Faktooring toimub. Faktooring, mis see on

Faktooringut kasutavad tehingu pooled kauba tarnimiseks (ostmiseks ja müügiks) juhtudel, kui ostja dikteerib oma tingimused. Et teada saada, mis on faktooring lihtsate sõnadega, vaatame selle sõna tõlget. Inglise keelest tõlgituna tähendab sõna "faktoring" "vahendust". Tehing on reguleeritud Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklid 824–832. See on finantsteenus pangast või äriettevõttest juriidilistele isikutele. Pank tasub tarnijale kauba eest ja nõuab seejärel võla ostjalt sisse. Kauba tarnimine faktooringulepingu alusel koos edasilükatud maksega võimaldab tarnijal mitte pikka aega raha ringlusest kõrvale juhtida.

Lihtsamalt öeldes on faktooring viis tarnija käibekapitali kiireks taastamiseks, kasutades ostu-müügitehingu käigus panga või faktooringfirma vahendeid. Faktooringuga tarnib müüja kauba ostjale edasilükatud maksetingimustel.

Võlgnik (võlgnik) on kauba saaja, kellel on lõppkokkuvõttes kohustus selle eest finantsagendi (faktor) ees tasuda. Selle tehingu olemus seisneb selles, et tegur rahastab tarnijat, kes loovutab talle lühikese raha tagastamise perioodiga rahalise nõudeõiguse ostja vastu. Tarnijaid finantseerivad pangad või kaubandusettevõtted saavad neilt osutatud teenuse eest vahendustasu ja õiguse nõuda ostjalt võlga.

Teenus sarnaneb laenu andmisega, kuid teatud funktsioonidega. Eelkõige saab makset edasi lükata mitmest päevast kuni kuue kuuni. Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 824 määratleb faktooringu kui rahalise nõude loovutamise rahastamislepingu.

Faktooringutehingutes kasutatakse järgmisi mõisteid ja määratlusi:

  1. Faktor (vahendaja, finantsagent) on organisatsioon, millel on piisavalt rahalisi vahendeid nende opereerimiseks. Faktooringuteenuste osutamiseks ei pea te hankima litsentsi. Nendega võivad tegeleda kõik äriorganisatsioonid (tsiviilseadustiku artikkel 825). Faktooringuga tegelevad Venemaal peamiselt pangad, nende allüksused, filiaalid või eriettevõtted.
  2. Laenuandja on ettevõte, mis tarnib töid, teenuseid või kaupu edasilükatud maksega. Ta annab tarne eest tasu nõudmise õiguse üle vahendajale (faktorile).
  3. Võlgnik (võlgnik või ostja) on organisatsioon, kes saab toote (teenuse) kokkulepitud perioodiks edasilükatud maksega.
  4. Faktooringuleping on tehingut reguleeriv kokkulepe kolme poole vahel. See määratleb tehingupoolte õigused, kohustused ja vastutuse.
  5. Faktooringutoimingud on toimingud finantseerimisteenuste osutamiseks. Need hõlmavad ostja maksevõime analüüsi, arvete ülekandmist tegurile ja raha ülekandmist tarnijale.
  6. Faktooringfirmad on juriidilised isikud, kes pakuvad neid teenuseid ja saavad kliendilt (tarnijalt) vahendustasu. Neil peab selleks olema piisavalt ressursse.
  7. Faktooringuteenus - teguri rahaline pakkumine kauba ostjale tarnimiseks, eelkõige müüja finantskulude hüvitamine 70–90% ulatuses selle maksumusest. See annab talle võimaluse sõlmida muid lepinguid sarnastel tingimustel ilma raha ringlusest välja võtmata.

Järelmaksukaart "Südametunnistus"

Krediidilimiit:

300 000 hõõruda.

Armuaeg:

365 päeva

alates 10%

18 kuni 70 aastat

Kaalutlus:

Teenus:

Krediitkaart Halva Sovcombankist

Krediidilimiit:

350 000 hõõruda.

Armuaeg:

1095 päeva

alates 0%

25 kuni 75 aastat

Kaalutlus:

Teenus:

Svoboda Panga Kodukrediit järelmaksukaart

Krediidilimiit:

300 000 hõõruda.

Armuaeg:

365 päeva

alates 0%

18 kuni 70 aastat

Kaalutlus:

Teenus:

r

Vajadusel

Tehingufaktorite finantseerimise teenuse poole pöörduvad ettevõtted eriolukordades, kuid just siis on teda raske ümber veenda. Käibekapitali turvalisus võimaldab teil suurendada ettevõtte kasumit ja investeerida kaupade eest saadud raha kohe arendusse, mitte tasuda pärast tarnimist tekkinud võlga.

Vene Föderatsioonis on teenus nõudlik järgmistel juhtudel:

  1. Kui ettevõte kavandab arengut koostöös suuremate partneritega, aktsepteerides nende nõudmisi. Suure partneri meelitamiseks tuleks talle pakkuda mugavad maksetingimused.
  2. Töö uute lootustandvate ettevõtetega, kuid maksetingimuste osas ebastabiilne.
  3. Tehingud VKEde ja suurte nõudlike korporatsioonide vahel.
  4. Tehingud ulatusliku võrgustikuga ettevõtetega. Tavaliselt ostavad jaeketid kaupu müügiks ning teenus võimaldab tarnijatel kohe raha kätte saada ja kasutada seda uute kaubapartiide ostmiseks ning äri ja tootmise arendamiseks.

Teenust ei osutata:

  • suure klientide arvu ja jooksvate võlgnevuste ettevõtted;
  • spetsialiseeritud tooteid tootvad organisatsioonid;
  • ettevõtted, kes esitavad tarnete eest tasumiseks arveid mitte kohe, vaid teatud töömahu tulemuste põhjal;
  • organisatsioonid, mis kaasavad alltöövõtjaid;
  • organisatsioonid, mis müüvad tooteid koos müügijärgsete teenustega.

Seda ei kasutata:

  • arveldustel emaorganisatsiooni ja selle filiaalide vahel;
  • üksikisikute ja eelarveliste organisatsioonide tehingutes.

Väikeettevõtete kasutamine

Kõige sagedamini kasutavad faktooringut keskmised ja väikesed ettevõtted, kes soovivad luua koostööd suurklientidega ja arendada oma äri. Põhjused, miks VKEd sellist rahastamisskeemi kasutavad, võivad olla järgmised:

  1. Ostja on suurettevõte, millel on ranged tingimused tarnete rahastamisel edasilükatud maksetega, ja tarnija on VKE-sektor.
  2. Suurte ostjatega tehinguid tegevad VKEd vajavad käibekapitali, kui laenud on vähem tulusad. Faktooringulepingut koostades suunab pank oma tähelepanu suuremal määral kauba saajale kui tarnijale.
  3. Tarnija püüab suurendada saaja lojaalsust, andes talle võimaluse tarnitud kauba eest hiljem tasuda.

