Проверка партнеров по инн налоговая. Судебная практика по аналогичным спорам

Риск - неотъемлемый элемент предпринимательской деятельности. Однако разумно стремиться к его минимизации. Более того, проявление должной осмотрительности при ведении бизнеса - необходимое требование, предъявляемое к компаниям со стороны контролирующих органов. Ведь не проверяя своих контрагентов, организация может столкнуться с партнерами, которые не исполняет своих обязательств, или вовсе с фирмами-однодневками. Учитывая, что в системе ФНС ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) - основной уникальный атрибут организации, ИП или физлица, именно по нему можно получить важную информацию, которая позволит сделать вывод о надежности контрагента. А, возможно, организация просто захочет уточнить юридический адрес другой компании или Ф.И.О. ее руководителя. Как по ИНН ФНС России на своем сайте помогает организациям проверять своих партнеров, расскажем в нашем материале.

Федеральная налоговая служба: проверить по ИНН

На сайте ФНС проверить контрагента по ИНН можно несколькими способами.

Наиболее распространенный - это онлайн-сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» (nalog.ru / Электронные сервисы). Введя в этом сервисе ФНС ИНН организации, можно узнать полное наименование организации, ее юрадрес, ОГРН, ИНН, КПП и дату госрегистрации. Там же, если имели место прекращение деятельности или признание регистрации недействительной, будут указаны их даты. Здесь же можно скачать выписку из ЕГРЮЛ, в которой содержится более подробная информация об организации: размер уставного капитала и информация об учредителях (участниках), сведения о лицах, действующих от имени организации без доверенности, виды деятельности по ОКВЭД и другие данные.

Также на сайте ФНС ИНН организации поможет ответить на вопрос, принимались ли компанией решения о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, а также об иных фактах, сообщения о которых должны размещаться в журнале «Вестник государственной регистрации». Для этого обратиться нужно к онлайн-сервису «Сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале "Вестник государственной регистрации"» .

Если налоговым органом в отношении организации принято решение о ее предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, такие сведения также публикуются в журнале «Вестник государственной регистрации». На сайте ФНС проверить по ИНН такую информацию можно .

Предпринимательская деятельность – это всегда риск. В том числе риск, связанный с недостатком информации о партнерах (покупателях, поставщиках, подрядчиках), особенно об их финансовом состоянии и деловой репутации.

Даже хорошо продуманная в плане обеспечения исполнения обязательств сделка в случае заключения ее с мошенником, может обернуться большими материальными потерями.

Удостовериться в надежности партнера, частично обезопасить себя от недобросовестных исполнителей и заказчиков можно, воспользовавшись электронным онлайн-сервисом, размещенным на сайте nalog.ru, «Проверь себя и контрагента».

Запросите у контрагента его учредительные документы, ИНН, или основной государственный регистрационный номер. Сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» nalog.ru по ИНН или ОГРН даст более точную информацию о любом юридическом лице, индивидуальном предпринимателе или крестьянском (фермерском) хозяйстве. Дело в том, что фирм с идентичным наименованием и предпринимателей с одинаковой фамилией, именем и отчеством может быть зарегистрировано несколько, даже в одном регионе.

Зайдите по ссылке. При формировании каждого запроса нужно вводить код с картинки. Используя возможности сайта, сформируйте актуальную выписку из Единого государственного реестра юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (ЕГРЮЛ или ЕГРИП). Из нее вы узнаете, когда и где зарегистрирована фирма, кто ее учредители, руководитель. Получите сведения о видах экономической деятельности предприятия, имеющихся лицензиях, если деятельность лицензируется.

Чтобы не потерять прибыль или даже не подвергнуться уголовному преследованию за участие в коррупционных схемах и отмывании денег, прежде чем заключать договор, соберите и проанализируйте информацию о своем контрагенте.

С помощью сведений, размещенных на странице «Проверьте, не рискует ли ваш бизнес?» убедитесь, что потенциальный партнер соответствует перечисленным ниже критериям.

1. Организация действующая, и ей не грозит исключение из реестра юридических лиц по решению налоговой инспекции.
2. Виды деятельности, необходимые для исполнения договора, включены в перечень ОКВЭД организации или предпринимателя, имеются все нужные разрешения и лицензии.
3. Будущий партнер не находится в стадии ликвидации или реорганизации.
4. Руководитель фирмы не включен в реестр дисквалифицированных лиц, и дисквалифицированные лица не входят в состав исполнительных органов организации.
5. Руководитель или учредитель не является «массовым» руководителем или учредителем. Особенно важна такая информация, если окажется, что одна из подконтрольных фирм находится в состоянии банкротства или является ответчиком на значительную сумму.
6. Фирма не зарегистрирована по адресу массовой регистрации юридических лиц. Сама по себе регистрация, например, по адресу в бизнес-центра, еще не является тревожным фактором. Но на это стоит обратить внимание при наличии других признаков «фирмы-однодневки».
7. Юридическое лицо не входит в список имеющих задолженность по уплате налогов и не представляющих налоговую отчетность более года. Однако, получить такую информацию в отношении индивидуальных предпринимателей пока возможности нет.

