6 gyventojų pajamų mokesčiai už IV ketvirčio mokėjimo terminus. Formos pateikimo terminai

Mokesčių agentų pareiga yra teikti ataskaitas 6-NDFL forma. Ataskaitos turi būti teikiamos kas ketvirtį. 6-NDFL forma buvo patvirtinta 2015 m. spalio 14 d. Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymu Nr. ММВ-7-11/450@. 2018 m. sausio 17 d. buvo padaryti 6-NDFL formos pakeitimai, kurie aktualūs 2019 m. Šie pakeitimai neturėjo įtakos semantinei skaičiavimų reikšmei, kurių esmė bus paaiškinta straipsnio pabaigoje.

Verta paminėti, kad individualūs verslininkai (įskaitant - teisininkus ir notarus), taip pat organizacijos, kurios veikia kaip asmenų pajamų šaltinis.

Šiame straipsnyje apžvelgsime, kas turi pateikti ataskaitas pagal šią formą ir kokie yra 6-NDFL pateikimo terminai 2019 m. individualiems verslininkams ir juridiniams asmenims. Be to, sužinosite apie ataskaitos pateikimo atidėjimo terminus 2019 m.

Kas turi pateikti 6-NDFL formą 2019 m.?

2019 m. visi, kurie veikia kaip pajamų mokesčio mokesčių agentas, registracijos vietos mokesčių tarnybai privalo pateikti 6-NDFL formą ( Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 2 dalis). Taigi, vadovaujantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 83 straipsnio 1 dalis, skaičiavimas pateikiamas:

  • individualūs verslininkai – gyvenamojoje vietoje;
  • organizacijos – savo vietoje.

PMĮ 230 straipsnio 2 dalyje nurodytas 6-NDFL pateikimo terminas 2019 m. yra ne vėliau kaip paskutinė mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, diena. Ši mokesčių teisės aktų norma vienodai taikoma tiek juridiniams asmenims, tiek individualiems verslininkams.

Atkreipkite dėmesį, kad jei įmonė turi atskirus padalinius, jie taip pat privalo pateikti 6-NDFL formos ataskaitą Federalinei mokesčių tarnybai jų registracijos vietoje. Skaičiavimas turi būti pateiktas dėl tokių skyrių darbuotojų, taip pat asmenų, dirbančių pagal BPD ir su šiais padaliniais sudariusių sutartis.

Kam nereikia pateikti 6-NDFL formos 2019 m.?

Jei individualus verslininkas ar organizacija neatliko mokesčių agento funkcijų ir atitinkamai nemokėjo pajamų asmenims, tada Federalinei mokesčių tarnybai nereikia pateikti 6-NDFL formos, net „nulis“.

Tačiau jei bent vieną mėnesį per ataskaitinį laikotarpį individualus verslininkas ar organizacija veikė kaip mokesčių agentas, tada 6-NDFL reikės pateikti, pradedant nuo laikotarpio, kai fiziniams asmenims buvo sukauptos pajamos.

Bet jei bent vieną mėnesį individualus verslininkas buvo pripažintas mokesčių agentu, jis turės pateikti nurodytos formos ataskaitas už visus metų ataskaitinius laikotarpius, pradedant nuo to, kai buvo sukauptos pajamos. Ir viskas todėl, kad 6-NDFL nuo metų pradžios sudaromas kaupimo principu.

Tais atvejais, kai individualus verslininkas ar organizacija nusprendžia mokesčių inspekcijai pateikti „nulinę“ 6-NDFL ataskaitą, ji turi būti priimta (remiantis Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. gegužės 4 d. raštai Nr. BS-4-11/7928).

Poreikis mokesčių inspekcijai pateikti 6-NDFL skaičiavimą

6-NDFL forma reikalinga norint pateikti Federalinei mokesčių tarnybai, kad būtų apibendrinta informacija apie asmenis atitinkamu ataskaitiniu laikotarpiu. Dokumente pateikiama ši informacija:

  • apie sumas, kurios buvo sukauptos ir išmokėtos samdomiems darbuotojams;
  • apie apskaičiuotas, taip pat išskaičiuotas ir pervestas į valstybės biudžetą gyventojų pajamų mokesčio sumas;
  • apie mokesčių atskaitymus asmenims pagal galiojančius Rusijos Federacijos įstatymus.

6-NDFL forma 2019 m

Primename, kad 2019 m. praėjusių metų ataskaitoms teikti bus naudojama nauja forma – 6-NDFL forma. Atsižvelgiant į pokyčius 2015 m. spalio 14 d. Federalinės mokesčių tarnybos įsakymas Nr. ММВ-7-11/450, 2018 m. sausio 17 d. buvo pakoreguoti 6-NDFL formos ir pildymo tvarkos pakeitimai, būtent:

  • pasikeis dokumento titulinis lapas;
  • brūkšninis kodas „15201027“ bus pakeistas „15202024“.

Laikotarpiai, už kuriuos reikia pranešti 2019 m. pagal 6-NDFL

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnyje (2 punktas) yra informacijos apie 6-NDFL ataskaitinius laikotarpius, kurie yra:

  1. 1 ketvirtis.
  2. Pusė metų.
  3. 9 mėn.

Pirmieji trys laikotarpiai yra ataskaitiniai laikotarpiai, o 6-NDFL pateikiama po mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio.

Skaičiavimas už praėjusius metus, kuris yra mokestinis laikotarpis, pateikiamas iki kitų metų balandžio 1 d.

Taigi, 6-NDFL ataskaitos turi būti pateiktos Federalinei mokesčių tarnybai, remiantis pirmiau minėtų laikotarpių rezultatais.