Kuidas tehingut kontrollitakse

Kaubandusorganisatsioon või pank jälgib saadetise finantseerimisel pidevalt saaja tegevust. Nad analüüsivad tehingut ennast ja poolte vastavust selle tingimustele ning kontrollivad ka ostja vastavust finantsagendi nõuetele. Kui tegur näeb ostja tegevuses märke eelseisvast pankrotist või tahtlikust vara äravõtmisest, lõpetab ta lepingu ja nõuab nõuete viivitamatut tagasimaksmist.

Finantsagent jälgib ka tarnijat. Kui tema või saaja rikub lepingutingimusi, on tal õigus esitada pretensioon igaühele neist.
Faktor on sõlminud tarnijaga lepingu ja selle lepingu alusel saab saaja tema võlgnikuks.

Faktooring või laen

Krediidil ja faktooringul on palju ühist, kuid nende vahel on olulisi erinevusi.

Krediit
Lühiajaline rahastamine (mitu päeva kuni kuus kuud) Pakutakse pikaks perioodiks
Turvata turvalisus Antakse käenduse või kautsjoni vastu
Summa määrab tarnelepingu tehinguväärtus Summa on ette määratud
Raha on ette nähtud käibekapitali täiendamiseks Välja antud äri arendamiseks või muudel eesmärkidel
Nad annavad teile summa (mõnikord osadena), millest on maha arvatud komisjonitasu Kogu summa vabastatakse kohe
Dokumentide komplekt on väiksem (leping, arve, arve). Saate sõlmida tähtajatu lepingu ja saada selle alusel raha, kasutades arveid ja arveid. Lepingu koostamiseks peate koguma dokumentide paketi. Laenu tagasimaksmine ei saa teise saamise aluseks. Vaja on uut lepingut.
Kolmas isik tagastab võla Võla maksab tagasi see, kes laenu võttis.

Liigid

Sõltuvalt riskijaotuse vormist võib faktooring olla regressinõudega või ilma.

Regressiooniga

Regressiooniteenus on väga populaarne. Selle kasulikkus on tarnijatele ilmne, kuna formaalselt on tegemist kindlustusega juhuks, kui saaja mingil põhjusel keeldub maksmisest või viivitab selle tasumisega. Regressiteenus näeb ette, et faktoril on õigus tagastada tarnijale kõik ostja poolt tasumata arved ja nõuda väljastatud raha tagastamist, kui viimane rikub lepingutingimusi ega tasu arveid.

Mingit pöördumist

Repressioonita teenust kasutatakse sagedamini. Selles tehingu versioonis võtab faktor (ettevõte või pank) enda peale kõik riskid võimalike mittemaksete eest ja katab kõik kliendi kulud, sealhulgas juriidilise võlgade sissenõudmise. Võimalikud tasumata jätmise riskid sisalduvad koheselt teenuse hinnas, seega on regressivaba faktooring regressipõhisest faktooringust kallim.

Ostjatele garantiid

Teenusega "Gaantii ostjatele" saab tarnija töötada ostjatega, pakkudes neile soodusmaksetingimusi, alustada koostööd uute partneritega ning siseneda uutele piirkondadele ja turgudele. Garantii toimib järgmiselt:

  • Tarnija kooskõlastab ostjakandidaadid teguriga ja saadab kaubad heakskiidetud ettevõtetele. Edastab tegurile andmed tarnete kohta;
  • faktor annab tarnijale ostjatele garantii 90% ulatuses tarnemahust;
  • kui ostjad ei täida oma maksekohustusi saadud kauba eest, saadab tarnija neile esitatavate nõuete suuruse kinnitamiseks tegurile originaaldokumendid;
  • faktor tasub garantiifondid hiljemalt nelja kuu jooksul.

Ostmine

Seda nimetatakse ostja jaoks faktooringuks. Panga poole pöördub toetuse saamiseks saaja, mitte tarnija, eesmärgiga osta kaupu edasilükatud maksega. Leping ise on sama: teguri ja tarnija vahel, aga initsiatiiv tuleb ostjalt. Ta peab tarnijat pakutud makseskeemi vastu huvitama. Tavaliselt kasutatakse faktooringu ostmisel olukordades, kus ostja teab ette, kellele ta ostetud kauba müüb. Seda esineb näiteks hulgimüügi vahendajate kettides. Samal ajal ei ole tarnijal riski ja ta nõustub selliste tehingutingimustega.

Ostu faktooringut kasutatakse järgmistel juhtudel:

  • eksklusiivsete kaupade (brändid, kallid tooted) või hooajatoodete tarnimine;
  • tarnija on valmis tarnet krediteerima, kuid selle tingimused on ebasoodsamad kui panga vahendustasu;
  • ostja töötab paljude tarnijatega (näiteks on ta supermarket, kus on palju erinevaid tooteid). Tegur aitab sel juhul vähendada tarnete organiseerimise kulusid.

Rahvusvaheline

Sõltuvalt tehingu osapooltest võib faktooring olla rahvusvaheline või siseriiklik. Rahvusvahelistes tehingutes osalejad on erinevate riikide residendid. Rahvusvahelised faktooringulepingud sõlmitakse pikaks perioodiks ning üldjuhul kannab tarnija faktorile üle kas saaja nõuded täies ulatuses või kõigi oma klientide võlad ühes riigis.

Suletud ja avatud

Poolte teavitamise vormi alusel jaguneb faktooring kinniseks ja avatud. Avatud teenuse puhul teab ostja, et tarnija on teguriga lepingu sõlminud, ning maksab faktorile. Suletud variandi puhul ei tea kauba saaja, et tarnija on finantsagendiga lepingu sõlminud. Ta maksab tarnijale kauba eest ja tarnija maksab teguri ise.

Mis vahe on faktooringul ja loovutamisel ning forfaitimisel?

Finantseerimistarnete puhul kasutavad pooled laenu, faktooringut, forfeitingut ja loovutamist. Laenu ja faktooringu erinevusi on kirjeldatud eespool.

Faktooringut kasutatakse kaupade müümisel edasilükatud maksetingimustel. Ostja tasub osa rahast (kuni 90%) koheselt, ülejäänu kannab hiljem. Tehingu kolmas osapool on tegur. Leping sõlmitakse tavaliselt mitte pikemaks kui aastaks. Kui tehingut ei toimu, on teguril õigus nõuda oma raha tagastamist või kasutada kindlustust (kui see on olemas).

Forfaiting

Konfiskeerimisel ostab kolmas isik koheselt välja ostja kohustused müüja ees. Tarnija saab kogu raha korraga ja võltsija saab oma nõuded teistele müüa. Kinnitusperiood võib olla kuni mitu aastat. Forfaiter võtab kõik tehingust tulenevad võlgniku kohustused ja riskid.