Проверь себя и контрагента – «nalog.ru» официальный сайт

Уже с 1 июня 2019 года можно будет еще более детально проверить себя и контрагента. nalog.ru – официальный сайт ИФНС при помощи online-сервиса “Риски бизнеса: проверь себя и контрагента / Проверьте, не рискует ли ваш бизнес?” предоставит возможность доступа к данным, которые ранее считались закрытыми. Вы сможете узнать о бизнес-партнере такую информацию:

• Размер доходов и расходов за год по данным бухгалтерской отчетности.
• Сведения о количестве работников.
• Применяемый организацией специальный налоговый режим (упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и т.д.).
• Суммы недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам.
• Суммы налогов и сборов, уплаченных за год.

В свою очередь и ваш контрагент будет иметь в своем распоряжении аналогичные сведения о вашей фирме.

Как использовать эту информацию?

По данным за предыдущий год о доходах и расходах, количестве работников, уплаченных налогах и сборах можно определить масштаб деятельности организации, и сопоставить его с объемом заключаемого контракта. Реально ли, что фирма, получившая за год от силы пару миллионов рублей выручки, имея в штате 1 человека (скорее всего, директора), в состоянии выполнить контракт на строительство в 500 миллионов.

Просроченная задолженность перед налоговой инспекцией может привести к блокировке счетов во всех банках. Также это может стать сигналом о недисциплинированности и необязательности партнера, либо о наличии у него финансовых трудностей.

nalog.ru. Проверить контрагента по ИНН, и не попасться на удочку «великим комбинаторам»

Государственные структуры постоянно публикуют на своих сайтах открытую информацию, имеющуюся в их распоряжении, тем самым они дают возможность бизнес-партнерам изучать друг друга.

Сервисы сайта Федеральной налоговой службы nalog.ru – проверка контрагента раскрывают основные данные о контрагенте, описанные выше.

Официальный сайт Федеральной службы судебных приставов fssprus.ru позволяет получить сведения об открытых исполнительных производствах с помощью сервиса «Банк данных исполнительных производств».

С помощью сервиса «Картотека арбитражных дел», размещенного на сайте Высшего Арбитражного суда РФ arbitr.ru можно получить данные об участии потенциального партнера в судебных разбирательствах.

Изучайте своих контрагентов, используйте эти и другие доступные источники информации. Тем самым вы оградите себя от сотрудничества с недобросовестными партнерами, снизите налоговые, финансовые риски, риски потери деловой репутации.

Мы разработали удобный онлайн-сервис, чтобы проверить себя и контрагента на сайте налоговой службы. Вы можете проверить контрагента по ИНН, доверенность, свидетельство о регистрации, бухгалтерскую отчетность и тп.

Зачем компании проверять себя и контрагента

Налоговики особо тщательно следят за тем, насколько хорошо компания проверяла своих контрагентов перед тем, как заключать с ними сделки. Если инспекторы посчитают, что компания не проявила должную осмотрительность, то могут снять расходы, вычеты НДС или даже признать сделки недействительными. Чтобы этого избежать, проведите проверку себя и контрагента.

Как бухгалтеру работать по новым правилам? С 2017 года вступает в силу рекордное количество поправок. В ближайшем номере журнала «Российский налоговый курьер» мы опубликуем большую таблицу изменений с подробными советы экспертов, как выгодно применять нововведения на практике. в подарок вы получите доступ к онлайн-сервисам, нормативно-правовой базе и энциклопедиям по всем форма отчетности с примерами и готовыми образцами. Успейте подписаться,

Как проверить себя и контрагента: следуйте пошаговой инструкции

Проверка контрагента - это комплекс шагов, которые помогают вам удостовериться, что сделки с потенциальным или действующим партнером не приведут к неблагоприятным налоговым последствиям. Итак, начнем проверку по шагам.

Шаг №1. Выписка из ЕГРЮЛ.

В первую очередь нужно проверить контрагента на сайте налоговой службы по адресу nalog.ru. В разделе электронные сервисы зайдите в сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Здесь можно найти сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств.