Verta atsižvelgti į tai, kad jei skaičiavimo pateikimo terminas patenka į ne darbo (savaitgalio) dieną, tada remiantis Mokesčių kodekso 6.1 straipsnio 7 dalis, ir Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. gruodžio 21 d. raštai Nr. BS-4-11/22387, 6-NDFL forma turi būti pateikta pirmą darbo dieną po nedarbo dienų (švenčių ar savaitgalių). Tai reiškia, kad 2019 m. kai kurios 6-NDFL formos skaičiavimų pateikimo datos gali būti atidėtos. Rusijos Federacijos vyriausybės patvirtintas gamybos kalendorius 2019 m.

6-NDFL pateikimo terminų lentelė 2019 m

Atsižvelgiant į informaciją apie savaitgalius (ne darbo, švenčių dienas), individualūs verslininkai ir organizacijos 2019 m. privalo pateikti 6-NDFL formos ataskaitą per šiuos terminus:

Laikotarpis, kuriam būtina pateikti 6-NDFL

Dokumentų pateikimo terminai

Savaitės diena

Pateikimo laikotarpio kodas

6-NDFL

Bendras kodas

Likvidavimo ar reorganizavimo kodeksas

2018 m. ataskaita (metinė)

01.04.2019

pirmadienis

2019 m. I ketvirtis

30.04.2019

antradienis

2019 m. 2 ketvirtis (pusmetis)

31.07.2019

trečiadienį

2019 m. III ketvirtis (9 mėn.)

31.10.2019

ketvirtadienis

6-NDFL pateikimo ypatybės 2019 m

6-NDFL 2018 m. pateikimo galutinis terminas:

Kadangi 2019 m. balandžio 30 d. patenka į darbo dieną (antradienį), 2018 m. 6-NDFL skaičiavimas turi būti pateiktas iki 2019 m. balandžio 30 d.

6-NDFL pateikimo terminas 2019 m. I ketvirčiui:

Pagal galiojančius teisės aktus 2019 m. I ketvirčio 6-NDFL pateikimo terminas yra 2019 m. balandžio 30 d. Darbo dienų dėl gegužės švenčių keisti neplanuojama, todėl 6-NDFL ataskaitos pateikimo terminas yra 2019 m. balandžio 30 d.

6-NDFL pateikimo terminas 2019 m. II ketvirčiui (pusei metų):

2019 m. balandžio–birželio mėn. 6-NDFL turi būti pateikta ne vėliau kaip mėnesio, einančio po antrojo ketvirčio, ​​30 dieną – iki 2019 m. liepos 31 d. Kadangi šią dieną nėra savaitgalių ar švenčių, ataskaitų pateikimo data nenukeliama.

6-NDFL pateikimo terminas 2019 m. III ketvirčiui (9 mėn.):

Teikiant 6-NDFL ataskaitas už 2019 m. III ketvirtį pervedimų nebus. Skaičiavimo pateikimo terminas – 2019-10-31.

6-NDFL už 2019 m. (metinė ataskaita)

2019 metų metinės ataskaitos turi būti pateiktos ne vėliau kaip iki 2020 m. balandžio 1 d. (pirmadienis). Datos perkėlimas nebus, nes ši diena nepatenka nei į savaitgalį, nei į šventes.

6-NDFL formos pateikimo formos ir būdai 2019 m

6-NDFL ataskaitas 2019 m. galima pateikti viena iš dviejų formų:

  • elektronine forma – jeigu individualūs verslininkai (organizacijos) per ataskaitinį (ar mokestinį) laikotarpį pajamas išmokėjo daugiau kaip dvidešimt keturiems asmenims;
  • popieriuje – jeigu individualūs verslininkai (organizacijos) per ataskaitinį (ar mokestinį) laikotarpį pajamas išmokėjo mažiau nei dvidešimt keturiems asmenims.

6-NDFL elektronine forma pateikiama Federalinei mokesčių tarnybai per TCS (telekomunikacijų kanalus).

6-NDFL popieriuje gali būti pateiktas mokesčių inspekcijai:

  1. Asmeninio vizito metu.
  2. Per atstovą.
  3. Siųsti Rusijos paštu (inventorizuojant priedą).

Atsakomybė už ataskaitos pateikimo terminų pažeidimą (nepateikimas)

Pažeidus 6-NDFL pateikimo terminą (arba atsisakius jį pateikti) 2019 m., organizacijai ar individualiam verslininkui gali būti skirtos nuobaudos iki sąskaitos blokavimo imtinai.

Sankcijos už pavėluotą 6-NDFL pateikimą

Jei 6-NDFL skaičiavimas vėluoja tik vieną dieną, organizacijos ir individualūs verslininkai gali būti nubausti. Pagrįstas Mokesčių kodekso 126 straipsnio 1.2 dalis, baudos dydis – 1000 rublių (už kiekvieną pilną/nepilną uždelstą mėnesį).

Pažymėtina, kad vėlavimo terminas prasideda nuo ataskaitos pateikimo termino pabaigos ir tęsiasi iki jos pateikimo dienos.

Atkreipkite dėmesį, kad jei 6-NDFL vėluoja daugiau nei dešimt dienų, mokesčių agentui, be baudos skyrimo, gresia ir jo banko sąskaitos blokavimas. Tai nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnis (3.2 punktas).

Be to, už 6-NDFL skaičiavimų pateikimo terminų pažeidimą Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.6 straipsnio 1 dalis bausmės organizacijos pareigūnams numatytos 300-500 rublių baudomis.