Forfeitingu ja faktooringu erinevused on järgmised:

  • Forfeitingu kehtivusaeg võib olla mitu aastat ja faktooring ei ületa ühte aastat.
  • Forfaiter võtab teguriga võrreldes suurema hulga kohustusi ja riske.
  • Makseviis. Tegur tasub tarnijale esmalt osa ja seejärel ülejäänud võla ning forfaiter tasub kogu summa ühe maksega.
  • Forfait-tehinguid saab edasi müüa, kuid faktooringutehinguid mitte.

Tsessioon

Loovutamine on tasuline õiguste üleandmine ühelt ettevõttelt teisele. Loovutamise käigus vormistatakse leping loovutajalt võla tagastamise nõudeõiguse loovutamiseks. Loovutuslepingu (võla ost) alusel tehingu finantseerimiseks on vaja dokumentaalselt tõendada kõiki esialgseid kohustusi. Loovutamine annab ettevõtetele võimaluse kiiresti raha kätte saada ja investeerida muudesse tehingutesse, vabaneda rippuvatest võlgadest, arendada edukamat äri ja suurendada selle likviidsust.

Jevgeni Maljar

# Faktooring

Kõik faktooringuoperatsioonide kohta

Faktooring on finantsteenus, mille kaudu tarnija saab edasilükatud maksega müüdud kaupade eest kohe tasu. Sellele aitab kaasa kolmas osapool – tegur (pank või finantsettevõte).

Artiklite navigeerimine

  • Faktooringu olemus ja eesmärgid
  • Kuidas faktooring toimib
  • Faktooringutegevuse õiguslik põhjendus
  • Faktooringu kasutamine riigihangetel
  • Kuidas faktooringufirma töötab ja mille poolest see erineb inkassofirmast?
  • Faktooringu liigid ja nende omadused
  • Suletud tüüpi faktooringu eripära
  • Faktooringuteenuste maksumus
  • Faktooringu raamatupidamine ja maksuarvestus
  • Faktooringu eelised ja puudused

Faktooring on finantsteenuse liik, mis muutub majanduses üha populaarsemaks. Venemaal ületasid selle mahud poole protsendi sisemajanduse koguproduktist (2019. aasta andmed) ja jätkavad kasvu. Väliskogemus näitab, et faktooringumaksed võivad anda käibe viiendiku riigi SKTst.

Faktooringu olemus ja eesmärgid

Faktooring on tõhus vahend saadaolevate arvete optimeerimiseks. Kui selle väite tähendust lihtsate sõnadega edasi anda, on selline tehing kasulik kõigile sellega seotud osapooltele:

  • Ostjal on võimalik kaup kätte saada edasilükatud maksega;
  • müüja saab tarnete eest kohe tasu;
  • teguri tasu soodustab tema osalemist kolmanda isikuna.

Kuidas faktooring toimib

Faktooringu olemust kirjeldab lühidalt järgmine diagramm:

  • Faktor annab finantseeringu ostu-müügitehingu rahalise nõude loovutamise vastu.
  • Ostja saab kauba müüjalt kätte. Sellest hetkest alates on ta võlgu kohaletoimetamise eest maksnud isikule.

Niisiis põhineb faktooring kui organisatsioonide tegevuse rahastamise meetod ostja võla sissenõudmise õiguse loovutamisel tarnijale teguri kasuks. Sellega seoses tundub õiglane järgmine määratlus: faktooring on finantsteenus, mille kaudu tarnija saab edasilükatud maksega müüdud kaupade eest kohe tasu. Sellele aitab kaasa kolmas osapool – tegur (pank või finantsettevõte).

Teenus on tasuline, kuna rahastamise vormis kasutatakse laenatud raha. Samas iseloomustab faktooringu osutamise tingimusi laenuga võrreldes suurem ligipääsetavus ja lihtsustatud dokumentatsioon.

Faktooringulepingus osalejad

Faktooringuprotsessi on kaasatud järgmised üksused:

  • müüja, kes on huvitatud müüdud kaupade või osutatud teenuste eest kiiresti tulu saamisest (võlausaldaja);
  • ostja, kelle jaoks faktooring võimaldab ajapikendust võimaldades vahendite käivet minimaalsete kuludega suurendada (võlgnik);
  • tegur, mis pakub tasulist faktooringfinantseerimist.

Kõige sagedamini teatatakse võlgnikule, et võlausaldaja on nõudeõiguse üle läinud. Teisisõnu, ta teab, et ta peab maksma kolmandale osapoolele (faktor).

Faktooringu toimimise lihtsamaks mõistmiseks on siin lihtne joonis, mis illustreerib protsesse ja nende järjestust:

Faktooringskeem koos toimingute selgitusega:

  1. Laenuandja saadab kauba kohale.
  2. Laenuandja annab faktorile saadetist kinnitavad dokumendid.
  3. Tegur tasub osa (kuni 90%) saadetud kauba maksumusest.
  4. Ostja teeb faktoriga arvelduse.

Faktooringutegevuse õiguslik põhjendus

Faktooringu mõiste ja olemus Venemaa õigusvaldkonnas on avalikustatud järgmistes seadusandlikes aktides:

  • Tsiviilõigus (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik) on dokument, mis määratleb ametliku mõiste "faktoring". Sõnastus kirjeldab raha ülekandmist võlausaldaja rahalise nõude eest pakutavate kaupade (teenuste) eest (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku 43. peatükk).
  • Rahvusvaheline UNIDROITi konventsioon. Peaaegu igas riigis põhineb faktooringu standardseadus üldtunnustatud dokumendil Rahvusvahelise Faktooringu konventsioon (lühendatult UNIDROIT), mis arvestab suurimal määral selle võimalikke iseärasusi. Eelkõige on piirang kehtestatud üksikisikutele, kuna seda rahastamisvahendit ei tohiks tarbekaupadele kohaldada.
  • Maksualased õigusaktid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 265, 269 ja 271).
  • Föderaalne seadusandlus (395-1-FZ “Pankade ja pangandustegevuse kohta”, 4. detsember 1990).

Faktooringu kasutamine riigihangetel

Faktooringu laialdane kasutuselevõtt Venemaa majanduses puudutab ka riigihangete valdkonda, mis hõlmab peaaegu alati pikki maksete edasilükkamist. Hanked võitnud ning tulusaid tellimusi ja lepinguid saanud ettevõtted seisavad silmitsi käibekapitali puuduse probleemiga. Nende puudujääki saab täita laenuga, kuid see meetod on kallis ja raskesti rakendatav dokumenteerimise keerukuse tõttu.

Praktikas keelduvad klientidena tegutsevad valitsusasutused makse saaja andmete muutusi tunnustamast. Nad põhjendavad seda asjaoluga, et 44-FZ kohaselt on lepingu tingimusi selle täitmise ajal võimatu muuta.