Сервис позволяет проявить должную осмотрительность при выборе контрагента (поставщика, подрядчика), предоставляет сведения о государственной регистрации ЮЛ, ИП, крестьянских (фермерских) хозяйств, позволяет осуществлять поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц.

Что показывает сервис

Сервис содержит информацию об адресах массовой регистрации; сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия в организации установлен в судебном порядке, сведения о ЮЛ, отсутствующих по своему юридическому адресу.

Результат поиска сервис формирует в таблицe. Когда контрагент, например, ликвидирован, в таблице будет заполнена графа «Дата прекращения деятельности». Тогда скачайте полную выписку. Сервис представляет ее в виде PDF-файла. Из выписки видно, по какой причине инспекторы исключили компанию из ЕГРЮЛ. Это важно.

Ведь если контрагент реорганизовался, его долги перейдут к правопреемнику. Значит, оснований признавать доходы и расходы нет. Другое дело, если контрагент сам принял решение о ликвидации или его признали банкротом. Тогда компания должна учесть кредиторскую задолженность в доходах, а зависшие долги контрагентов вправе включить в расходы.

Чтобы подтвердить ликвидацию контрагента, закажите электронную выписку с усиленной квалифицированной электронной подписью. Это тоже бесплатно. Электронная выписка с усиленной подписью равнозначна бумажному документу с печатью налоговой (письмо Минэкономразвития России от 27.06.16 № Д28и-1629 и информационное письмо Банка России от 20.01.16 № ИН-015-55/3).

Поиск интересующего лица можно вести по юридическим лицам и по индивидуальным предпринимателям.

Как проверить юридическое лицо?

Юрлиц ищите по ОГРН/ИНН или наименованию юрлица.

Как проверить индивидуального предпринимателя?

Если ищете индивидуального предпринимателя, вбейте ОГРНИП/ИНН или ФИО и региону места жительства .

Электронные выписки из ЕГРЮЛ не надежны

Документ: письмо ФНС России от 02.09.16 № ЕД-3-14/4045@
Последствия: проверить контрагента стало сложнее

Компаниям, которые хотят убедиться в надежности контрагента, сейчас рискованно ориентироваться на электронную выписку по нему из ЕГРЮЛ. Так, даже если налоговики внесли в реестр запись о недостоверности сведений по контрагенту, в электронной выписке этих сведений пока нет. Об этом ФНС проинформировала в письме от 02.09.16 № ЕД-3-14/4045@.

Налоговики вправе внести запись о недостоверности сведений в реестр, если проверка покажет, что сведения в ЕГРЮЛ не соответствуют действительности (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ). Но вначале инспекторы предложат компании исправить данные в реестре. На это организации дадут 30 дней. Если компания не подаст новые данные о себе, инспекторы сделают пометку в реестре. А директора компании оштрафуют по части 4 статьи 14.25 КоАП РФ (решение мирового судьи судебного участка № 1 Алексеевского района и г. Алексеевка Белгородской области от 06.08.14 № 5-472/2014). Кроме того, впоследствии в течение трех лет директор такой компании или участник не сможет зарегистрировать новую организацию.

Для контрагентов организаций, по которым в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений, такая запись несет повышенные налоговые риски. Инспекторы могут снять налоговые расходы либо отказать в вычетах НДС. Поэтому, если компании предстоит крупная сделка, запросите выписку из ЕГРЮЛ по потенциальному контрагенту в бумажном виде.

ФНС утверждает, что скоро доработает свои электронные сервисы. Тогда запись о недостоверности сведений будет указана в графе «дополнительные сведения» электронной выписки.

Шаг №2. Проверка контрагента по ИНН: действительные ИНН юридических лиц

Один из важнейших этапов проверки своего партнера — проверка контрагента по ИНН. В отдельной ветке на сайте налоговой проверьте ИНН партнера и убедитесь, что он действительный. Например, как сообщается на официальном сайте налоговиков nalog.ru, всего на 08.06.2016 в базе данных УФНС России по городу Москве зарегистрировано 1702145 действительных ИНН юридических лиц.

Как проверить ИНН?

Выберите ваш регион на сайте налоговой службы. Далее вбейте ИНН в пустое поле и нажмите «Искать».

Шаг №3. Недействительные свидетельства

Всего на 12.05.2016 в базе данных УФНС России по городу Москве зарегистрировано 3599823 недействительных свидетельств

Как проверить свидетельство?

Идеальные формулировки для регламента по онлайн-проверке контрагентов

Компании предпочитают проверять своих контрагентов на риски через онлайн-сервисы налоговиков. Это быстро и бесплатно. Но сейчас судьи все чаще решают, что одной проверки через сайт ФНС недостаточно. По их мнению, надо задействовать и другую общедоступную информацию, которую можно бесплатно найти в интернете (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.02.15 № А72-5803/2014). Причем судьи сами сейчас нередко дают подсказки, где взять данные для проверки.