Reikia atsižvelgti į tai, kad kai kuriems asmenims tokia administracinė atsakomybė netaikoma. Visų pirma, teisininkai, notarai ir individualūs verslininkai.

Sankcijos už netikslių duomenų pateikimą 6-NDFL formoje

Primename, kad už 6-NDFL formos pateikimą su melaginga informacija inspektoriai gali skirti 500 rublių baudą, pavyzdžiui:

  • neteisingas pajamų nurodymas;
  • neteisingos išskaitymo sumos;
  • netikslūs kodai ar indikatoriai (ir pan.).

Bet jei buvo aptikta klaida ir organizacija ar individualus verslininkas pateikė korekcinį pranešimą, tada, remiantis Mokesčių kodekso 126.1 straipsniu, bauda nebus skiriama.

Pridurkime, kad kai kuriose situacijose ( Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 112 straipsnio 1 dalis) bauda gali būti mažesnė nei 500 rublių dėl atsakomybę lengvinančių aplinkybių, būtent (pagal Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016-09-08 raštu Nr. GD-4-11/14515):

  • jeigu nebuvo pažeistos asmenų teisės;
  • mokestis nebuvo neįvertintas;
  • neigiamų pasekmių valstybės biudžetui nebuvo.

Kruopščiai užpildę 6-NDFL formą ir laiku pateikę ataskaitą išvengsite nemalonių pasekmių nuobaudų forma.

Naujausi 6-NDFL formos koregavimai

Kaip minėta aukščiau, Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2018 m. sausio 17 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/18 buvo padaryti 6-NDFL formos pakeitimai. Pakeitimai daugiausia liečia atstovavimo įsipareigojimų pagal gyventojų pajamų mokestį perėmėjus. Jei iki reorganizavimo pabaigos juridinis asmuo nepateikė ataskaitos apie 6-NDFL, atsakomybė pereina teisių perėmėjui. Teisinis gavėjas, pildydamas formą, turi užpildyti šią informaciją:

  • titulinio puslapio viršuje – nurodykite savo mokesčių mokėtojo kodą ir patikros punktą;
  • laukelyje „Vieta (apskaita) (kodas)“ nurodykite „215“, o didžiausiems mokesčių mokėtojams - „216“;
  • eilutėje „Mokesčių agentas“ - nurodykite reorganizuojamo subjekto arba jo atskiro padalinio pavadinimą.
  • „Reorganizavimo (likvidavimo) forma (kodas).“ Šioje eilutėje turite įvesti vieną iš reikšmių: 1 - pertvarka, 2 - susijungimas, 3 - padalijimas, 5 - prisijungimas, 6 - padalijimas tuo pačiu metu prisijungus, 0 - likvidavimas;
  • rekvizitai „Reorganizuotos organizacijos TIN/KPP“.

Be minėtų pakeitimų, naujoji forma turi pakeitimai, nesusiję su įmonės reorganizavimu:

  • didžiausi mokėtojai turi uždėti patikros tašką registracijos mokesčių inspekcijoje juridinio asmens buvimo vietos, o ne didžiausio registracijos vietoje;
  • įmonės, kurios nėra didžiausios mokėtojos, rekvizituose „Vieta (apskaita) (kodas) turi nurodyti „214“, o ne „212“.

Jei 6-NDFL ataskaitą pateikia organizacijos atstovas ar individualus verslininkas, tituliniame puslapyje, be vardo, turite nurodyti atstovo įgaliojimus patvirtinančio dokumento duomenis.

Tai taip pat gali būti naudinga:

Ar informacija naudinga? Pasakykite savo draugams ir kolegoms

Mieli skaitytojai! Svetainės medžiaga skirta tipiniams mokesčių ir teisinių problemų sprendimo būdams, tačiau kiekvienas atvejis yra unikalus.

Jei norite sužinoti, kaip išspręsti konkrečią problemą, susisiekite su mumis. Tai greita ir nemokama! Taip pat galite pasikonsultuoti telefonu: MSK - 74999385226. Sankt Peterburgas - 78124673429. Regionai - 78003502369 tel. 257

Pernai mokesčių agentai – įmonės ir individualūs verslininkai – jau pateikė 6-NDFL formą pagal I ketvirčio, ​​pusės metų ir 9 mėnesių rezultatus. Dabar turime pateikti ataskaitą už 2016 m. Beje, daugelis jau anksti parengė ir pateikė savo skaičiavimus.

6-NDFL pateikimo terminai 2016 m

Jeigu už pirmuosius tris ataskaitinius laikotarpius apskaičiavimas turi būti pateiktas ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dieną. Tada 6 gyventojų pajamų mokesčiui už 2016 m. IV ketvirtį lieka du papildomi mėnesiai. Tai yra, formą reikia pateikti ne sausio, o kovo pabaigoje.

Bendras skaičiavimo pateikimo terminas yra ne vėliau kaip balandžio 1 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 3 dalis, 2 dalis), tačiau kadangi šiais metais ši diena patenka į šeštadienį, terminas nukeliamas į pirmadienį. Štai kodėl terminas pateikti 6-NDFL už 2016 m baigiasi 2017 m. balandžio 3 d. Bet saugiau pranešti iš anksto.

Palikite likus porai savaičių iki galutinio termino. Taip turėsite laiko ištaisyti galimas klaidas. Jei pateiksite ataskaitą su klaidomis, jums gali būti skirta 500 rublių bauda (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126.1 straipsnis). Jei visos klaidos bus ištaisytos iki nustatyto termino, baudos nebus.

Dėmesio! Skaitote buhalteriui naudingą straipsnį!

