Когда сдавать 2 ндфл за. Как ее правильно заполнять

ВНИМАНИЕ: Размер ставки подоходного налога в 2018 году остался прежним: 13%.

Ниже приведены все новшества, касающиеся подоходного налога, которые необходимо учесть бухгалтеру в своей работе в 2018 году.

• с 10 февраля 2018, согласно приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ и последним изменениям из приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ . Подробнее о новой форме 2-НДФЛ будет рассказано ниже в данной статье.
• Новая форма справки 3-НДФЛ с 19 февраля 2018, согласно приказу ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ и последним изменениям из приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@ .
• с 26 марта 2018, согласно приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и последним изменениям из приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ .
• Уплата подоходного налога с выигрыша в лотерею, который превышает 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК). Если выигрыш меньше указанного лимита, НДФЛ платить не нужно.
• Если выигрыш в лотерею превышает 15000 рублей — подоходный налог удерживает организатор лотереи. При выигрыше от 4000 до 15 000 рублей НДФЛ платит физическое лицо — получатель выигрыша.
• Подоходным налогом не облагаются компенсации, выплаченные дольщикам при банкротстве компании-застройщика из специального фонда (п. 71 ст. 217 НК).
• Организация-правопреемник обязана сдать отчетность по форме 2-НДФЛ по окончании года, если ликвидированная в результате реорганизации компания такую отчетность не представила. Бланк 6-НДФЛ подают и за квартал, и за год (п. 5 ст. 230 НК).
• Уплата НДФЛ с материальной выгоды по договору займа выполняется в следующих ситуациях:
• договор займа составлен между сотрудником и работодателем;
• договор займа оформлен между взаимозависимыми лицами;
• экономия на процентах фактически является материальной помощью;
• экономия на процентах — результат исполнения встречного обязательства, например, в качестве оплаты за работу компания предоставила подрядчику-физлицу беспроцентный заем (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК).

Новая форма справки 2-НДФЛ 2018

Скачать новую форму справки 2-НДФЛ в формате Excel

Коды доходов и вычетов для новой формы 2-НДФЛ 2018

Все актуальные коды доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ смотрите в нашей статье

Сроки сдачи новой формы 2-НДФЛ 2018

Справки 2-НДФЛ делят на два типа в зависимости от того, удержал ли работодатель налог с выплаченного дохода или нет. Сроки сдачи в ФНС у двух типов справок разные.

Справка 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 1.

Справка подается в том случае, когда работодатель удержал подоходный налог с сумм, выплаченных сотруднику. Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

В текущем 2018 году 2-НДФЛ с признаком 1, т.е. в случае удержанного налога, подается не позднее 02.04.2018 .

Справка 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 2.

Справка подается в том случае, когда работодатель не удерживает подоходный налог по ряду причин: при выплате дохода в натуральной форме, возникновении дохода в виде материальной выгоды и в случае подарков третьим лицам. Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

В текущем 2018 году 2-НДФЛ с признаком 2, т.е. в случае, когда налог не удержан, подается не позднее 01.03.2018 .

Можно ли сдать форму 2-НДФЛ без ИНН сотрудника?

В справках 2-НДФЛ старого и нового формата присутствует поле «ИНН в Российской Федерации», в котором указывается идентификационный номер налогоплательщика-физлица, подтверждающий постановку этого физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации.

Правила форматно-логического контроля справок 2-НДФЛ, установленные ФНС, работают следующим образом: поле «ИНН в Российской Федерации» проверяется, если в поле «Гражданство (код страны)» указан код 643. Если ИНН сотрудника не указан, то протокол приема сведений будет содержать сообщение: «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России».

Помним, что предупреждение — это всего лишь предупреждение и при отсутствии в протоколе приема сведений указаний об иных ошибках — сданная справка 2-НДФЛ будет принята налоговиками. Это подтвердила ФНС России в письме от 06.09.2017 № БС-4-11/17753@ .

А вот если указан неверный ИНН, то штрафа в размере 500 рублей за каждую справку 2-НДФЛ не избежать.

ДЕЛАЕМ ВЫВОД : не знаем ИНН сотрудника или сомневаемся в его корректности — лучше проверить на сайте ФНС России .