Шаг №4. Проверка контрагента по ИНН: недействительные ИНН физических лиц

В отдельном сервисе на сайте налоговой службы любой желающий может проверить контрагента по ИНН. Эта проверка контрагента по ИНН ведется по базе недействительных ИНН. Например, всего на 08.06.2016 в базе данных УФНС России по городу Москве зарегистрировано 3797733 недействительных ИНН физических лиц.

Как сделать проверку по ИНН?

Выберите свой регион на сайте налоговой, а затем начните проверку по сведениями, которые у вас есть: ИНН, код инспекции или период, когда ИНН признан недействительным.

Шаг №5. Проверка контрагента по ИНН: недействительные ИНН юридических лиц

Проверка контрагента по ИНН включает в себя и такой этап как проверка, не включен ли ИНН партнера в базу недействительных ИНН. Например, по информации на официальном сайте nalog.ru, всего на 08.06.2016 в базе данных УФНС России по городу Москве зарегистрировано 1111000 недействительных ИНН юридических лиц.

Как сделать проверку по ИНН?

Выберите свой регион на сайте налоговой. Затем введите ИНН, КПП или период, когда ИНН признан недействительным. Вводить все данные одновременно не обязательно.

Шаг №6. Проверка иностранных контрагентов

На сайте ФНС есть новый электронный сервис, через который компания может проверить иностранного контрагента. Это дополнительная возможность проверить надежность делового партнера. Раньше компании могли проверить онлайн только российских контрагентов в разделе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».

Сервис дает доступ к сведениям госреестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (п. 11 ст. 21 Федерального закона от 09.07.99 № 160-ФЗ). Компания сможет узнать полное наименование филиала или представительства и его адрес, а также дату, когда присвоили государственный номер записи об аккредитации или дату ее прекращения.

Чтобы проверить иностранного контрагента, зайдите на сайт налоговиков nalog.ru и перейдите в раздел «Электронные сервисы» (справа на главной странице сайта). Выберите «Реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юрлиц (РАФП)». Сервис бесплатный, и база в открытом доступе. Для проверки задайте один из вариантов поиска:

— ИНН/КПП;
— наименование;
— государственный номер записи об аккредитации (НЗА).

Надежнее и быстрее искать контрагента по ИНН. Это обязательный реквизит, КПП приводить необязательно. Когда известно только название, можно детализировать поиск и выбрать регион, в котором находится контрагент. Заполните в карточке поиска обязательные поля со звездочкой, введите цифры с картинки и кликните на поиск.

На экране появится список филиалов и представительств иностранных компаний, которые подойдут под заданные параметры. Чтобы сохранить на компьютер подробную информацию о компании в формате PDF, нажмите на значок справа. В выписке также будут данные о видах деятельности иностранного контрагента, численности персонала, сведения о руководителе, реквизиты свидетельств и пр.

Проверяйте даже тех контрагентов, у которых подотчетники покупают хозтовары

Кто победил в споре: инспекция
Реквизиты судебного акта: постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 23.05.16 № А53-5042/2015
Цена вопроса: 269 тыс. руб

Организация выдавала работникам деньги под отчет на оплату автостоянки и покупку хозяйственных принадлежностей. Подотчетники оформляли авансовые отчеты и прикладывали к ним кассовые чеки.

Налоговики на проверке обнаружили, что в чеках указаны несуществующие ИНН, а сами продавцы не зарегистрированы в ЕГРЮЛ. Ревизоры посчитали сделки фиктивными и исключили из налоговых расходов стоимость хозтоваров и парковки. А работникам доначислили НДФЛ.

Суд поддержал инспекторов. Компания выдавала подотчетникам деньги на протяжении трех лет. Но за это время она ни разу не проверила поставщиков, хотя бы по базе ФНС России. Организация не проявила должной осмотрительности при выборе контрагентов. Поэтому на нее ложатся все риски, которые возникают при работе с недобросовестным поставщиком (п. 10 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53).

Судебная практика по аналогичным спорам

Раньше суды разрешали компании учесть расходы, даже если в гостиничной квитанции стоит выдуманный ИНН (постановления Арбитражного суда Уральского округа от 28.08.15 № Ф09-5678/15 и ФАС Северо-Западного округа от 15.11.12 № А52-1635/2012). Ведь работодатель не может заранее проверить гостиницу, так как не знает, где остановятся командированные сотрудники.