Jei praleidote 6-NDFL pateikimo terminą už 2016 m. IV ketvirtį

Skaičiavimą geriau pateikti iš anksto, juolab kad dar yra laiko pasiruošti. Jei to nepadarysite laiku, mokesčių administratorius skirs baudą. Baudos už 6-NDFL dydis bus 1 tūkstantis rublių už kiekvieną pilną, taip pat nepasibaigusį mėnesį nuo skaičiavimo pateikimo termino dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126 straipsnio 1.2 punktas).

Pavyzdžiui, jei pateiksite 6 gyventojų pajamų mokestį už IV ketvirtį (2016 m.) 1 dieną vėliau - 2017 m. balandžio 4 d., bauda bus 1000 rublių.

Atkreipkite dėmesį, kad tie, kurie persikėlė 2016 m., naujam patikrinimui pateiks du 6-NDFL skaičiavimus ir du 2-NDFL pažymas kiekvienam darbuotojui (Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. gruodžio 27 d. laiškas Nr. BS-4-11/25114) .

Kaip laiku pateikti 6 gyventojų pajamų mokestį už IV ketvirtį

Iš karto pasakysime, į ką reikia atsižvelgti, kad nesilaikytumėte termino.

Jei pakeitėte mokesčius . Pateikite savo 6-NDFL skaičiavimą naujai inspekcijai. Jei įmonė persikėlė 2016 m., užpildykite dvi ataskaitas. Pirmajame surašykite įmokas, nuo kurių buvo pervestas mokestis senajai inspekcijai, ir įdėkite OKTMO į ankstesnę registracijos vietą. Užpildykite antrąją ataskaitą naudodami naują OKTMO. Šiame skaičiavime atspindėkite asmenų, kurių gyventojų pajamų mokestis jau sumokėtas naujai inspekcijai, pajamas. Abiejuose skaičiavimuose uždėkite tą patį kontrolinį tašką - nauju adresu (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. gruodžio 27 d. laiškas Nr. BS-4-11/25114).

Jei uždarėte atskirą skyrių . Pateikite sąskaitą faktūrą prieš uždarant atskirą biurą. Jei įmonė neturėjo laiko ir jau išregistravo padalinį, pateikite 6-NDFL įmonės vietoje. Norėdami tai padaryti, užpildykite atskirą skyriaus skaičiavimą. Nors ir teiksite ataskaitą apie padalinį, laukelyje „kodas vietoje (apskaita)“ įrašykite reikšmę 212. Skaičiuodami užsirašykite įmonės INN ir pagrindinės buveinės patikros tašką. Šią pildymo procedūrą rekomendavo mūsų kalbinti mokesčių specialistai.

Jei turėjote reorganizaciją. 6 gyventojų pajamų mokestį už 2016 metų IV ketvirtį turite pateikti laiku ir iki reorganizavimo pabaigos. Mokesčių agento pareigos naujai įmonei nepereina (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2011 m. spalio 26 d. raštas Nr. ED-4-3/). Todėl ji neprivalo pateikti skaičiavimo. O kai kurie inspektoriai ataskaitų iš naujosios įmonės apskritai nepriima. Jei norite pateikti skaičiavimą, kreipkitės į mokesčių inspekciją. Reorganizuotai įmonei užpildykite atskirą 6-NDFL. Į jį įrašykite mokesčių mokėtojo kodą, patikros punktą ir naujos įmonės pavadinimą. Jei patikra buvo pakeista, įdiekite seną OKTMO.

2016 m. IV ketvirčio 6-NDFL pildymo pavyzdys

2016 metais įmonė persikėlė iš Tverės Bologovskio rajono į Maskvą (Basmanny rajoną).

Patikrinimo punktas senuoju adresu - 690801001, OKTMO ankstesnėje registracijos vietoje - 28608000. Inspekcija nauju adresu paskyrė naują postą - 770901001, OKTMO nauju adresu - 45375000. Patikrinti ataskaitas už 2016 m. Skaičiuojant 6-NDFL ir 2-NDFL sertifikatus laikotarpiui iki persikėlimo, įdėkite OKTMO - 28608000, po persikėlimo - 45375000. Kontrolinis taškas abiejose ataskaitose - 770901001.

Kur pateikti 6-NDFL didžiausiems mokesčių mokėtojams

Didžiausios įmonės buveinės ir padalinių registracijos vietos inspekcijai privalo pateikti 6 gyventojų pajamų mokestį už 2016 metų IV ketvirtį ir 2 gyventojų pajamų mokestį už 2016 metus. Anksčiau šios įmonės galėjo pasirinkti, kur pranešti: didžiausių mokesčių mokėtojų inspekcijai ar teritorinėms mokesčių institucijoms (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 2 punktas). Dabar pasirinkimo nebėra ir reikia pranešti teritorinei mokesčių inspekcijai.

Pakeitimai susiję su tuo, kad didžiausių mokesčių mokėtojų inspekcijos gyventojų pajamų mokesčio nebeadministruoja. Šias funkcijas jie perdavė teritorinėms inspekcijoms. Federalinė mokesčių tarnyba apie tai pranešė 2016 m. gruodžio 19 d. laiške Nr. BS-4-11/

Kol buhalteriai rengia metinius skaičiavimus, jau vyksta I ketvirtis ir netrukus turi būti pateiktos 2017 metų ketvirčio ataskaitos.

2017 m. turite pateikti 6-NDFL (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 3 dalis, 2 dalis):

  • už I ketvirtį - 2017-02-05;
  • už II ketvirtį - 2017-07-31;
  • už III ketvirtį - 2017 spalio 31 d

Nurodytos datos jau nukeliamos dėl savaitgalių ir švenčių.