Nõuete loovutamise õiguslik regulatsioon antud juhul on paljude ekspertide poolt tõepoolest ebatäiuslikuks tunnistatud. Tegelik kohtupraktika viitab aga sellele, et mehhanismi otsese kirjelduse puudumisel ei ole riigihangete faktooring iseenesest keelatud. Leping jääb jõusse, selle pooled (eelkõige täitja või töövõtja) ei muutu. Rahalise nõude loovutamine tunnistati seaduslikuks.

Faktooringu kasutamise võimalikest raskustest 44-FZ alusel pakkumistellimuste tasumisel on lihtsam üle saada, kui Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumilt on eelnevalt saadud ametlik luba võla loovutamiseks konkreetse lepingu alusel.

Kuidas faktooringufirma töötab ja mille poolest see erineb inkassofirmast?

Faktooringufunktsioone saavad täita pangad ja spetsialiseeritud organisatsioonid. Kitsas fookus mängib positiivset rolli, mis väljendub võimes pakkuda lisateenuseid. Lisaks põhitegevusele, nimelt nõuete loovutamise vastu finantseerimisele, tegelevad faktooringufirmad:

  • kindlustama võlgade tasumata jätmise riske;
  • pidama raamatupidamisarvestust kliendi (enamasti laenuandja) jaoks;
  • koguda saadaolevaid arveid;
  • rahastada tarnijat.

Seaduse kohaselt hõlmab faktooringfirma oma teenuste valikut vähemalt kaks loetletud seotud teenust.

Finantstulemust väljendatakse teenuse eest tasumisel (Venemaa tegelikkuses - kuni 20% arveldussummast).

Oma olemuselt on faktooringfirma sarnane inkassofirmaga. Seda tüüpi ettevõtted ostavad võlad välja ja seejärel ühel või teisel viisil sularahas nõudeõigust. Nende erinevus avaldub järgmistes omadustes:

  • Faktooringuportfelli suurus*. Võlausaldajad võivad suhteliselt väikeste võlgade sissenõudmiseks pöörduda inkassode poole.
  • Preemia summa. Pangad ja muud finantsasutused pöörduvad inkassode poole kõige sagedamini siis, kui võlg on tegelikult halvaks klassifitseeritud. Nõudeõigus müüakse väga soodsalt - umbes veerandi eest nimiväärtusest.
  • meetodid. Faktooringufirmad tegutsevad seaduse piires. Kollektsionääride kohta ollakse paraku veidi teisel arvamusel.
  • Võlgniku teatis. Nagu juba märgitud, tuleb faktooringu käigus võlgnikku nõudeõiguse loovutamise eest tavaliselt hoiatada. Inkasso poole pöördudes ei pruugi võlausaldaja seda teha.

*Faktooringuportfell on faktorile üle kantud tasumata maksete kogusumma.

Eduka faktooringuettevõtte näide on NFK ettevõte, mis on finantsteenuste turul tegutsenud juba üle kümne aasta.

Faktooringu liigid ja nende omadused

Kaasaegset faktooringut iseloomustavad mitmesugused vormid ja tüübid. Mugavuse huvides on need kokku võetud tabelis:

Kriteerium

Kirjeldus
Finantseerimise hetk Konsensuslik Tarneeelne faktooring – leping sõlmitakse enne kauba üleandmist
Päris Kaup antakse üle, leping sõlmitakse arve alusel
Territoriaalne Interjöör Kõik faktooringlepingu osapooled tegutsevad ühtses riiklikus õigusraamistikus
Rahvusvaheline Import või eksport – olenevalt kaubavoo suunast
Lepingu vorm Konvektsioon Seda nimetatakse ka lahtiseks. Ostjat teavitatakse, et tehinguga on seotud tegur
Konfidentsiaalne Teine nimi on "peidetud". Tarnija saab faktorilt käibekapitali ja kuna võlgnikult saabub raha, maksab ta selle summa. Ostjale ei pruugi see skeem siiski teada saada. Kehtib ainult regressiivsetele tehingutele (vt allpool)
Maksetingimused Regressiivne Võlgnevuse tasumata jätmise korral on faktoril õigus nõudeõigus võlausaldajale tagasi anda
Mingit pöördumist Olenemata võlgniku maksevõimest jääb nõudeõigus tegurile
Teenuse ulatus Täis Lepinguga on ette nähtud faktooringuteenus ettevõtte kõikidele tegevustele
Osaline Üksikute tehingute faktooring, millest igaühel on oma leping

Erilist tähelepanu väärib tagatisfaktooring, finantsinstrument teguri ees kohustuste täitmise tagatiseks. Selle kasutamist reguleerib Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 824 lõige 1.

Selle meetme eesmärk on kaitsta agentuuri huve tarnijale kauba eest tasumisega hilinemise korral. Tagatisvara rolli mängib sel juhul rahalise nõudeõigus. Seega on kliendil (müüjal), kes on tarnitud kauba eest tasu saanud, teguri tasumine garanteeritud.

Samuti pakub huvi variatsioon, näiteks võlanõudeõiguse lihtne loovutamine. Ilma finantseerimiseta faktooring ei hõlma laenuandjale faktorilt tasu. Pärast arveldamist saab tarnija oma raha ja agent saab kokkulepitud tasu.

Ilma finantseerimiseta faktooringu puhul eeldatakse, et raha liigub laenuandja kontole sujuvalt:

  • hiljemalt viie päeva jooksul pärast kauba kättesaamist, mis on kinnitatud väljastatud arvetega;
  • pärast võlgniku võla tasumist faktori kontole.

Suletud tüüpi faktooringu eripära

Suletud (tuntud ka kui varjatud või konfidentsiaalne) faktooring mainiti ülaltoodud tabelis. Erinevalt avatud (konvektsioon) tüübist ei teavitata sel juhul võlgnikku nõudeõiguse üleminekust kolmandale isikule (faktor). Tuleb märkida, et konfidentsiaalse faktooringu hind on kõrgem kui konvektsioonfaktooring. Vastastikused arveldused tehakse järgmiselt:

  • kaup saadetakse võlgnikule arvete vastu;
  • võlausaldaja kasutab faktorilt kauba eest tasu saamiseks samu esmaseid raamatupidamisdokumente;
  • ostja tasub kauba eest tarnijale;
  • Tarnija kannab saadud raha tegurile.

Skeem avalikustatakse ainult võla hilinemise korral. Sel juhul läheb nõudeõigus üle tegurile.

Faktooringuteenuste maksumus

Erinevalt tavapärasest laenuandmisest on faktooringteenused Venemaal vähem levinud. Tänapäeval on potentsiaalsel kliendil keeruline aru saada, kui palju see maksab, ja võrrelda erinevate turuosaliste pakkumisi: avalikult kättesaadavat teavet on väga vähe. Jääb üle vaid opereerida loogiliste konstruktsioonidega, võttes kokku teenuse maksumuse komponendid. Faktooringu hind sisaldab:

  1. Laenatud vahendite kasutamise keskmine intressimäär Venemaal. Krediit on tasuline teenus, mis võib Venemaa igas piirkonnas erineda, kuid üldiselt analüüsitakse seda keskmiselt.
  2. Dokumentide registreerimine, töötlemine ja kontrollimine. Selle määrab iga institutsioon oma äranägemise järgi.