Шаг №7. Девять полезных сайтов для онлайн-проверки контрагента

Мы собрали здесь еще девять официальных сайтов, на которых вам следует провести проверку:

Проверка доверенности у представителя контрагента

В интернете можно проверить, не отозвана ли доверенность у представителя контрагента. На сайте Федеральной нотариальной палаты www.notariat.ru размещена база отмененных доверенностей. В нее включены только те доверенности, которые были удостоверены нотариусами. База также доступна по ссылке http://reestrdover.ru/. Ее целесообразно использовать для комплексной проверки контрагента перед заключением договора.

База не находится в открытом доступе. По ней лишь можно проверить, не отменена ли конкретная доверенность. Для этого нужно знать хотя бы один из следующих реквизитов доверенности:

— дату удостоверения нотариусом;
— реестровый номер.

Эти сведения указывают на странице поиска. Результат выводится в виде таблицы (см. скриншот ниже). В ней дополнительно отражаются:

— сведения о нотариусе, удостоверившем доверенность;
— дата и время, когда информацию об отмене доверенности внесли в единую информационную систему нотариата.

Если доверенность не отозвана, по окончании поиска появляется сообщение: «Всего найдено 0 записей. Уточните условия поиска».

Наличие в базе доверенности, предъявленной представителем контрагента, — тревожный знак. Ведь это лицо не имеет полномочий для заключения сделки или совершения иных действий от имени контрагента. Если организация все-таки заключит с ним сделку, высок риск, что впоследствии ее признают недействительной (п. 1 ст. 166 ГК РФ). Например, по иску компании, от имени которой выступал представитель.

Другой возможный сценарий — налоговики посчитают этого контрагента однодневкой. Особенно при наличии других признаков недобросовестности. В итоге они откажут организации в вычете «входного» НДС и учете расходов по сделкам с этим контрагентом.

Проверка контрагента по бухгалтерской отчетности

Недобросовестный контрагент может не только не заплатить за поставку, но и стать поводом для доначислений налогов. Оценить надежность возможных партнеров по крупным контрактам можно, если проанализировать их бухгалтерскую отчетность за прошлый год. Компании обязаны сдавать ее в инспекцию и статистическое управление (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ и п. 1 ст. 18 Федерального закона от 24.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете») Тем более что сейчас она находится в свободном доступе.

Как получить бухгалтерскую отчетность контрагента

Запросить у контрагента.

Так как бухгалтерская отчетность не является коммерческой тайной (п. 11 ст. 13 Федерального закона от 24.12.11 № 402-ФЗ), то отказ предоставить ее должен насторожить. Минус этого варианта в том, что контрагент может выдать сфальсифицированный баланс, чтобы предстать в выгодном свете. Ведь подделать отметку о приеме данных налоговиками на ксерокопии баланса нетрудно.

Получить в Росстате на портале «Мультистат».

Адрес сервиса — www.multistat.ru → Информационные online-ресурсы ГМЦ Росстата → Предприятия и организации. Но информация будет платной (на момент подписания номера — 398 руб.). Кроме того, отчетность попадает в эту базу с задержкой. На момент написания статьи на сайте «Мультистат» было указано, что система обновлялась 11 июня и содержит отчетность за 2005—2014 годы.

Получить на портале госуслуг.

Адрес портала — beta.gosuslugi.ru → Популярные услуги → Все популярные услуги → Все услуги (по ведомствам) → Федеральная служба государственной статистики > Получение заинтересованными пользователями данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Портал оперирует той же базой, что и «Мультистат», поэтому есть задержки в выкладке данных. Но здесь отчетность предоставляется бесплатно и через несколько минут после запроса

Первый этап. Сравните динамику показателей за несколько лет

Анализ отчетности за два-три года подряд выявит тенденции в деятельности потенциального контрагента. Есть много показателей. Самые информативные мы привели в таблице ниже.

ПРИМЕР.

ООО «Компания» планирует заключить крупный договор поставки с новым покупателем — ООО «Контрагент». Анализируя бухгалтерскую отчетность будущего партнера, компания выявила снижение коэффициента рентабельности продаж с 2014 года по 2015-й в два раза. Руководство ООО «Компания» решило заключить с контрагентом договор на меньшую сумму.

Ссылки налоговиков на низкую рентабельность контрагентов чаще всего не находят поддержку в суде. Пример тому — определение ФАС Уральского округа от 20.12.13 № Ф09-13580/13. Но есть решения и в пользу проверяющих (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 14.12.15 № Ф08-9113/2015). Поэтому безопаснее проанализировать динамику коэффициентов хотя бы по поставщикам, с которыми компания планирует заключить крупные контракты.

Контрагент похож на однодневку. Какой довод налоговиков оказывается последней каплей в споре

Если у поставщика есть признаки однодневки, налоговики считают сделки с ним фиктивными. В итоге страдает покупатель. Инспекторы отказывают ему в вычете НДС и учете расходов по этим сделкам. Речь идет о таких типичных признаках однодневки:

— на балансе контрагента нет основных средств и другого имущества, без которого нельзя исполнить обязательства по сделке;
— в штате числится один человек, обычно генеральный директор, он же главный бухгалтер и единственный учредитель;
— у поставщика нет расходов на текущую деятельность — на оплату коммунальных услуг, аренды, услуг связи, выплату зарплаты;
— контрагент зарегистрирован по адресу массовой регистрации, по нему нет ни офиса, ни работников;
— поставщик не сдает в инспекцию отчетность либо сдает с нулевыми или минимальными оборотами;
— он не платит налогов и страховых взносов в фонды либо уплачивает мизерные суммы.

Многие суды отклоняют доводы налоговиков и отменяют доначисления, если покупатель доказал реальность сделки. Ведь и у добропорядочной компании могут быть такие признаки. Например, чтобы оказать консультационные услуги, необязательно иметь штат 200 человек и производственное оборудование стоимостью 40 млн. руб.

Но если контролеры находят еще что-то сомнительное в сделках, суды соглашаются с ними. Из свежей судебной практики мы выбрали доводы, которые оказались последней каплей, склонившей арбитров в пользу налоговиков. Посмотрим, как не допустить таких же ошибок и избежать доначислений, в статье

Федеральная налоговая служба Российской Федерации имеет несколько онлайн-представительств, которые помогают физическим и юридическим лицам в полной мере получать достоверную информацию своевременно в режиме онлайн. На сайт налоговой можно зайти с помощью компьютера, планшета или мобильного телефона.

Современная налоговая развивает официальный сайт для разных целей, воспользоваться им могут физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. Заданный вектор на цифровое продвижение в бюджетной сфере выполняется с опережением. Многие уже по достоинству успели оценить все услуги и функции с которыми можно работать в дистанционном режиме, не прибегая к посещению отделения налоговой инспекции.

Налоговая официальный сайт — ФНС России

Официальный сайт налоговой ФНС России доступен в круглосуточном доступе в сети интернет по адресу: www.nalog.ru (НАЛОГ РУ) — это единственное представительство ИФНС, которое полностью принадлежит и контролируется государством.

Стоит отметить высокий рост популярности ресурса, который связан с предоставлением востребованных для населения услуг в дистанционном режиме. Теперь гораздо проще следить за основной информацией по уплате налогов, страховых взносов и получением сведений из первоисточника о других опциях, которые можно получить в режиме онлайн.

Основные проекты:

1. Налог ру — общий, информационный, главный портал.
2. LKFL (старая версия) и LKFL2.nalog.ru (новый кабинет) для ФЛ.
3. LKUL.nalog.ru — для ЮЛ.
4. LKIP.nalog.ru — для ИП.

WWW NALOG RU (НАЛОГ РУ): электронные сервисы

Это центральный проект, посетив который можно определить дальнейшие действия. Сразу после входа на сайт рекомендуется персонализировать настройки под регион местонахождения, выбрать его можно слева в верхней части на главном навигационном меню.

Здесь можно прочитать новости не только взятые из средств массовой информации, но и с первоисточника о грядущих изменениях в налогообложении, порядке регистрации или ликвидации юридических лиц, а также много дополнительных сведений для работы.

Основной перечень услуг, которыми можно воспользоваться в дистанционном режиме:

• Регистрация юридических лиц и ИП. Позволяет ознакомиться с полным перечнем документов, которые необходимы для оформления и регистрации ООО или ИП, а также справочник по основным кодам внешнеэкономической деятельности.
• . Сервис, позволяет узнать персональный идентификационный налоговый номер по паспорту за 1-2 минуты без посещения ФНС. Все, что потребуется ввести Ф.И.О., дату рождения, а также серию с номером паспорта и дату его выдачи.
• Риски бизнеса: проверь себя и контрагента. Будьте уверены в платежеспособности поставщика или надежности подрядчика.
• Заплати налоги. Название говорит само за себя, здесь можно оплатить все налоги как для физического лица, так и юридического.
• Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства — открывает доступ по ИНН к основным записям в реестре о ИП и ООО.
• Онлайн-запись на приём в инспекцию. Весьма удобная опция, не выходя из дома поможет осуществить запись на прием в нужное отделение и к определенному специалисту на удобную дату и время.
• Часто задаваемые . На большинство вопросов ответы получить можно именно в этом разделе.
• Маркировка товаров в соответствии с государственными стандартами.
• Определение ОКАТО, ОКТМО по адресу (улица, город или индекс).
• Формирование платежных поручений и онлайн заполнение документов на уплату налога.
• Уточнение реквизитов налоговой по вашему ИНН. В результате запроса вы узнаете, как правильно называется подразделение, где оно находится, а также увидите основную контактную информацию и код ОКПО.

Дополнительные функции, оказываемые Федеральной налоговой службой:

• Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
• Реестр предпринимателей и ЮЛ. Единая база юридических лиц в форме реестра. Для проверки достаточно ввести полное название предприятия или ИНН.
• Статистические и аналитические материалы.
• Постановка на учет контрольно-кассовой техники и регистрация онлайн-касс.
• Налоговый кодекс и другие законодательные документы в современной редакции. Все документы постоянно обновляются и редакции материалов публикуются в этом разделе.
• Налоговый календарь. Быстро скоординирует по актуальным датам сроки сдачи налоговой отчетности и других событий.
• Контактная информация и определение отображаемой версии сайта по городам. При первом посещении проект предлагает выбрать расположение пользователя автоматически, для представления информации в соответствии с регионом присутствия.

Как найти нужный сайт налоговой инспекции

Существует несколько сайтов, выполняющих определенные функции и предназначенные для разных целей использования. Например, существуют NALOG RU, EGRUL.NALOG.RU, LKIP.NALOG.RU и LKUL.NALOG.RU, Давайте рассмотрим каждый из них подробнее.

LKFL.NALOG.RU (старая версия)

Горячая линия

Для своевременного решения возникших вопросов и получения высококвалифицированной поддержки сотрудника ФНС создан многоканальный телефон для бесплатных звонков в пределах Российской Федерации — 8800-222-22-22.

Обратите внимание, что после соединения на обратной стороне звонка будет приветствие автоматического робота с подсказками для выбора тематических разделов. Если вопрос требует живого общения, необходимо дождаться соединения с оператором, которое по времени может составлять 10-30 и более минут ввиду большой загруженности линии.

Все компании и ИП, как вновь зарегистрированные на рынке, так и уже давно действующие предпочитают вести бизнес с благонадежными контрагентами. Но появление новых партнеров, особенно при крупных сделках может вызвать определенные риски. Поэтому вам необходимо знать, как проверить контрагента на сайте налоговой по ИНН или с помощью других сервисов. Проверь себя и контрагента с помощью сервисов.

Довольно важно не только проверить контрагента на сайте налоговой по ИНН, но и себя, потому как это будет весьма полезным действием для собственников компаний.

С другой стороны, вы сможете узнать, как вас видят ваши партнеры. Ведь не только вы будете проверять будущего партнера, но и вас также будут проверять на благонадежность.

Так, например, вы дополнительно сможете узнать:

• Наличие и отсутствие у вас налоговой задолженности. Если такая есть, то погасить долги желательно как можно быстрее иначе у вас, в том числе могут заблокировать расчетный счет.
• Для обеспечения контроля работы бухгалтерии с точки зрения полноты и качества предоставляемой отчетности в налоговую.

Зачем следует проверять контрагента на благонадежность перед заключением контракта?

Заключать долгосрочные контракты лучше всего с благонадежными клиентами, тем более при крупных сделках. При заключении нового контракта желательно провести проверку, с кем вы будете иметь дело. И это нужно делать, как новым, так и уже и опытным компаниям.

Но даже в постоянном партнере мы не всегда можем быть уверены. Поэтому вы можете проверить контрагента на сайте налоговой по ИНН или на другом сервисе, чтобы не допустить серьезную ошибку.

Вот лишь некоторые сведения, что может дать проверка контрагента по ИНН:

• Руководитель является не благонадежным . Это первый звоночек, который вы можете получить. Такое лицо может быть, в том числе и подставным и быть оформлено сразу в нескольких фирмах. Так, например, стоит задуматься, если вы ведете тендер и на него претендует сразу несколько фирм у которых один директор.
• Компания находится в стадии ликвидации, банкротства или реорганизации. Такое может случиться, если контрагент решил утаить данные сведения. Начав дело с такой компанией, вы можете не получить свои деньги, а встать в очередь должников.
• У компании партнера отсутствует разрешение или лицензия на осуществляемый ими вид деятельности. Также будет крайне важно это узнать, чтобы не подставить себя.
• Запрет на ведение определенного вида деятельности.
• Иные сроки ведения деятельности, нежели озвучено. Компании могут выставлять на показ более длительный срок своей работы, нежели есть, чтобы выглядеть более авторитетно. Это уже есть первый звоночек, о том, что с такими не стоит иметь дело.
• Юридический адрес компании является массовым. Это не принципиальный критерий, который не говорит о том, что с таким контрагентом лучше не вести дела, но стоит насторожиться и провести более детальную проверку.
• Реквизиты компании не соответствую предоставленным данным. Данный факт может возникнуть как от банальной невнимательности лица, которое готовило документы, но также же и в результате умышленного обмана. Неправильные реквизиты могут привести к тому, что вас могут возникнуть проблемы, например, при подаче алкогольной декларации или декларации по НДС.
• Компания занимается всем подряд и все у нее есть. Такое бывает с фирмами «однодневками» и с фирмами, которые занимаются финансовыми махинациями и обманом.