Daugelį buhalterių domina klausimas, kaip teisingai užpildyti 2016 m. pristatytą 6-NDFL formą, atspindinčią gyventojų pajamų mokesčio sumų, kurias apskaičiavo ir išskaičiavo mokesčių agentas, apskaičiavimą. Toliau išsamiai apsvarstysime bendrąjį šios formos pildymo principą, kiekvienos skilties pildymo specifiką, šių ataskaitų pateikimo terminus, o pagal pavyzdį išanalizuosime IV ketvirčio 6-NDFL pildymo pavyzdį. konkrečios organizacijos.

6 gyventojų pajamų mokestį pagal taisykles reikia skaičiuoti kaupimo principu už kiekvieną ketvirtį. Pačioje formoje yra trys lapai:

  1. Titulinis puslapis;
  2. 1 skyrius su apibendrintais rodikliais;
  3. 2 skyrius su informacija apie faktiškai gautų pajamų ir išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio datas ir sumas.

Bendrieji reikalavimai

Išsamiausios nurodytos formos pildymo instrukcijos pateiktos 2015 m. spalio 14 d. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakyme Nr. ММВ-7-11/450. Panagrinėkime bendruosius reikalavimus:

  • Kiekvienas ataskaitos puslapis turi būti atspausdintas atskirame lape;
  • Skaitinius ir tekstinius laukus turite pradėti pildyti nuo kairiojo langelio, eidami iš kairės į dešinę;
  • Jei langelis lieka tuščias, turite įdėti brūkšnį; langeliuose su bendrais rodikliais kairiajame langelyje nurodomas nulis;
  • Nereikia dėti brūkšnelių, jei skaičiavimas paruoštas kompiuteriu ir ateityje bus atspausdintas;
  • Naudojamas Courier New šriftas, 16-18 taškų;
  • Popierinė ataskaita priimtina, jei įmonės darbuotojų skaičius neviršija 25 žmonių, kitais atvejais privalomas elektroninis xml formatas.

1 skyriaus užpildymas

Pildant pirmąjį puslapį, buhalteriams nekyla klausimų, todėl pažvelkime į 1 skyriaus pildymo taisykles.

Gaukite 267 vaizdo įrašų pamokas 1C nemokamai:

  • 010-050 eilutės pildomos atskirai prie kiekvieno mokesčio tarifo, jeigu per metus taikyti mokesčių tarifai skyrėsi;
  • 010-090 eilutės turi būti visiškai užpildytos nuo metų pradžios;
  • 010 eilutėje turi būti nurodytas taikomas mokesčio tarifas procentais ataskaitiniu laikotarpiu;
  • Pildant 020-050 eilutes, nurodomas kiekvienas 010 eilutėje nurodytas konkretus įkainis;
  • 020 eilutėje reikia nurodyti nuo ataskaitinio laikotarpio pradžios sukauptų pajamų sumą;
  • 025 eilutėje verta papildomai nurodyti per mokestinį laikotarpį sukauptų dividendų sumą;
  • Pildydami 030 eilutę, nurodykite mokesčių atskaitymų sumą, mažinančią apmokestinamas pajamas. Čia būtina atspindėti visą atskaitymų sąrašą, nurodytą Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. rugsėjo 10 d. įsakyme Nr. ММВ-7-11/387;
  • 040 eilutėje turite nurodyti priskaičiuotą gyventojų pajamų mokesčio sumą;
  • Pildydami 045 eilutę nurodykite gyventojų pajamų mokesčio sumą nuo dividendų, kurie buvo nurodyti 025 eilutėje.
  • 050 eilutėje nurodoma suma, kuria sumažinamas apskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis, jeigu individualus verslininkas ar organizacija įdarbina užsienietį, kuris savarankiškai moka gyventojų pajamų mokestį;
  • 060 eilutėje nurodomas darbuotojų, per ataskaitinį laikotarpį gavusių pajamų iš mokesčių agento, skaičius;
  • 070 eilutėje įrašoma mokesčių agento išskaičiuota gyventojų pajamų mokesčio suma;
  • Pildydami 0880 eilutę, nurodykite gyventojų pajamų mokesčio sumą, kurios mokesčių agentas neišskaičiavo iš fizinio asmens pajamų;
  • 090 eilutėje pateikiama informacija apie gyventojų pajamų mokesčio sumą, kurią mokesčių agentas grąžino pagal 2 str. 231 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas;
  • 060-090 eilutės užpildomos iš viso pagal visus mokesčių tarifus.

2 skyriaus užpildymas

2 skirsnyje mokesčių agentas turi nurodyti šią informaciją:

  • Išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio suma ir faktiškai gautos pajamos;
  • Gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo pervedimo terminai ir datos;
  • Datos, kada asmenys faktiškai gavo pajamas.

Šiame skyriuje pateikiami apibendrinti duomenys.

Pvz.: Jei keli asmenys turi vienodas gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo ir pervedimo į biudžetą datas bei faktinio pajamų gavimo datas, tai informacija apie sumas ir nuo jų išskaičiuotą mokestį rodoma apibendrintai.