Lisaks nendele põhikomponentidele mõjutavad faktooringuhinda ka muud tegurid:

  • ettevõtte või panga poolt vastu võetud arvestuspoliitika positsioneerimine;
  • taotleva ettevõtte käive ja finantsseisund;
  • edasilükkamise kestus;
  • selle müüjaga regulaarselt koostööd tegevate ostjate arv;
  • kaubapartii hind;
  • kliendi krediidiajalugu ja maine;
  • konkurentsi tase.

Faktooringu tingimusi puudutava teabe kättesaamatus väljendub paljude potentsiaalsete kasutajate soovis hankida teatud panga "faktooringuosakonna eeskirjad", milles väidetavalt on kõik välja toodud. Pole aga teada, kas selline dokument on looduses olemas või määratakse protsendid spekulatiivselt iga kliendi kohta eraldi.

Erinevate tegurite mõju tulemusena tuletatakse nn efektiivne määr, mis väljendab faktooringu kasutamise tasu reaalset protsenti. Reaalses elus on see veidi kõrgem kui pankade ärilaenu intressimäär (vahe on kuni 7%) regressiivse kokkuleppe korral, kui vastutus langeb kliendile. Riskide suurenemine toob kaasa teenuse hinna tõusu.

Mõned faktooringuga tegelevad pangad positsioneerivad seda teenust teiste hulgas, sealhulgas faktooringufirmade pakutavad pangad, mis kuuluvad nende juhitavatesse finantsgruppidesse. Nende hulgas:

  • VTB Faktooring - VTB rühmas (üksikasjalik artikkel);
  • RB-Factoring - Rosbanki grupis;
  • GPB Factoring kuulub Gazprombanki gruppi.

Teised pangad pakuvad faktooringut otse oma olemasolevate laenuprogrammide osana.

Üldreegel on, et faktooringu efektiivsus panga jaoks ei tohiks olla väiksem kui üldiste arvestuspõhimõtete raames vastuvõetud. Muidu pole mõtet käibevara sinna suunata.

Faktooringu raamatupidamine ja maksuarvestus

Faktooringutehingud kajastuvad raamatupidamises bilansi kannetega.

Tarnija postitused:

Kirjavahetus Toimingu kirjeldus
Dt CT
62 90-1 Müügitulu kajastamine (täissumma)
90-3 68 Käibemaksu jaotamine tuludelt
76-5 91-1 Tulu tegurile määratud õiguste summa ulatuses ("muud tulud")
91-2 62 Rahalise nõude võõrandamine tegurile
51 76-5 Tegelikud rahalaekumised faktorist
91-2 76-5 Tegurist tingitud töötasu arvestamine
19 76-5 Faktoritasu käibemaksu arvestamine
68 19 Teguri tasu käibemaksu mahaarvamiseks aktsepteerimine
51 76-5 Võlajäägi miinus faktori tasu laekumine kontole

Faktoripostitused:

Kirjavahetus Toimingu kirjeldus
Dt CT
58 76-5 Finantsinvesteering võetakse arvestusse faktooringulepingu summas, millest on maha arvatud tasu
76-5 51 Võla tagasimaksmine võlausaldajale
51 76-7 Raha saamine võlgnikult kogu kaubasumma eest
76-7 91-1 Investeeringu realiseerimisest saadava tulu arvestus
91-2 58 Investeeringu väärtuse mahakandmine
91-2 68-4 Võlgnikult saadud summade ja esialgse võla vahe pealt käibemaksu arvestamine

Faktooringutoimingute maksuarvestusel on mitmeid funktsioone. Nagu teisteski sarnastes olukordades, on siin kaks suunda – kasum ja käibemaks. Faktori maksubaas on töötasu suurus (nõuete ja rahaliste nõuete vahe). Tulumaksu arvutamise valem vastab Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 25. peatüki üldnõuetele ja sõltub piirkonnast (arvutuste hõlbustamiseks võite kasutada maksu Interneti-kalkulaator).

Käibemaksu maksubaasi määramisel tekivad mõnikord lahknevused. Need on tingitud sellest, et varem olid faktooringuteenuste osutajad valdavalt pangad ning nende majandustulemused ei kuulunud käibemaksuga maksustamisele.

Faktooring ei kuulu aga 15. juuni 2004. a kirjas nr 03-2-06/1/1371/22 loetletud käibemaksuvabade toimingute hulka. Seega on faktor kohustatud selle maksu üldjoontes üle kandma eelarvesse.

Probleem tekib ka tegurile nõudeõiguse loovutanud müüja majandustulemuse arvutamisel. Kuna enamasti on faktorilt saadud finantseeringu summa ja toote (teenuse) alghinna vahe negatiivne, siis faktooring näitab rahavoogude aruandes formaalset kahjumit.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 269 kehtestab võlakohustuste lubatud kuludena kajastatavate intressikulude maksimaalse summa: see on võrdne pooleteise Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismääraga. Näide maksubaasi arvutamisest tüüpilise faktooringoperatsiooni jaoks koos rahalise nõude summa allahindlusega:

Ettevõte A loovutas faktooringfirmale C ettevõtte B võla 5-päevase ajatamise tähtajaga summas 4,5 miljonit rubla. allahindlusega 8%. See tähendab, et ettevõte A kannab allahindluse summas kahju:

Võlakohustuse täitmise tagamiseks tehtud kulutused kajastatakse põhjendatuna summas:

(13 – Keskpanga intressimäär)

Sellest tulenev maksu- ja raamatupidamisarvestuse vahe summas 360 000 – 96 164,38 = 263 835,62 rubla. kantakse võlausaldaja kahjuna maha, konteerides Dt99 - Kt68.

Faktooringu eelised ja puudused

Faktooringul kui käibekapitali puudujäägi kompenseerimisel on mitmeid sarnasusi pangalaenuga, kuigi on olulisi erinevusi. Igal finantsteenusel on oma plussid ja miinused.

Faktooringut on mõttekas kasutada kaubandustoimingute rahastamiseks (kassapuudujääkide kõrvaldamiseks) ja pangakrediiti - investeeringuteks ja innovatsiooniks, st põhivarasse investeerimiseks. See tegur kontrollib lisaks oma põhifunktsioonile saadaolevaid arveid ja võtab endale olulise osa tasumata jätmise riskist.

Faktooringu tagatist, erinevalt laenust, ei nõuta. Vene Föderatsiooni seadusandluse eripärad annavad mitmeid maksusoodustusi (maksustatavat kasumibaasi vähendatakse faktooringutasu summa võrra ja käibemaksu arvutamisel loetakse kaup lähetatuks, kuid tasumata).