Штрафы за несдачу новой формы 2-НДФЛ 2018

Штрафные санкции со стороны налоговиков в отношении формы 2-НДФЛ возможны в следующих случаях:

• нарушение сроков сдачи отчета — налагается штраф в размере 200 рублей за каждую справку;
• ошибки и неточности в отчете, например, указание недостоверных сведений о доходах сотрудников или ошибка в ИНН, хотя ИНН работников в справках вообще может не указываться — налагается штраф в размере 500 рублей за каждый ошибочный отчет.

Обязанность налоговых агентов отчитываться о суммах доходов и подоходного налога регламентируется положениями главы 23 НК. Установленные Законодательством РФ сроки сдачи 2-НДФЛ за 2017 год различаются в зависимости от того, с каким признаком подается документ. Рассмотрим основные нюансы представления справок.

Отчеты по (бланк утвержден Приказом № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15 г.) представляются в территориальные подразделения ФНС в части выплаченных доходов по каждому сотруднику отдельно (стат. 230 НК). Если физлицо получило налогооблагаемый доход, но налоговым агентом НДФЛ не удерживался и не уплачивался в бюджет, согласно стат. 226 об этой операции следует уведомить налоговые органы в общепризнанном порядке.

• В отношении физлиц, получивших доход, с которого организацией/ИП был удержан и перечислен налог, – требуется проставлять код «1».
• В отношении физлиц, получивших доход, с которого налог не удерживался и не перечислялся, – требуется проставлять код «2». Такие ситуации возможны при выплате доходов в натуральном эквиваленте или при получении подарков во время розыгрыша ценных призов и пр.

По справкам 2-НДФЛ сроки сдачи в 2017 году не зависят от способа представления отчетов. Предприятие/ИП с численностью штата до 25 человек вправе самостоятельно выбрать удобный вариант и сдать бланки через интернет, по почте с подтверждением ценной описью или же путем личного посещения налоговой инспекции. Важно помнить о том, что за 2016 год отчитаться необходимо:

1. До 1 марта 2017 г. по справкам формы 2-НДФЛ с признаком «2» – в ситуациях, когда удержать подоходный налог невозможно (п. 5 стат. 226 НК).
2. До 3 апреля 2017 г. по справкам формы 2-НДФЛ с признаком «1» – по доходам, с сумм которых налог был исчислен, а также удержан и перечислен государству (стат. 230 НК).

Обратите внимание! Если численность компании равна 25 и более человек, представить 2-НДФЛ следует только в электронном формате через защищенные ТКС.

Когда сдавать 2-НДФЛ за 2017 год

Вопрос: в какой срок выдают справку 2-НДФЛ за 2017 г.? будет актуальным уже в конце этого года. Причем не только для налоговых агентов-предприятий/ИП, но и для обособленных подразделений, обязанных отчитываться по месту своей деятельности при условии самостоятельной выплаты доходов сотрудникам филиала. Если же зарплата выдается в головном офисе, справки формы 2-НДФЛ сдаются в ИФНС по месту регистрации основной компании.

Отчитываться за 2017 г. будет необходимо в следующие сроки:

1. По справкам, где указан признак «1» – до 1 марта 2018 г.
2. По справкам, где указан признак «2» – до 2 апреля 2018 г.

Обозначенные даты являются едиными для юридических лиц и предпринимателей. Поскольку новый бланк документа был утвержден относительно недавно, в 2015 г., в настоящее время разработка каких-либо изменений не ожидается, но точно об этом будет известно в конце 2017 г.

Срок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

Помимо ИФНС работодатели обязаны выдавать справки 2-НДФЛ своим сотрудникам при наличии письменного заявления (п. 3 стат. 230 НК). Документ может понадобиться физлицу в случае смены места работы для подтверждения полученных за календарный год доходов при оформлении стандартных вычетов. Или во время судебных разбирательств по алиментным платежам; постановки на учет в Центре занятости граждан; а также при одобрении банковских кредитов, включая потребительские и ипотечные. Справка на действующем бланке составляется предприятиями/ИП с указанием видов доходов/вычетов, имеющихся удержаний с разбивкой по месяцам.

Важно! Срок выдачи формы 2-НДФЛ – 3 рабочих дня с момента получения заявления сотрудника (письмо Минфина РФ № 03-04-05/36096 от 21.06.16 г.). Отказать в составлении подобной справки налоговые агенты не вправе.

Штрафы за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ

Ответственность для налоговых агентов предусмотрена при несоблюдении установленных сроков представления в ИФНС отчетности (прочих сведений) – за каждый документ штраф составляет 200 руб. (стат. 126 НК). Если фирма забыла про отчетность по 2-НДФЛ, рассчитать общую сумму санкций можно, исходя из числа сотрудников. При внесении недостоверных данных проверяющие могут применить нормы стат. 126.1, устанавливающей штраф размером в 500 руб. за каждый ошибочно предоставленный отчет. Ответственность с хозяйствующих субъектов снимается при самостоятельном внесении исправлений в ложные данные.

Внимание! Если налоговый агент по законодательным требованиям обязан отчитываться в электронном виде, но сдал справки 2-НДФЛ «на бумаге», ответственность за нарушение формата представления устанавливает стат. 119.1 НК – 200 руб. за каждый документ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Предпринимательская деятельность сопровождается взаимодействием с государственными органами. Этот вид деятельности постоянно контролируется государством для того, чтобы обеспечить прозрачность работы объекта, ее законность, а также предупредить попытки предпринимателей избежать тех выплат в счет государственного бюджета, которые требуется вносить по законодательству. Процесс контроля со стороны государства сопровождается подачей отчетности. Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год мы обсудим в данной статье.

Скачать бланк 2-НДФЛ можно по .

Срок подачи 2-НДФЛ для юридических лиц и ИП – 1 апреля года, который наступил за отчетным. Данный срок обязателен к соблюдению, за невыполнение этого условия на отчитывающееся предприятие налоговые органы могут наложить штраф от 200 до 500 рублей. Неправильно внесенные данные также могут спровоцировать штраф 200 рублей.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год выпадает на 3 апреля 2017 года из-за того, что первое число выпадает на субботу, а значит, осуществляется перенос окончательной отчетной даты по правилам переноса общего порядка.

Требуется учитывать, что, как налоговый агент, частный предприниматель или юридическое лицо обязаны отчитаться в данной форме перед государством, а вот взыскать сумму налога с физического лица у налогового агента не всегда возникает возможность. По таким выплатам отчитываться тоже придется в обязательном порядке, но по не удержанным суммам налога срок подачи 2-НДФЛ за 2016 год — 1 марта 2017 года, до этого же времени налоговый агент обязан сообщить физическому лицу о необходимости выплатить сумму налога государству.

Что представляет из себя 2-НДФЛ?

2-НДФЛ является справкой о том, каковы доходы физического лица от осуществляемой им работы, а также какой процент платится из этого дохода в государственную казну, каково суммовое выражение данного процента. Стоит отметить, что в данном отчетном документе выражаются абсолютно все доходы физического лица, с которых происходит удержание НДФЛ, сюда относятся больничные пособия, вознаграждения, премии и пр. финансовые поступления.

Пример заполнения можно увидеть на изображении:

2-НДФЛ можно считать отчетным документом, который подают налоговые агенты в налоговые органы с целью осуществления проверок положенных сумм для внесения в бюджет с теми суммами, которые вносятся от физического лица фактически. Указанная форма — обязательный отчетный документ для каждого работодателя, имеющего наемный персонал.

Справка 2-НДФЛ может быть потребована самим сотрудником компании при необходимости осуществить операции, требующие документального подтверждения финансового состояния физического лица. К таким операциям можно отнести:

• Заём в банке или оформление ипотечного кредита.
• Оформление опекунства или разбирательства по алиментам.
• Доказательство финансового состояния в суде или при постановке на учет в центр занятости, а также др. операции.

В том случае, если справка требуется сотрудником, то предоставить ее работодатель обязан в трехдневный срок с момента поступления и регистрации заявления на справку от работника в письменной форме.

Подробно о НДФЛ можно увидеть в этом видео:

Куда и когда сдают справку

Если 2-НДФЛ считается отчетным документом, значит, он относится к определенному отчетному периоду. Справку сдают раз в год.

Подавать ее необходимо организациям по месту регистрации предпринимательской деятельности, частным предпринимателям – по месту принадлежности к органу ФНС на основании прописки, а , если они самостоятельно делают выплаты, – по месту деятельности. В том случае, если сотрудникам обособленного отделения доходы выплачивает главный офис, справки подаются именно по месту его регистрации.

Некоторые нюансы заполнения 2-НДФЛ

2-НДФЛ имеет установленную законодательством форму. Заполнение должно происходить с учетом нововведений 2017 года.

Документ сформировать в бумажном виде имеют право только те организации и предприниматели, штат наемных сотрудников которых состоит из десяти человек и менее, в противном случае составление проводят в электронном виде и предоставляют налоговикам с использованием ТКС.

Изменились некоторые коды доходов, что также необходимо знать. Так, если сотруднику была выплачена премия за результаты производственного типа, то применяемый код – 2002, если из средств специального назначения компании или из ее чистой прибыли, то 2003.

Итак, 2-НДФЛ – форма отчетного документа, который предоставляется работодателем ежегодно и включает сведения о доходах каждого работающего лица на этом предпринимательском объекте, а также суммы налогов, которые лицо уплатило в бюджет.

Налоговые агенты, выплатившие в 2017 году какой-либо доход физическим лицам, должны отчитаться в ИФНС по форме 2-НДФЛ. Получателями доходов могут быть как работники отчитывающейся компании, так и лица, не состоящие с ней в трудовых отношениях. Крайняя дата представления справки — 02.04.2018.

Кроме того, до 01.03.2018 представить данный вид отчетности обязаны все предприятия и ИП, не удержавшие НДФЛ.

Организации и ИП, которые выплатили денежные средства более чем 25 физическим лицам, должны сдавать 2-НДФЛ в электронном формате.

Необходимым дополнением к форме 2-НДФЛ служит реестр сведений о доходах , в котором указана информация о составленных справках.

Сдавайте 2-НДФЛ и другую отчетность в Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно

Попробовать

Важные нюансы заполнения 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ включает заголовок и 5 разделов.

Заголовок содержит элементы, характерные для титульного листа любой налоговой декларации. При заполнении справки 2-НДФЛ не забудьте поставить верный признак:

• «1», если справка предоставляется по доходам, НДФЛ с которых был удержан в отчетном году;
• «2», если в 2017 не удалось удержать исчисленный налог.

При необходимости внести изменения в первичный отчет формируется корректирующая справка 2-НДФЛ и в строке «номер корректировки» ставится порядковый номер корректировки — 01, 02 и т п. Если справка о доходах физического лица полностью отменяет первичный отчет, в вышеуказанном поле пишется цифра 99.

Раздел № 1 справки 2-НДФЛ содержит информацию о налоговом агенте, которую можно взять из выписки ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Данные о получивших доход лицах следует показать во втором разделе. Основная информация берется из документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (например, из паспорта). Поле «ИНН в стране гражданства» заполняется в отношении иностранных лиц. В поле «статус налогоплательщика» нужно указать один из 6 вариантов:

• статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
• статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;
• статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
• статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;
• статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
• статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту.

Раздел № 3 заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц. Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №3. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках.

В разделе № 4 нужно отразить налоговые вычеты, предоставленные согласно ст. 218, 219, 219.1, 220 НК РФ.

Раздел 5 аналогично третьему разделу заполняется в разрезе ставок НДФЛ. Суммы начисленного налога отражаются в полных рублях.

Вознаграждение в виде оплаты труда, начисленное в последнем месяце 2017 года и выплаченное в первом месяце 2018 года, также отражается в справке за отчетный год. НДФЛ с таких доходов показывается в справке 2-НДФЛ по аналогичному принципу (письмо ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Чтобы не пропустить сроки годовой отчетности, добавьте в закладки календарь бухгалтера .

Образец заполнения 2-НДФЛ на практическом примере

ООО «Рассвет» готовит справку 2-НДФЛ за 2017 год на заместителя директора Цветкова Николая Петровича. Работник — налоговый резидент РФ. Оклад Цветкова согласно штатному расписанию составляет 50 000 рублей в месяц.

У работника есть один ребенок шести лет, поэтому налогооблагаемый доход Цветкова ежемесячно уменьшался на 1400 рублей, т.е. на сумму стандартного вычета. Однако вычет предоставлялся сотруднику не весь год, а только с января по июль включительно, так как в августе совокупный доход превысил возможный лимит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

У Цветкова Н.П. в собственности недавно приобретенная комната в общежитии, поэтому он имеет право на имущественный вычет. Это право подтверждает уведомление из налоговой службы.

Бухгалтер сформировал справку 2-НДФЛ на Цветкова Николая Петровича по итогам 2017 года — скачать бесплатно образец заполнения справки 2-НДФЛ .

Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП
(любого УЦ РФ) в Контур.Экстерне
и пользуйтесь сервисом 3 месяца бесплатно

Попробовать

Как заполнить, проверить, отправить отчет 2-НДФЛ в сервисе Контур.Экстерн

Составление, формирование, а также подача налоговой отчетности – это сложный и кропотливый процесс, который сопровождается необходимостью соблюдения правил. Отчетных форм существует целое множество, и сроки их сдачи существенно отличаются друг от друга. В данной статье мы рассмотрим, когда сдавать 2-НДФЛ.

Скачать бланк 2-НДФЛ можно по .

Для сдачи отчетного документа существуют сроки, применяемые ко всем предпринимательским объектам без исключения.

Если работодатель выплачивал в течение года сотруднику доход, из которого удерживал и уплачивал налог, то отчитаться по этому сотруднику ему необходимо до 1 апреля нового года .

В 2017 году дата сдачи отчета выпадает на выходной день, поэтому сдавать 2-НДФЛ за 2016 год нужно до 3 апреля 2017 .

Если начисление дохода происходит, а вот удержать сумму подоходного налога не получилось, по таким лицам также необходимо отчитаться, вот только сроки для данной цели немного меньше – до 1 марта нового года. К тому же в такой ситуации налоговый агент должен известить физическое лицо о необходимости уплачивать налог в бюджет.

Кто сдает 2-НДФЛ?

Составление отчетных документов неразрывно с необходимостью уплачивать налоги. Дело в том, что возникновение любого налога формирует целый поток денежных средств в бюджете, и разобраться потом, что, куда и от кого, без отчетных документов бывает сложно. Для проверки и контроля налоговыми органами предусмотрена отчетность.

2-НДФЛ имеет некоторые особенности. Этот вид отчетности формируют те предпринимательские объекты, которые являются налоговыми агентами, то есть имеют сотрудников и рабочих и выплачивают им доходные суммы , из которых сами же обязуются производить расчет и удерживать сумму налога для последующей ее передачи в государственный бюджет.

Составляет этот отчетный документ в мелких предприятиях сам частный предприниматель, в случае с юридическим лицом это может делать как учредитель, так и бухгалтер.

В каких случаях заполняют

Справка 2-НДФЛ формируется работодателем по каждому сотруднику ежегодно. В ней он отчитывается перед налоговыми органами о том, сколько ему, как налоговому агенту, удалось удержать налоговой суммы из своего работника, а также в каком объеме эта сумма передана в бюджет. Кроме того, справкой работодатель демонстрирует те суммы, которые он выплачивает своему работнику как доход, а также суммы, подлежащие вычетам из этого дохода.

Данная справка может потребоваться и в другие государственные структуры, а также самому работнику в некоторых случаях.

Так, если сотрудник желает усыновить ребенка или оформить опекунство, эту справку в обязательном порядке нужно будет предоставить в органы социальной защиты для подтверждения собственной финансовой состоятельности. Справку может затребовать суд, например, для судебного разбирательства при разводе, когда устанавливается сумма алиментов. Также с необходимостью предоставить данный документ люди сталкиваются в банках, когда ихотят взять кредит или оформить ипотеку.

Подробно о НДФЛ можно узнать в этом видео:

Сроки составления

Если справка потребовалась сотруднику как способ подтвердить собственный доход, он должен обратиться к начальству или в бухгалтерию своей компании, написать письменное заявление на выдачу справки, а работодатель в трехдневный срок обязуется такую справку выдать на руки. Заверена она будет главным бухгалтером или непосредственно руководителем предприятия, если у бухгалтера нет такого права.

В том случае, если справка формируется для рассмотрения государственными органами контроля, то составляют ее также в бухгалтерии. Для заполнения используется специальный регистр, который ведется на предприятии. В справку вносится информация:

• По работодателю как по налоговому агенту.
• По сотруднику как по плательщику налога.
• По доходам и ставке.
• По вычетам.
• По общей сумме налога и дохода за год.

Формируется данный документ заблаговременно до срока подачи на государственное рассмотрение.

Итак, 2-НДФЛ – это отчетная форма документа, которая является справкой для демонстрации доходов физического лица, а также тех сумм налогов, которые налоговый агент исчислил из дохода и передал в бюджет.