Pažvelkime į eilutes, kurios labiausiai domina buhalterius:

  • 100 eilutėje pateikiama informacija apie datą, kada asmuo faktiškai gavo 130 eilutėje nurodytas pajamas. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnis nurodo viską, kas patenka į faktinio pajamų gavimo kategoriją;
  • 110 eilutėje pateikiama informacija apie datą, kurią mokesčių agentas išskaičiavo INFL iš fizinio asmens pajamų, nurodytų 130 eilutėje;
  • 120 eilutėje nurodytas gyventojų pajamų mokesčio pervedimo į biudžetą terminas. Tai turi būti kita darbo diena po pajamų išmokėjimo dienos;
  • 130 eilutėje turi būti pateikta informacija apie bendrą pajamų sumą pagal 100 eilutės duomenis;
  • 140 eilutėje pateikiama apibendrinta išskaičiuoto mokesčio suma pagal 110 eilutės informaciją.

IV ketvirčio 6 gyventojų pajamų mokesčių pateikimo terminas

Aptariama ataskaita Federalinei mokesčių tarnybai turėjo būti pateikta 2017-01-04, tačiau kadangi ši diena iškrito į šeštadienį, terminas nukeliamas į 2017-03-04 – kitą darbo dieną. Vėlavimas iki mėnesio užtraukia 1000 rublių baudą. Kiekvienas vėlesnis mėnuo kainuos tiek pat.

IV ketvirčio 6 gyventojų pajamų mokesčių pildymo pavyzdys

Teisingai užpildę visas titulinio puslapio eilutes, galite gauti rezultatą, panašų į toliau pateiktą pavyzdį:

  1. 070 eilutėje - 1 079 552 rubliai. — apskaičiuota gyventojų pajamų mokesčio suma;
  2. 030 eilutei – 126 000 rublių. — mokesčių atskaitymų suma;
  3. 080 eilutėje - 116 773 rubliai. - mokesčių, kurių mokesčių agentas neišskaičiavo, suma;
  4. 020 eilutėje - 8 430 250 rublių. – visos sukauptos pajamos.

Tiesiogiai už IV ketvirtį gyventojų pajamų mokestis, atskaitymai ir pajamos pasiskirstė taip:

Remiantis šiais duomenimis, 1 ir 2 skyriai atrodo taip:

Kiekvienu konkrečiu atveju 6-NDFL formos užpildymas bus unikalus, todėl universalaus pavyzdžio visiems atvejams nėra.

Pernai mokesčių agentai – įmonės ir individualūs verslininkai – jau pateikė 6-NDFL formą pagal I ketvirčio, ​​pusės metų ir 9 mėnesių rezultatus. Dabar turime pateikti ataskaitą už 2016 m. Beje, daugelis jau anksti parengė ir pateikė savo skaičiavimus.

6-NDFL pateikimo terminai 2016 m

Jeigu už pirmuosius tris ataskaitinius laikotarpius apskaičiavimas turi būti pateiktas ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dieną. Tada 6 gyventojų pajamų mokesčiui už 2016 m. IV ketvirtį lieka du papildomi mėnesiai. Tai yra, formą reikia pateikti ne sausio, o kovo pabaigoje.

Bendras skaičiavimo pateikimo terminas yra ne vėliau kaip balandžio 1 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 3 dalis, 2 dalis), tačiau kadangi šiais metais ši diena patenka į šeštadienį, terminas nukeliamas į pirmadienį. Štai kodėl terminas pateikti 6-NDFL už 2016 m baigiasi 2017 m. balandžio 3 d. Bet saugiau pranešti iš anksto.

Palikite likus porai savaičių iki galutinio termino. Taip turėsite laiko ištaisyti galimas klaidas. Jei pateiksite ataskaitą su klaidomis, jums gali būti skirta 500 rublių bauda (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126.1 straipsnis). Jei visos klaidos bus ištaisytos iki nustatyto termino, baudos nebus.

Dėmesio! Skaitote buhalteriui naudingą straipsnį!

Jei praleidote 6-NDFL pateikimo terminą už 2016 m. IV ketvirtį

Skaičiavimą geriau pateikti iš anksto, juolab kad dar yra laiko pasiruošti. Jei to nepadarysite laiku, mokesčių administratorius skirs baudą. Baudos už 6-NDFL dydis bus 1 tūkstantis rublių už kiekvieną pilną, taip pat nepasibaigusį mėnesį nuo skaičiavimo pateikimo termino dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126 straipsnio 1.2 punktas).

Pavyzdžiui, jei pateiksite 6 gyventojų pajamų mokestį už IV ketvirtį (2016 m.) 1 dieną vėliau - 2017 m. balandžio 4 d., bauda bus 1000 rublių.

Atkreipkite dėmesį, kad tie, kurie persikėlė 2016 m., naujam patikrinimui pateiks du 6-NDFL skaičiavimus ir du 2-NDFL pažymas kiekvienam darbuotojui (Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. gruodžio 27 d. laiškas Nr. BS-4-11/25114) .

Kaip laiku pateikti 6 gyventojų pajamų mokestį už IV ketvirtį

Iš karto pasakysime, į ką reikia atsižvelgti, kad nesilaikytumėte termino.

Jei pakeitėte mokesčius . Pateikite savo 6-NDFL skaičiavimą naujai inspekcijai. Jei įmonė persikėlė 2016 m., užpildykite dvi ataskaitas. Pirmajame surašykite įmokas, nuo kurių buvo pervestas mokestis senajai inspekcijai, ir įdėkite OKTMO į ankstesnę registracijos vietą. Užpildykite antrąją ataskaitą naudodami naują OKTMO. Šiame skaičiavime atspindėkite asmenų, kurių gyventojų pajamų mokestis jau sumokėtas naujai inspekcijai, pajamas. Abiejuose skaičiavimuose uždėkite tą patį kontrolinį tašką - nauju adresu (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. gruodžio 27 d. laiškas Nr. BS-4-11/25114).

Jei uždarėte atskirą skyrių . Pateikite sąskaitą faktūrą prieš uždarant atskirą biurą. Jei įmonė neturėjo laiko ir jau išregistravo padalinį, pateikite 6-NDFL įmonės vietoje. Norėdami tai padaryti, užpildykite atskirą skyriaus skaičiavimą. Nors ir teiksite ataskaitą apie padalinį, laukelyje „kodas vietoje (apskaita)“ įrašykite reikšmę 212. Skaičiuodami užsirašykite įmonės INN ir pagrindinės buveinės patikros tašką. Šią pildymo procedūrą rekomendavo mūsų kalbinti mokesčių specialistai.

Jei turėjote reorganizaciją. 6 gyventojų pajamų mokestį už 2016 metų IV ketvirtį turite pateikti laiku ir iki reorganizavimo pabaigos. Mokesčių agento pareigos naujai įmonei nepereina (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2011 m. spalio 26 d. raštas Nr. ED-4-3/). Todėl ji neprivalo pateikti skaičiavimo. O kai kurie inspektoriai ataskaitų iš naujosios įmonės apskritai nepriima. Jei norite pateikti skaičiavimą, kreipkitės į mokesčių inspekciją. Reorganizuotai įmonei užpildykite atskirą 6-NDFL. Į jį įrašykite mokesčių mokėtojo kodą, patikros punktą ir naujos įmonės pavadinimą. Jei patikra buvo pakeista, įdiekite seną OKTMO.

2016 m. IV ketvirčio 6-NDFL pildymo pavyzdys

2016 metais įmonė persikėlė iš Tverės Bologovskio rajono į Maskvą (Basmanny rajoną).

Patikrinimo punktas senuoju adresu - 690801001, OKTMO ankstesnėje registracijos vietoje - 28608000. Inspekcija nauju adresu paskyrė naują postą - 770901001, OKTMO nauju adresu - 45375000. Patikrinti ataskaitas už 2016 m. Skaičiuojant 6-NDFL ir 2-NDFL sertifikatus laikotarpiui iki persikėlimo, įdėkite OKTMO - 28608000, po persikėlimo - 45375000. Kontrolinis taškas abiejose ataskaitose - 770901001.

Kur pateikti 6-NDFL didžiausiems mokesčių mokėtojams

Didžiausios įmonės buveinės ir padalinių registracijos vietos inspekcijai privalo pateikti 6 gyventojų pajamų mokestį už 2016 metų IV ketvirtį ir 2 gyventojų pajamų mokestį už 2016 metus. Anksčiau šios įmonės galėjo pasirinkti, kur pranešti: didžiausių mokesčių mokėtojų inspekcijai ar teritorinėms mokesčių institucijoms (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 2 punktas). Dabar pasirinkimo nebėra ir reikia pranešti teritorinei mokesčių inspekcijai.

Pakeitimai susiję su tuo, kad didžiausių mokesčių mokėtojų inspekcijos gyventojų pajamų mokesčio nebeadministruoja. Šias funkcijas jie perdavė teritorinėms inspekcijoms. Federalinė mokesčių tarnyba apie tai pranešė 2016 m. gruodžio 19 d. laiške Nr. BS-4-11/

Kol buhalteriai rengia metinius skaičiavimus, jau vyksta I ketvirtis ir netrukus turi būti pateiktos 2017 metų ketvirčio ataskaitos.

2017 m. turite pateikti 6-NDFL (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 3 dalis, 2 dalis):

  • už I ketvirtį - 2017-02-05;
  • už II ketvirtį - 2017-07-31;
  • už III ketvirtį - 2017 spalio 31 d

Nurodytos datos jau nukeliamos dėl savaitgalių ir švenčių.

Pernai mokesčių agentai – įmonės ir individualūs verslininkai – jau pateikė 6-NDFL formą pagal I ketvirčio, ​​pusės metų ir 9 mėnesių rezultatus. Dabar turime pateikti ataskaitą už 2016 m. Beje, daugelis jau anksti parengė ir pateikė savo skaičiavimus.

6-NDFL pateikimo terminai 2016 m

Jeigu už pirmuosius tris ataskaitinius laikotarpius apskaičiavimas turi būti pateiktas ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dieną. Tada 6 gyventojų pajamų mokesčiui už 2016 m. IV ketvirtį lieka du papildomi mėnesiai. Tai yra, formą reikia pateikti ne sausio, o kovo pabaigoje.

Bendras skaičiavimo pateikimo terminas yra ne vėliau kaip balandžio 1 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 3 dalis, 2 dalis), tačiau kadangi šiais metais ši diena patenka į šeštadienį, terminas nukeliamas į pirmadienį. Štai kodėl terminas pateikti 6-NDFL už 2016 m baigiasi 2018 m. balandžio 3 d. Bet saugiau pranešti iš anksto.

Palikite likus porai savaičių iki galutinio termino. Taip turėsite laiko ištaisyti galimas klaidas. Jei pateiksite ataskaitą su klaidomis, jums gali būti skirta 500 rublių bauda (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126.1 straipsnis). Jei visos klaidos bus ištaisytos iki nustatyto termino, baudos nebus.

Dėmesio! Skaitote buhalteriui naudingą straipsnį!

Jei praleidote 6-NDFL pateikimo terminą už 2016 m. IV ketvirtį

Skaičiavimą geriau pateikti iš anksto, juolab kad dar yra laiko pasiruošti. Jei to nepadarysite laiku, mokesčių administratorius skirs baudą. Baudos už 6-NDFL dydis bus 1 tūkstantis rublių už kiekvieną pilną, taip pat nepasibaigusį mėnesį nuo skaičiavimo pateikimo termino dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126 straipsnio 1.2 punktas).

Pavyzdžiui, jei pateiksite 6-NDFL už IV ketvirtį (2016 m.) 1 dieną vėliau - 2018 m. balandžio 4 d., bauda bus 1000 rublių.

Atkreipkite dėmesį, kad tie, kurie persikėlė 2018 m., naujam patikrinimui pateiks du 6-NDFL skaičiavimus ir du 2-NDFL pažymas kiekvienam darbuotojui (Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. gruodžio 27 d. laiškas Nr. BS-4-11/25114) .

Kaip laiku pateikti 6 gyventojų pajamų mokestį už IV ketvirtį

Iš karto pasakysime, į ką reikia atsižvelgti, kad nesilaikytumėte termino.

Jei pakeitėte mokesčius . Pateikite savo 6-NDFL skaičiavimą naujai inspekcijai. Jei įmonė persikėlė 2018 m., užpildykite dvi ataskaitas. Pirmajame surašykite įmokas, nuo kurių buvo pervestas mokestis senajai inspekcijai, ir įdėkite OKTMO į ankstesnę registracijos vietą. Užpildykite antrąją ataskaitą naudodami naują OKTMO. Šiame skaičiavime atspindėkite asmenų, kurių gyventojų pajamų mokestis jau sumokėtas naujai inspekcijai, pajamas. Abiejuose skaičiavimuose uždėkite tą patį kontrolinį tašką - nauju adresu (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. gruodžio 27 d. laiškas Nr. BS-4-11/25114).

Jei uždarėte atskirą skyrių . Pateikite sąskaitą faktūrą prieš uždarant atskirą biurą. Jei įmonė neturėjo laiko ir jau išregistravo padalinį, pateikite 6-NDFL įmonės vietoje. Norėdami tai padaryti, užpildykite atskirą skyriaus skaičiavimą. Nors ir teiksite ataskaitą apie padalinį, vietos (apskaitos) kodo laukelyje įrašykite reikšmę 212. Skaičiuodami užsirašykite įmonės INN ir pagrindinės buveinės patikros tašką. Šią pildymo procedūrą rekomendavo mūsų kalbinti mokesčių specialistai.

Jei turėjote reorganizaciją. 6 gyventojų pajamų mokestį už 2016 metų IV ketvirtį turite pateikti laiku ir iki reorganizavimo pabaigos. Mokesčių agento pareigos naujai įmonei nepereina (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2011 m. spalio 26 d. raštas Nr. ED-4-3/). Todėl ji neprivalo pateikti skaičiavimo. O kai kurie inspektoriai ataskaitų iš naujosios įmonės apskritai nepriima. Jei norite pateikti skaičiavimą, kreipkitės į mokesčių inspekciją. Reorganizuotai įmonei užpildykite atskirą 6-NDFL. Į jį įrašykite mokesčių mokėtojo kodą, patikros punktą ir naujos įmonės pavadinimą. Jei patikra buvo pakeista, įdiekite seną OKTMO.

2016 m. IV ketvirčio 6-NDFL pildymo pavyzdys

2016 metais įmonė persikėlė iš Tverės Bologovskio rajono į Maskvą (Basmanny rajoną).

Patikrinimo punktas senuoju adresu - 690801001, OKTMO ankstesnėje registracijos vietoje - 28608000. Inspekcija nauju adresu paskyrė naują postą - 770901001, OKTMO nauju adresu - 45375000. Patikrinti ataskaitas už 2016 m. Skaičiuojant 6-NDFL ir 2-NDFL sertifikatus laikotarpiui iki persikėlimo, įdėkite OKTMO - 28608000, po persikėlimo - 45375000. Kontrolinis taškas abiejose ataskaitose - 770901001.

Kur pateikti 6-NDFL didžiausiems mokesčių mokėtojams

Didžiausios įmonės buveinės ir padalinių registracijos vietos inspekcijai privalo pateikti 6 gyventojų pajamų mokestį už 2016 metų IV ketvirtį ir 2 gyventojų pajamų mokestį už 2016 metus. Anksčiau šios įmonės galėjo pasirinkti, kur pranešti: didžiausių mokesčių mokėtojų inspekcijai ar teritorinėms mokesčių institucijoms (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 2 punktas). Dabar pasirinkimo nebėra ir reikia pranešti teritorinei mokesčių inspekcijai.

Pakeitimai susiję su tuo, kad didžiausių mokesčių mokėtojų inspekcijos gyventojų pajamų mokesčio nebeadministruoja. Šias funkcijas jie perdavė teritorinėms inspekcijoms. Federalinė mokesčių tarnyba apie tai pranešė 2016 m. gruodžio 19 d. laiške Nr. BS-4-11/

Kol buhalteriai rengia metinius skaičiavimus, jau vyksta I ketvirtis ir netrukus turi būti pateiktos 2018 metų ketvirčio ataskaitos.

2018 m. turite pateikti 6-NDFL (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 3 dalis, 2 dalis, 230 straipsnis):

  • už I ketvirtį - 2017-02-05;
  • už II ketvirtį - 2017-07-31;
  • už III ketvirtį - 2017 spalio 31 d

Nurodytos datos jau nukeliamos dėl savaitgalių ir švenčių.

Straipsniai šia tema:

Turite klausimą? Mūsų ekspertai jums padės per 24 valandas! Gauti atsakymą Naujas