Faktooringusuhete muud eelised tarnija jaoks hõlmavad järgmisi tingimusi:

  • piiramatu summa finantseerimine;
  • rahastamise elastsus, st selle korrelatsioon müügi kasvu või langusega;
  • teenuste eest tasumise vastavus reaalkaupade laenutähtajale;
  • kiire täitmine ja kohaletoimetamise eest tasumine - mõnel juhul saab avalduse panka esitada veebis.

Ostja eelised:

  • lisavõimalus kaupade laenuks ka siis, kui tarnija seda ei paku;
  • edasilükkamise pikendamise võimalus;
  • ettemaksule vastavad soodushinnad ja allahindlused;

Faktooringul on aga objektiivselt oma puudused:

  1. Hind. Efektiivne faktooringumäär on oluliselt kõrgem kui panga aastane intressimäär.
  2. Mittetäielik rahastamise summa. Tarne tasulise osa osakaal ei ületa reeglina 90% (tavaliselt vähem).
  3. Ostjate arvu piiramine müüja kohta.

Teine puudus on teenuse valikuline kättesaadavus. Kõik ettevõtted ei saa faktooringut kasutada. Eelkõige ei suuda ettevõtted tõenäoliselt nõustuda teguriga:

  • töötamine paljude väikevõlgnikega;
  • tegeleb ehitus- või muu alltöövõtuga seotud tegevusega;
  • toodete müük koos järgneva teenindusega;
  • ettemaksete arvete väljastamine.

Lisaks ei ole faktooringuteenus erinevalt pangalaenust eraisikutele kättesaadav.

Oluline piirav tingimus on süstemaatiline lähenemine. Ühekordsed faktooringutehingud on äärmiselt haruldased – finantsettevõtted eelistavad töötada regulaarselt. Faktooringumehhanismi ebapiisav kasutamine Venemaal, eriti veebipoodide puhul, on tingitud juhtide ja rahastajate vähesest teadlikkusest selle teenuse võimalustest. Nendega kursis olemiseks on soovitatav majandusuudiseid sagedamini vaadata.

Tänapäeval on võimatu ette kujutada edukat äritegevust ilma kolmanda osapoole finantseerimiseta, mis enamasti on laenamine (veebitaotluse esitamine) ja harvem faktooring. Faktooringu põhiülesanne seisneb selles, et erinevalt laenuandmisest hõlmab see teenus jooksva äritegevuse rahastamist, mitte investeerimistegevust tervikuna. Ametlikult mõistetakse faktooringu all tavaliselt teatud finantsteenuste kogumit, mille põhieesmärk on olemasolevate nõuete üleandmine või loovutamine konkreetsele ettevõttele.

Sel juhul on debitoorsed arved ühe konkreetse organisatsiooni võlad teisele. Lihtsamalt öeldes on faktooring unikaalne laenamine juba saadud kaupade või osutatud teenuste eest. See tähendab, et kui ettevõte müüb oma kauba edasilükkatult, ei pea ta ootama tähtaja möödumist.


Samal ajal on sellel organisatsioonil võimalus saada raha kaupade eest kohe pärast nende saamist faktooringuagentuurilt - vahendajalt (enamasti mängivad seda rolli krediidiasutused), mitte ostjalt endalt. Veelgi enam, kogu olemasoleva võla nõuab sisse üks tegur (pank või eraldiseisev ettevõte) ilma müüja enda otsese osaluseta. Seega võtab faktooringfirma kohustuse maksta kogu kauba eest ostja asemel raha ning ärimees saab tema käsutusse päris raha.

Kõige öeldu põhjal on lihtne järeldada, et faktooring annab müüjatele suurepärase võimaluse saada oma toodete või teenuste eest tasu juba enne, kui need otse lõppostjale müüakse.

Faktooringupeod on:

1. Tarnija, kes on teguri klient ehk võlausaldaja.

2. Ostja ehk võlgnik.

3. Faktooringufirma ise on vahendaja, mida tavaliselt nimetatakse faktoriks. See ettevõte võtab üle konkreetse organisatsiooni või ostja nõuded, pakkudes samal ajal müüjale reaalset raha.

Lihtsamalt öeldes aitab faktooring tehingu osapooltel oma huvides püsida võimalikult väikeste riskidega. See tähendab, et tarnija saab oma raha kiiresti kätte, ostja müüb kaubad probleemideta ja faktor saab tehingult teatud vahendustasu. Pealegi, erinevalt laenuandmisest, ei ole faktooringu puhul üldse vaja anda tagatist ega käendajaid. Lisaks on faktooringu tingimused üsna paindlikud ning lõppintressid oluliselt madalamad kui teiste laenuliikide puhul.

Tänapäevased faktooringu liigid

Faktooringut täiustatakse pidevalt kaasaegse turu arenedes. Moodsate trendidega kohanedes on faktooring omandanud järjest rohkem sorte ja liike, mis suudavad pakkuda oma potentsiaalsetele klientidele tohutul hulgal uuenduslikke lahendusi.

Seega pakuvad kaasaegsed faktooringuteenused järgmist tüüpi suhteid:

1. Klassikaline faktooringu tüüp on regressiga. Kasutatakse edasilükatud maksega kaupade müümisel. Kõige sagedamini ostab faktor oma kliendilt mitte rohkem kui 90% nõuetest. Ja niipea, kui periood saab läbi, tekib tagasinõue ja faktor saab õiguse nõuda ettevõttelt (kliendilt) välja varem väljastatud finantseering. Faktooringufirma jaoks on riskid viidud peaaegu nullini. See on eriti mugav püsiklientidega koostööd tehes.


2. Teist tüüpi faktooring on ilma regressita. Lihtsamalt öeldes peab tegur võlausaldajalt või ostjalt võla iseseisvalt välja nõudma, kui ta ei maksa kõiki oma arveid õigeaegselt. Selle teenusega kaasnevad suured võimalikud riskid, mistõttu on see oluliselt kallim kui regressiõigusega. Seda tüüpi faktooringu kasutamine on eriti oluline töötamisel uute klientide – võlausaldajatega.

3. Faktooringu sisemine tüüp eeldab kõigi tehingu osapoolte kohalolekut ühel territooriumil ühes riigis.

4. Rahvusvaheline, see tähendab faktooringu välimus. See eeldab, et tehingu osapooled võivad olla täiesti erinevad üksused erinevatest riikidest. Sel juhul osalevad tehingus kaks tegurit, millest üks esindab tarnijat ja teine ​​ostjat.

5. On olemas ka avatud tüüpi faktooring. See eeldab, et võlausaldaja-ostja on teadlik, et leping hõlmab tegurit, kes teeb tema kontole makseid. Sel juhul teavitatakse võlgnikku maksete suunamisest faktori ettevõttesse, mis on märgitud arvele.