Сбор данные сведений лишь часть дела, следующим шагом будет живое общение в офисе партнера. При этом следует обратить внимание на вывеску компании и как долго она находится на данном адресе. Как правило, у компаний «однодневок» попросту нет вывески. Даже наличие сайта не всегда говорит, что партнер благонадежен.

Внимание! Для того, чтобы провести быструю проверку вы можете воспользоваться услугами онлайн сервиса – это не бесплатно, но большим плюсом будет общий сбор данных и готовый вывод. То, что вы вручную будете делать в течение дня – вы сможете сделать за 5 минут – проверь себя и контрагента.

Что следует запросить у контрагента для его проверки?

Если вы решили проверить контрагента, то у него следует запросить следующие документы:

• Копию свидетельства о регистрации компании (ОГРН).
• Копия свидетельства о постановке организации на налоговый учет (ИНН).
• Копию устава организации. Но на практике его не всегда предоставляют.
• Копию паспорта директора.
• Бухгалтерскую отчетность, за предыдущий год, для того, чтобы оценить финансовую благонадежность.

Как проверить контрагента на сайте налоговой по ИНН – инструкция

Шаг 1. Прейти на сайт налоговой инспекции и ввести данные для проверки

Для того, чтобы проанализировать благонадежность и предоставленные сведения о клиенте необходимо проверь себя и контрагента.

Первым шагом вам необходимо ввести данные ИНН компании, которую вы хотите проверить или ее ОГРН. Затем ввести капчу – символы с картинки в соответствующее поле и нажать проверить. Если вы правильно ввели данные, то система выдаст результат.

Шаг 2. Проверяем организацию

Внимание! В некоторых случаях вам может выдать несколько организаций, которые зарегистрированы под одним ИНН или с одним и тем же наименованием.

Если у вас выдало несколько организаций с одинаковым именем – это не страшно, такое возможно. Необходимо выбрать нужную организацию, в соответствии с ИНН, ОГРН или адресом. Если несколько организаций с одним ИНН, то это очень странно и наводит на определенные мысли.

Шаг 3. Получаем выписку из ЕГРЮЛ и проводим ее анализ

Следующим шагом вы можете получить выписку и ЕГРЮЛ, в ней можно увидеть все сведения о компании и сравнить их с предоставленными документами. В данном примере мы можем увидеть, что компания находится в стадии банкротства. Это видно из пункта 41 выписки, где в должности указан «Конкурсный управляющий».

К сожалению, мы не всегда можем увидеть такие сведения если хотим проверить контрагента на сайте налоговой по ИНН. Для более глубокой проверки и анализа полученных сведений лучше воспользоваться интернет сервисом.

Внимание! Скачать пример выписки в формате PDF, в которой мы выделили позиции, на которые стоит обратить внимание.

Проверка компании по единому реестру банкротства

Проверка компании на сайте налоговой может ничего не выявить, поэтому стоит дополнительно найти сведения о ней на сайте единого реестра банкротств компаний . Очень хорошо это отражает наш пример. Компания «Олимп» находится в стадии банкротства уже давно и этот факт можно не увидеть, проверяя его на сайте налоговой.

Для того, чтобы найти компанию необходимо сделать следующее:

• Открывает официальный сайт, указанный в ссылке выше.
• Слева видим «Поиск должников». Нам необходимо нажать на ссылку ниже – «Расширенный поиск должников».
• В поле «Код» указываем ИНН, ОГРН или же ОКПО компании, которую вы проверяете.
• Нажимаем поиск и ждем результатов.

Как видно из данного примера, что мы нашли организацю в базе данные. И она при этом находится в стадии банкротства.

Важно! Данную проверку следует провести параллельно с проверкой на сайте налог ру.

Полезные ссылки для проверки контрагента

Проверить контрагента на сайте налоговой по ИНН это лишь половина дела, помимо этого вам понадобятся следующие сервисы: