kila aina ya mchango na kuamua msingi wa kuhesabu michango. Msingi wa kuhesabu kiasi kilicholipwa kwenye mfuko ni kuzidisha msingi kwa kiwango. Lakini kama unavyojua, msingi wa michango kutoka kwa malipo ya watu binafsi inachukuliwa kuwa jumla ya jumla tangu mwanzo wa mwaka (Sehemu ya 3, Kifungu cha 8 cha Sheria Na. 212-FZ ya tarehe 24 Julai 2009), na malipo kwa bajeti ya fedha za ziada za bajeti zinafanywa kila mwezi (Sehemu ya 5, Kifungu cha 15 cha Sheria ya Julai 24, 2009 No. 212-FZ). Katika kesi hii, jinsi ya kuhesabu malipo ya bima?

Fomula ya kukokotoa malipo ya bima inaonekana kama hii (Sehemu ya 3 ya Kifungu cha 15 cha Sheria Na. 212-FZ ya tarehe 24 Julai 2009):

Fomula hii huhesabu kiasi cha michango ya aina moja kwa mfuko maalum kwa ushuru unaofaa. Kwa kuhesabu michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni na Mfuko wa Bima ya Jamii, ni halali hadi mwezi hadi kiasi cha malipo kwa ajili ya mtu binafsi kinazidi. Jinsi ya kuhesabu kiasi cha malipo ya bima ikiwa ziada hiyo hutokea? Kwa michango ya Mfuko wa Bima ya Jamii katika kesi ya ulemavu wa muda na uzazi, kila kitu ni rahisi: michango haihitaji tu kuhesabiwa kutoka kwa kiasi cha ziada. Lakini makazi na mfuko wa pensheni yanastahili tahadhari maalum.

Jinsi ya kuhesabu michango kwa Mfuko wa Pensheni wakati kikomo cha msingi kinazidi

Ingawa fomula hutumia shughuli rahisi zaidi za hesabu, inaonekana kuwa ngumu sana. Kwa hiyo, ijayo tutazingatia mfano wa kuhesabu malipo ya bima.

Uhesabuji wa malipo ya bima mnamo 2016 (mfano)

Spectr-M LLC inatumia . Chini ni kiasi kilichopatikana kwa ajili ya mmoja wa wafanyakazi, msingi wa mchango na kiasi cha michango kwa Mfuko wa Pensheni na Mfuko wa Bima ya Jamii kwa VNiM, kwa kuwa mipaka ya msingi imewekwa kwao.

Kwa kumalizia, tunaona kwamba hesabu ya michango kwa Mfuko wa Pensheni kwa wajasiriamali binafsi kwa wenyewe hufanyika kulingana na sheria tofauti kabisa. Unaweza kusoma kuhusu hili katika nyenzo nyingine kwenye tovuti yetu.

Vyombo vya kisheria na wafanyabiashara binafsi wanahitajika kutoa michango kwa bajeti kutoka kwa mapato ya wafanyikazi. Ni ushuru gani na michango gani hulipwa na wafanyikazi na waajiri, ni asilimia ngapi ya mapato hutozwa, ni jukumu gani la kukiuka sheria wakati wa kulipa ushuru na michango - tutakuambia katika nyenzo hii.

Aina za makato kutoka kwa mishahara

Mshahara wa mfanyakazi ni msingi wa kuhesabu michango na kodi kwa bajeti. Kimsingi, makato kama hayo yanaweza kugawanywa katika vikundi 2:

1. Kodi ya mapato ya kibinafsi (NDFL) - zuio hufanywa kutoka kwa mapato yanayopatikana kwa niaba ya mfanyakazi.

Hii ni kodi ya shirikisho, lakini inajaza bajeti ya ndani. Kwa gharama ya ushuru wa mapato ya kibinafsi, barabara zinarejeshwa, taasisi za elimu na afya zinarekebishwa na kufadhiliwa.

1. Michango ya bima kwa ajili ya pensheni ya lazima, bima ya afya na kijamii inakusanywa kwa mishahara ya wafanyakazi na kulipwa kutoka kwa fedha za mwajiri.

Makato haya ni muhimu kwa kuzingatia Katiba ya Shirikisho la Urusi katika suala la kutambua haki za wananchi kwa huduma ya afya, kutoa ulinzi wa kijamii na bima, na kutoa huduma ya matibabu. Uhesabuji wa michango kwa Mfuko wa Pensheni ni dhamana ya pensheni ya baadaye ya mfanyakazi.

Utaratibu wa kuhesabu malipo ya bima umewekwa na Sanaa. 419-431 ya Kanuni ya Ushuru wa Shirikisho la Urusi, Sheria ya Shirikisho No 125-FZ ya Julai 24, 1998, kodi ya mapato ya kibinafsi - Sura ya 23 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Utaratibu, masharti na vipengele vya malipo ya kodi ya mapato ya kibinafsi

Wacha tukumbushe kuwa mwajiri ni wakala wa ushuru, kwa hivyo analazimika kuhesabu na kuzuia ushuru kwa mapato ya wafanyikazi.

Kiasi cha ushuru wa mapato ya kibinafsi ni:

• kutoka kwa mshahara na mapato mengine, isipokuwa ushindi, zawadi na faida za nyenzo - 13% kwa wakaazi, 30% kwa wasio wakaazi. Kuna ubaguzi: 13% italipwa na wasio wakazi - wataalamu wenye ujuzi sana wanaofanya kazi katika Shirikisho la Urusi juu ya patent na wananchi wa nchi wanachama wa EAEU;
• 35% - kutoka kwa ushindi, zawadi na faida za nyenzo za wakaazi;
• gawio la wakazi hutozwa kodi kwa kiwango cha 13%, wasio wakazi - 15%.

Muda wa uhamisho wa kodi ya mapato ya kibinafsi umewekwa na kifungu cha 6 cha Sanaa. Nambari ya Ushuru ya 226 ya Shirikisho la Urusi:

• Kodi ya mapato ya kibinafsi kwenye likizo na likizo ya ugonjwa hulipwa katika mwezi wa malipo, kabla ya siku ya mwisho ya mwezi;
• kwa mapato mengine - siku inayofuata siku ya malipo.

Kurahisisha mzigo wa ushuru kwa ushuru wa mapato ya kibinafsi ni utoaji wa makato ya kawaida, kijamii, mali na mengine.

Vipindi na utaratibu wa malipo ya malipo ya bima

Uhesabuji wa malipo ya bima kutoka kwa mshahara ni wajibu wa mwajiri, umewekwa na Sura ya 34 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Ushuru unaotumika umewekwa na vifungu 425-430 vya kanuni hii.

Katika 2019, viwango vifuatavyo vya malipo ya bima vitatumika:

• michango ya pensheni kutoka kwa mapato chini ya milioni 1 rubles 150,000. zimezuiliwa kwa 22%;
• kutoka kwa mapato juu ya kiasi maalum - 10%.

Malipo ya bima ya afya yanatozwa 5.1%.

Michango ya bima ya kijamii kwa kesi za ulemavu wa muda na uzazi huhamishwa kutoka kwa mapato chini ya rubles 865,000. kwa kiasi cha 2.9%; ikiwa mapato yanazidi kiasi kilichotajwa, kiwango ni 0%. Kwa raia wa kigeni wanaokaa kwa muda nchini Urusi ambao sio wataalam waliohitimu sana, kiwango cha 1.8% kinatumika.

Tarehe ya mwisho ya malipo imewekwa kabla ya siku ya 15 ya mwezi unaofuata kipindi cha kuripoti.

Waajiri pia wanatakiwa kuhamisha malipo ya bima "ya kutisha" kwa ajali za viwanda na magonjwa ya kazi kwa Mfuko wa Bima ya Jamii. Ushuru huanzia 0.2% hadi 8.5%, kulingana na uwepo wa wafanyikazi walemavu na kiwango cha hatari ya shughuli za uzalishaji. Tafadhali kumbuka kuwa mmiliki pekee hatakiwi kulipa aina hii ya mchango;

Hesabu ya mishahara na michango ya bima lazima ifanywe kando kwa kila mfanyakazi na kwa kila aina ya mchango.

Mfano wa hesabu

Mfanyikazi katika darasa la hatari la kazini 1 alipata rubles elfu 20 kwa mwezi. Ana mtoto 1 (punguzo la kawaida - rubles 1400). Mhasibu alifanya hesabu:

20,000 * 22% = 4,400 kusugua. - kwa Mfuko wa Pensheni wa Urusi;
20,000 * 2.9% = 580 kusugua. - katika FSS;
20,000 * 5.1% = 1020 kusugua. - katika Mfuko wa Bima ya Matibabu ya Lazima;
20,000 * 0.2% = 40 kusugua. - mchango kwa majeraha.

Jumla ya michango ya wafanyikazi wote kwa maagizo 4 ya malipo itahamishwa kutoka kwa mfuko wa ujira.

Kodi ya mapato ya kibinafsi itakuwa: (20,000 - 1,400) * 13% = 2,418 rubles.
Kiasi cha kutolewa kwa mfanyakazi: 20,000 - 2418 = 17,582 rubles.

Ni mapato gani ambayo hayatozwi ushuru?

Vifungu vya 217 na 422 vya Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi vinasema kuwa ushuru wa mapato ya kibinafsi na malipo ya bima hayazuiliwi kutoka kwa malipo yafuatayo:

• msaada wa kifedha hadi rubles 4,000 (kuzingatiwa jumla ya jumla kwa mwaka);
• malipo ya vyeti vya kutokuwa na uwezo wa kufanya kazi, kwa ujauzito na kujifungua, na huduma ya watoto;
• faida ya mkupuo kwa kuzaliwa kwa mtoto;
• malipo kwa mfanyakazi kutokana na kifo cha jamaa wa karibu;
• kwa malipo ya kila siku, kiasi cha rubles 700 / siku hutolewa kutoka kwa ushuru wa mapato ya kibinafsi (kwa safari ya biashara ndani ya Shirikisho la Urusi), kwa safari ya biashara nje ya nchi - kwa kiwango cha rubles 2500 / siku, nk.

Ili kupata na kusindika malipo kwa Mfuko wa Bima ya Jamii na Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi, kupokea ripoti kutoka kwa wajasiriamali binafsi na vyombo vya kisheria, malipo ya malipo, kukusanya deni, na kutoza faini kwa kuchelewa au kutolipa, malipo ya bima ni. inayosimamiwa, ambayo imekuwa ikishughulikiwa na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho tangu 2017.

Aina za dhima

Kuchelewa au kutolipwa kwa ushuru na michango ya mshahara husababisha ushuru, usimamizi, na katika visa vingine dhima ya jinai.

Wakala wa ushuru au mjasiriamali binafsi anaadhibiwa kwa faini kwa kiasi cha 20-40% ya malipo maalum (Kifungu cha 122 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Ikiwa malipo yamechelewa, adhabu zinatozwa kwa kila siku ya kuchelewa (Kifungu cha 75 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Dhima ya jinai kwa mwenye sera hutokea wakati kuna ukwepaji wa makusudi wa malipo ya michango au kiasi kikubwa cha deni. Kwa hivyo, wajasiriamali na vyombo vya kisheria wanakabiliwa na faini ya rubles 100 hadi 300,000 (kutoka rubles 200 hadi 500,000 ikiwa deni ni kubwa sana), kazi ya kulazimishwa au kifungo. Masharti na kiasi cha adhabu hutegemea ukali wa uhalifu.

Muhimu!

Wafanyabiashara hao ambao hawakuweka ripoti, walisahau kuziwasilisha, au hawajafanya kazi kama mjasiriamali binafsi kwa muda mrefu pia wanawajibika, kwa sababu wajibu wa kulipa malipo ya bima unabaki hadi mjasiriamali binafsi afutiwa usajili. Kwa mfano, mjasiriamali ambaye hajawasilisha tamko anaweza kupokea kutoka kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho tathmini ya michango kwa kiasi cha mshahara wa chini wa 8 (mapato ya mjasiriamali binafsi hayajathibitishwa).

Tangu 2018, msamaha umeanzishwa kwa madeni na adhabu kwa kodi zinazokusanywa kabla ya Januari 1, 2015, na malipo ya bima kabla ya Januari 1, 2017. Inahusu wale wafanyabiashara tu ambao hawakuwasilisha taarifa kwa Mfuko wa Pensheni kuhusu mapato yao kwa vipindi hivi. Msamaha huo hautumiki kwa malipo ya bima kwako na kwa wafanyikazi wa wajasiriamali binafsi lazima walipwe.

Kwa mfano, ushirikiano na kampuni yetu unahusisha upatanisho wa mara kwa mara na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho na fedha za ziada za bajeti, ambazo zimejumuishwa katika kiwango cha utoaji wa huduma za uhasibu.

Agiza huduma

Michango ya pensheni na bima ya afya ya lazima kwa wajasiriamali binafsi, wanasheria, notaries na makundi mengine ya watu wanaohusika katika mazoezi ya kibinafsi ni fasta na haitegemei mshahara wa chini. Na ingawa maelezo yote yameandikwa katika Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, pamoja na fomula ya kuhesabu malipo ya bima, kuna nuances ambayo inapaswa kuzingatiwa. Kwa mfano, ikiwa mjasiriamali alipokea hali yake sio Januari 1, lakini baadaye, malipo ya pensheni na bima ya afya yanapunguzwa kwa uwiano. Na ikiwa mapato yanazidi rubles elfu 300, lazima ulipe 1% ya ziada kwa kiasi kinachozidi kikomo kilichowekwa. Wakati huo huo, viwango vya kudumu pia hubadilika kila mwaka, ambayo inafanya makazi na Mfuko wa Pensheni kuwa ngumu zaidi. Lakini sasa sio lazima uhesabu chochote kwa mikono, kihesabu chetu cha bure kitakufanyia.

Maagizo ya jinsi ya kutumia kikokotoo

• kipindi ambacho mjasiriamali alifanya shughuli za biashara, pamoja na tarehe za kuanza na mwisho;
• mapato yaliyopokelewa (tunakuambia jinsi ya kuhesabu kwa usahihi hapa chini). Calculator huhesabu malipo ya bima kwa wajasiriamali binafsi kwa 2016-2020, kwa kuzingatia ushuru wa michango ya kudumu kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi na Mfuko wa Bima ya Bima ya Lazima ya Shirikisho inayotumika katika miaka iliyoonyeshwa.

Hebu fikiria mfano wa kuhesabu malipo ya bima kwa kutumia calculator, ambayo lazima kulipwa na mjasiriamali binafsi Ivanov I.I. Wacha tuseme alijiandikisha mnamo Februari 7, 2018 na kufanya kazi hadi Desemba 31, 2018, na katika kipindi maalum alipata rubles elfu 500.

Tunaingiza data hizi za awali kwenye calculator na bonyeza kitufe cha "Mahesabu".

Tunapata jedwali la muhtasari:

• kwa Mfuko wa Pensheni unahitaji kulipa rubles 25,904.77 (kiasi kilichowekwa kwa muda uliofanya kazi na kiasi cha ziada kwa mapato yanayozidi kikomo kilichotolewa na sheria);
• katika Mfuko wa Bima ya Matibabu ya Lazima ya Shirikisho - rubles 5,259.13 (kiasi cha juu cha 2018 - rubles 5,840);
• jumla ya kiasi kinacholipwa ni rubles 31,163.

Mfano mwingine: jinsi ya kuhesabu michango kwa Mfuko wa Pensheni kwenye calculator ikiwa mjasiriamali binafsi amekuwa akifanya kazi kwa miezi michache tu. Wacha tuseme Ivanov I.I. alipokea hadhi ya mjasiriamali binafsi mnamo Machi 5, 2020, lakini mnamo Juni 1, kwa sababu ya ugonjwa usiotarajiwa, aliamua kuacha kufanya kazi. Katika kipindi hiki, alipata rubles elfu 200 tu. Lakini bado utalazimika kulipa kwa Mfuko wa Pensheni na Mfuko wa Bima ya Matibabu ya Lazima ya Shirikisho. Jinsi ya kuhesabu malipo ya bima katika kesi hii?

Tunaingiza data zote (mwaka, mwanzo na mwisho wa kipindi, mapato) kwenye mistari ya calculator.

Bonyeza kitufe cha "Mahesabu" na upate:

Kama unaweza kuona, ushuru uliowekwa katika Mfuko wa Pensheni na Mfuko wa Bima ya Bima ya Matibabu ya Shirikisho ni ya chini, kwa sababu mjasiriamali binafsi hakufanya kazi mwaka mzima, na haitaji kulipa 1% ya ziada, kwa sababu mapato yalifanya. usizidi kikomo kilichowekwa. Ikiwa mjasiriamali binafsi anafanya kazi mwaka mzima wa 2020, atalazimika kuhamisha kiasi fulani cha rubles 29,354 kwa bima ya pensheni, na rubles 6,884 kwa bima ya matibabu.

Tafadhali kumbuka kuwa kikokotoo kinazalisha BCC ya sasa (nambari za uainishaji wa bajeti), ambazo lazima zionyeshwe katika maagizo ya malipo kwa uhamisho wa kiasi cha bima. Wizara ya Fedha mara nyingi hubadilisha misimbo hii, lakini kikokotoo chetu cha mtandaoni huzingatia mabadiliko yote ya hivi punde.

Jinsi ya kuhesabu mapato

Ikiwa umepata rubles zaidi ya elfu 300 kwa mwaka, basi 1% ya ziada ya kiasi cha ziada hulipwa kwa Mfuko wa Pensheni. Hakuna haja ya kulipa chochote cha ziada kwa FFOMS.

Ili kulipa 1% ya ziada kwa Mfuko wa Pensheni, kiasi cha mapato kinahesabiwa kama ifuatavyo:

• kwa mfumo wa ushuru uliorahisishwa - haya yote ni "mapato", bila kujumuisha gharama (mstari wa 113 wa kifungu cha 2.1.1 cha tamko chini ya mfumo rahisi wa ushuru, mapato na mstari wa 213 wa kifungu cha 2.2 cha tamko la mfumo rahisi wa ushuru, kupunguza mapato. gharama);
• kwa UTII - hii ni mapato ya mwaka (jumla ya maadili kwenye mstari wa 100 wa sehemu ya 2 ya maazimio ya UTII kwa robo zote);
• kwa mfumo wa hataza, haya ndiyo mapato ya mwaka yanayowezekana (mstari 010). Ikiwa patent ilipokelewa kwa muda wa chini ya miezi 12, basi kiashiria cha jumla kinapaswa kugawanywa na 12 na kuzidishwa na idadi ya miezi ya kipindi ambacho patent ilitolewa (mstari wa 020).

Ikiwa mjasiriamali anachanganya serikali kadhaa za ushuru, basi "mapato" kwa kila mmoja wao yanafupishwa. Katika kesi hii, unahitaji kuingiza kiasi cha jumla kwenye calculator na kuhesabu michango kutoka kwake.

Tarehe ya mwisho ya malipo ya malipo ya bima

Sehemu iliyowekwa lazima ilipwe kabla ya Desemba 31. 1% ya ziada katika Mfuko wa Pensheni - hadi Julai 1 ya mwaka ujao (kwa 2018 - hadi Julai 1, 2020).

Ikiwa mjasiriamali binafsi ataacha shughuli bila kusubiri mwisho wa mwaka, anahitaji kulipa pensheni na bima ya afya ndani ya siku 15 za kalenda.