6. Kinnise faktooringu tüüpi iseloomustab asjaolu, et võlgnikku ei tohiks teavitada faktori osalemisest tehingus.

7. Pakutakse ka pöördtüüpi faktooringut. See on eriti oluline võlausaldaja, st ostja jaoks, kuna see võimaldab oluliselt edasi lükata krediidivõlgade või juba saadud kauba eest tasumist. Sellisel juhul ei kaota lepingu teine ​​pool absoluutselt midagi.


8. On veel üks faktooringu liik, mis on mõeldud tööde või teenuste jaoks. Lihtsamalt öeldes on selle faktooringu liigi oluline erinevus selles, et tegur lisatakse lepingusse palju hiljem kui teiste faktooringuliikide puhul. See tüüp on eriti asjakohane, kui teatud vääramatu jõu asjaolude tõttu hakkab ettevõte kiiresti vajama kolmanda osapoole rahastamist.

oleneb organisatsioonist, aga tundub, et jah, nad saavad faktooringut kasutada! igal juhul on sellised juhtumid mulle teada!

  • #13

    Ütle mulle, kas valitsusasutused saavad pakkumistel osalemiseks kasutada faktooringut?

  • #12

    Täname kasuliku artikli eest. Faktooringu mõiste on lihtsate sõnadega täielikult lahti seletatud. Soovin saada rohkem teavet saadaolevate arvete kohta...

  • #11

    Täname, et selgitasite faktooringu mõistet lihtsal viisil. Nüüd saan lõpuks aru, millega on tegu, ja need, kes kommentaarides tellimusest loobusid, täiendasid lahknevusi... Aitäh.

  • #10

    Noh, see on juba foobiate kategoorias – teil on mingisugune sallimatus finantsasutuste suhtes. Kõik on normaalne ja faktooring on kasulik meede ja laen on vahel nagu taevamanna. Sa pead sellistele asjadele lihtsamalt lähenema, Vladislav.

  • #9

    lihtsalt selleks, et inimestelt raha teenida. Ma ei talu kõiki neid purke! Mul on isegi halb, kui pean vajadusel panka minema, seal on raske hingata...

  • #8

    Kes teab, faktooringus on erinevaid programme, see on erinev ja tuleb vaadata, millise võimalusega koostööd teha pakutakse. Kui te pole ettevaatlik, võib selguda, et teie taskust tuleb palju raha välja.

  • #7

    Võlgnik maksab muidugi, kuidas siis maksate? Sinu erakond on kolmas ehk sa pole süüdi. Võlgnik maksab kõik!!

  • #6

    Ja faktooringuga, kes selle osa võlasummast pangale maksab? Võlgnik või mina?

  • #5

    Millest sa aru ei saa, Marina? Lihtsamalt öeldes on faktooring see, kui iga faktooringfirma maksab teile ostjaks olemise eest raha. Seejärel tegeleb ta ise ostjaga raha tagastamise osas. Mida me saame? Aga siin on asi – sul on kohe raha käes ja faktooringufirmal (see, muide, võib olla suvaline pank) on taskus osa summast, mille võlgnik võlgneb. Selgitas seda nii lihtsalt kui võimalik. Kui te veel aru ei saa, millest me räägime, siis peaksite mõtlema, kas teil on seda vaja...

  • #4

    Aga ma ei saa siiani aru, mis on faktooring. Üldiselt on see arusaadav, kuid millegipärast mitte täielikult. Lihtsad sõnad ei suuda selliseid asju minu arust seletada...

  • #3

    Aitäh õppematerjali eest! Tänu teile sain lõpuks faktooringu mõistest aru! Tänan teid veel kord!))

  • #2

    Laenuandjad ja pangatöötajad mõtlesid meelega välja igasuguseid keerulisi mõisteid ja termineid. Võtame näiteks faktooringu, mis faktooring see on, kust see tuleb? Kuhu? Milleks? Vähe sellest, seal on ka mitut liiki... oi-oi-oi sõbrad...

  • #1

    Tänan teid üksikasjaliku vastuse eest faktooringu teemal. Selliseid mõisteid on raske lihtsate sõnadega seletada isegi finantstegevuse lähedasele inimesele. Teil õnnestub, mille eest olen väga tänulik! Kõike paremat sulle!

    • Väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele mõeldud suure hulga krediiditoodete hulgas on faktooringul eriline koht. See teenus võimaldab kaupade müüjatel kaitsta end maksmata jätmise eest ja ostjatel tagada katkematu tarne ka siis, kui nende kontodel pole piisavalt raha. Faktooringteenustel on nii plusse kui ka miinuseid, me käsitleme neid allpool üksikasjalikumalt.

    Faktooring – mis see lihtsate sõnadega on

    Faktooringteenuste hulka kuuluvad terve hulk teenuseid tehingute osapoolte finantseerimiseks ja hindamiseks, aga ka meie enda tarnete ja maksete jälgimise süsteem.

    Faktooringfinantseerimise olemus

    Nendele ettevõtetele, kes sooritavad regulaarselt hulgioste väikeses koguses ühelt müüjalt, on tavapäraste laenuliikidega laenamine ebamugav ja kahjumlik. võimaldab saada väikeseid laenusummasid, kuid tõstab kõrgete intressimäärade tõttu oluliselt ettevõtte kulusid.

    Seetõttu on tarnijafirmad huvitatud panga või faktooringfirma (faktor) tarnelepingute maksjana. Sel juhul muutub ostja tarnesumma võlgnikuks ja tagastab talle raha.

    Müüja saab korraga mitu eelist:

    • sularahalünkade kõrvaldamine;
    • tootmis- ja müügitsüklite katkematu rakendamise võimalus;
    • lisatagatised maksete sooritamiseks;
    • võlgniku maksevõime kohta teabe saamine.

    Faktooringut saab läbi viia kahte tüüpi: kas tagasinõudega või ilma.

    Regressioon tähendab panga või faktooringfirma võimalust tagastada müüjale faktooringumaksete tasumise nõuded. Teisisõnu, kui ostja ei tasu tarne eest õigel ajal, tagastab müüja võla faktorile. Pärast faktooringfinantseerimise võla sulgemist pank ei kontrolli enam müüja ja ostja omavahelisi arveldusi.

    Tasub esile tõsta faktooring ette teatamata. Sel juhul ei teavitata võlgnikku ennast, et tarned ja arveldused toimuvad nüüd läbi faktori. Rahaülekandeid saab teha müüja arvelduskontole faktoripangas.

    Kõige sagedamini taotleb müüja faktooringulepingut. Faktori abil loodavad ettevõtted hüvitada ostjale maksete viivitamise tõttu tekkinud kahjud, arendades samas temaga koostööd maksete edasilükkamise osas. Kuid mõnikord taotleb ostja faktooringuteenust. Sel juhul rahastatakse kauba hulgimüügikoguste ostmise korda ning faktooringu enda liik on nn. vastupidine või ostmine.

    Video - mis on faktooring:

    Panga faktooringusüsteem

    Faktooringfinantseerimist teostatakse juhul, kui müüja ja võlgniku vahel on tarnelepingus sätestatud kokkulepe, et maksmise edasilükkamine on kuni 180 (mõnikord kuni 240 päeva) alates tarnekuupäevast.

    Sel juhul maksab pank müüjale raha kuni 90% ulatuses kogu kauba maksumusest vastavalt arvele ja võlgnik omakorda kannab kogu võlasumma pangas faktooringukontole. .

    Pank võtab ülekande saanud arvete andmete töötlemise eest teenustasu ja laenuraha tegeliku kasutuspäevade arvu finantseerimise summalt intressi. Pärast seda tasutakse saadud tulust põhifinantseerimisvõlg ja ülejäänud vahendid (kui neid on) kantakse üle müüjale.

    Pank finantseerib faktooringutehinguid mitu etappi:

    • ostjate ja müüjate maksevõime hindamine vastavalt pangasisesele regulatiivsele dokumentatsioonile;
    • faktooringteenuse lepingu, samuti sellega seotud dokumentatsiooni (pangakonto lepingud, garantiid jms) allkirjastamine;
    • ostjatele (võlgnikele) teadete saatmine vajaduse kohta kanda raha müüja nimel pangas avatud spetsialiseeritud kontole;
    • saadetud kaubasaadetiste kohta saatelehtede ja arvete vastuvõtmine müüjalt, tarnelepingu ja selle vastavuse hindamine arve tingimustele, tarnete sisestamine andmebaasi;
    • finantseerimissumma ülekandmine müüja kontole, pangasisene nõuete ja maksete mahu arvestus;
    • hilinenud tarnete jälgimine (st need, mille eest edasilükatud makse on juba lõppenud ja makse ei ole võlgnikult laekunud), mõnikord saab klient sel juhul kirjalikult kinnitada selle tarne lõppemist ja regressinõuet ei esitata valmistatud;
    • võlgnikult laekuvate maksete vastuvõtmine, tarnete hulka kandmine, makstud intresside arvestus ja enammakstud raha tagastamine kliendile.

    Faktooringfirma

    Polegi nii oluline, kes finantseerib – pank või faktooringfirma. Peamine erinevus panga ja faktoriettevõtte vahel on selle tegevusstandardid.

    Kui pangal on korraga võimalik pakkuda erinevaid teenuseid konto pidamiseks, kliendi ja võlgniku kontode vaheliste ülekannete tegemiseks, siis faktooringfirmal on võimalik pakkuda laias valikus teenuseid maksete kindlustamiseks, nende toetamiseks, tarnete jälgimiseks (sh välismaal) jne. .

    Faktooringufirma pakub paralleelselt finantseerimisega nõuete täielikku tuge ning osaleb vaidluste lahendamisel võlgnikega.

    Väikeettevõtete kasutamine

    VKE segment on madala kapitalisatsiooni ja omakapitali puudumise tõttu üks tundlikumaid rahapuuduse suhtes. Seetõttu on faktooring eriti nõutud väikeettevõtetes, alternatiivina pangalaenule ja tehingu usaldusväärsuse lisatagatiseks.

    Põhiline Faktooringu eelised selle ärisegmendi jaoks:

    • krediidivahendite olemasolu;
    • lisamaksete ja komisjonitasude puudumine või minimaalne summa;
    • võimalus kiirendada, saades seeläbi täiendavat kasumit;
    • uute klientidega suhete loomise riskide minimeerimine;
    • võimalus paindlikult muuta turul tegutsemise poliitikat, meelitades ligi kliente soodsate ja mugavate maksete edasilükkamise tingimustega.

    Eelised ja miinused

    Isegi kriisi ajal töötavad pangad pidevalt välja ettevõtete jaoks mõeldud laenutoodete nimekirja, mis võimaldab ettevõtjatel kasutada arendamiseks laenuraha minimaalsete kuludega.

    Paljud neist pakkumistest on liiga kallid või väiksematele ettevõtetele kättesaamatud.

    Faktooring aitab laenuvahendeid kasutada maksimaalse kasu ja minimaalse enammaksega.

    Kuid sellel tootel on ka oma vead:

    • üsna kõrge hind - umbes 15-20% aastas;
    • võlgnike kohta teabe esitamise vajadus;
    • piiratud finantsvoog müügimahtude lõikes;
    • Faktooringus kasutatakse ainult tarneid, mille eest tasutakse sularahata.

    Positiivsed aspektid faktooring on palju enamat:

    • tagatis puudub;
    • võimalus anda kontroll nõuete üle üle kolmandale osapoolele; pangad ja faktooringfirmad kajastavad oma kontodel kõik tarned, ka need, mille jaoks rahastust ei pakuta;
    • suured tegurid loovad oma programmile spetsiaalse kasutajaliidese, mis võimaldab kliendil iseseisvalt jälgida saadaolevate arvete muutusi;
    • faktooringfinantseerimist ei peeta krediidifondideks ja see ei mõjuta ettevõtte bilansi põhinäitajaid;
    • pangad ei sea tarnija maksevõimele rangeid tingimusi;
    • regressivaba faktooringulepingu sõlmimisel kannab võlgnikult tasumata jätmise riski faktor, samas kui ettevõttele on tagatud õigeaegne laekumine kontole;
    • Rahavahede vähendamine võimaldab rahavoogusid efektiivsemalt planeerida.

    Faktooring, arvutusnäide

    Vaatame lihtsat näidet:

    Müüja tarnis ostjale kauba 1. jaanuaril kogusummas 100 000 rubla. Pank finantseerib 90% tarnesummast. Maksumäär on 15% aastas, lisatasud on vahendustasu arve töötlemise eest summas 50 rubla kauba kohta. Makse edasilükkamine - 180 päeva. Võlgnik tasus 21. jaanuaril.

    Pärast arve töötlemist saab ettevõte pangast: 100 000*0,9=90 000 rubla.

    Faktooringufondide kasutamise vahendustasu on:

    (100000*0,9*0,15)/365*20=739,73 rubla

    Enammakse tarne eest kokku: 739,73+50=789,73 rubla.

    Pärast võlgniku võla pangale ülekandmist naaseb tegur müüja kontole:

    100 000 – 90 000 – 739,73 – 50 = 9260,27 rubla.

    Faktooringumäärad on üsna kõrged. Võimalus kasutada kliendilt raha täna, ilma edasilükkamisperioodi lõpus tasumist ootamata, aga enam kui kompenseerib väikese enammakse teguri raha lühikese kasutusaja eest.

    Video – mis faktooring on lihtsas mõttes: