Laste maksu mahaarvamise koodide loend. Üksikisiku tulumaksukoodide uuendamine: millele tähelepanu pöörata Aasta maksumaksja mahaarvamiste liikide koodid
2-NDFL-i sertifikaadi mahaarvamise kood on kolmekohaline arv, mis näitab konkreetset mahaarvamise tüüpi. 2016. aastal tuleb rakendada uued üksikisiku tulumaksu mahaarvamiskoodid. Peate teadma mahaarvamiskoode, et täita 2-NDFL-i tõend üksikisiku sissetulekute kohta ja teade üksikisiku tulumaksu kinnipidamise võimatuse kohta.
Hiljuti registreeris justiitsministeerium Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. septembri 2015 korralduse nr MMV-7-11/387@ "Sissetulekuliikide ja mahaarvamiste koodide kinnitamise kohta". Selles esitasid rahastajad uued mahaarvamiskoodid, mida tuleb rakendada alates 29. novembrist 2015 (vt allolevaid tabeleid).
Tuleb meeles pidada, et alates 1. jaanuarist 2016 muutub tähtaeg, mille jooksul ettevõte peab teatama oma suutmatusest kinni pidada üksikisiku tulumaksu. Teave esitada 1. märtsiks 2016. a. Kehtivate reeglite kohaselt esitatakse teade üksikisiku tulumaksu kinnipidamise võimatuse kohta 2015. aastal ühe kuu jooksul pärast aasta lõppu.
Tabel 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 218 sätestatud tavapäraste maksusoodustuste mahaarvamise koodid 2016. aastal.
Mahaarvamise kood | Mahaarvamise nimi |
|---|---|
500 rubla maksumaksja kohta, kes kuulub Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõike 1 teises lõigus loetletud kategooriatesse. |
|
3000 rubla maksumaksja kohta, kes kuulub Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõike 1 esimeses lõigus loetletud kategooriatesse. |
|
Esimesele alla 18-aastasele lapsele, samuti igale täiskoormusega üliõpilasele, magistrandile, elanikule, praktikandile, üliõpilasele, alla 24-aastasele kadetile vanemale, vanema abikaasale, lapsendajale, eestkostjale, usaldusisikule , kasuvanem, last hooldava lapsendaja abikaasa (abikaasa). |
|
Teisele alla 18-aastasele lapsele, samuti igale täiskoormusega üliõpilasele, magistrandile, elanikule, praktikandile, üliõpilasele, alla 24-aastasele kadetile vanemale, vanema abikaasale, lapsendajale, eestkostjale, usaldusisikule , kasuvanem, last hooldava lapsendaja abikaasa (abikaasa). |
|
Kolmanda ja iga järgmise alla 18-aastase lapse, samuti iga täiskoormusega üliõpilase, magistrandi, elaniku, praktikandi, üliõpilase, alla 24-aastase kadeti kohta vanemale, vanema abikaasale, lapsendajale, lapse eestkostja, usaldusisik, lapsendaja, lapse eestkostja (abikaasa), kes hooldab last |
|
Alla 18-aastasele puudega lapsele või täiskoormusega üliõpilasele, magistrandile, residendile, praktikandile, alla 24-aastasele üliõpilasele, kes on I või II grupi puudega isik vanemale, vanema abikaasale, lapsendajale , eestkostja, usaldusisik, kasuvanem , lapse ülalpidamise eest vastutava lapsendaja abikaasa |
|
Kahekordne summa esimese alla 18-aastase lapse, samuti iga täiskoormusega üliõpilase, magistrandi, elaniku, praktikandi, üliõpilase, alla 24-aastase kadeti kohta ainsale vanemale (lapsendajale), lapsendajale, eestkostja, usaldusisik |
|
Kahekordne summa teise alla 18-aastase lapse, samuti iga täiskoormusega üliõpilase, magistrandi, elaniku, praktikandi, üliõpilase, alla 24-aastase kadeti kohta ainsale vanemale (lapsendajale), lapsendajale, eestkostja, usaldusisik |
|
Kahekordne summa kolmanda ja iga järgmise alla 18-aastase lapse, samuti iga täiskoormusega üliõpilase, magistrandi, residendi, praktikandi, üliõpilase, alla 24-aastase kadeti eest ainsale vanemale (lapsendajale), lapsendaja, eestkostja, usaldusisik |
|
Kahekordses summas alla 18-aastase puudega lapse või täiskoormusega üliõpilase, magistrandi, residendi, praktikandi, alla 24-aastase üliõpilase, kes on I või II grupi puudega isik ainsale vanemale (lapsendaja). vanem), lapsendaja, eestkostja, usaldusisik |
|
Kahekordses summas esimese alla 18-aastase lapse, samuti iga täiskoormusega üliõpilase, magistrandi, elaniku, praktikandi, üliõpilase, alla 24-aastase kadeti kohta ühele oma vanematest (lapsendajatest). valik ühe vanema (lapsendaja) maksusoodustuse tegemisest keeldumise avalduse alusel |
|
Kahekordses summas teise alla 18-aastase lapse, samuti iga täiskoormusega üliõpilase, magistrandi, elaniku, praktikandi, üliõpilase, alla 24-aastase kadeti kohta ühele oma vanematest (lapsendajatest). valik ühe vanema (lapsendaja) maksusoodustuse tegemisest keeldumise avalduse alusel |
|
Kahekordne summa kolmanda ja iga järgmise alla 18-aastase lapse, samuti iga täiskoormusega üliõpilase, magistrandi, residendi, praktikandi, üliõpilase, alla 24-aastase kadeti eest ühele vanemale (lapsendaja) omal valikul ühe vanema (lapsendaja) maksu mahaarvamisest keeldumise taotluse alusel |
|
Kahekordne summa alla 18-aastase puudega lapse või täiskoormusega üliõpilase, magistrandi, residendi, praktikandi, alla 24-aastase I või II grupi puudega üliõpilase eest ühele vanematest (lapsendaja vanemad) omal valikul ühe vanema (lapsendaja) taotluse alusel maksusoodustuse saamisest keeldumise kohta |
Tabel 2. Mahaarvamise koodid 2016. aastal summadele, mis vähendavad maksubaasi vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 214.1.
Mahaarvamise kood | Mahaarvamise nimi |
|---|---|
Kulud tehingutelt organiseeritud väärtpaberiturul kaubeldavate väärtpaberitega |
|
Kulud tehingutelt väärtpaberitega, millega ei kaubelda organiseeritud väärtpaberiturul |
|
Kulud tehingutelt korraldatud väärtpaberiturul mittekaubeldavate väärtpaberitega, mis omandamise hetkel olid seotud organiseeritud väärtpaberiturul kaubeldavate väärtpaberitega |
|
Organiseeritud väärtpaberiturul kaubeldavate väärtpaberitega tehtud tehingute kahju suurus, mis vähendab organiseeritud turul kaubeldavate futuuritehingute finantsinstrumentidega tehtavate tehingute maksubaasi, mille alusvaraks on väärtpaberid, aktsiaindeksid või muud futuuritehingute finantsinstrumendid. , alusvara, milleks on väärtpaberid või aktsiaindeksid |
|
Kulud futuurtehingute finantsinstrumentidega tehtavatest tehingutest, millega kaubeldakse organiseeritud väärtpaberiturul ja mille alusvaraks on väärtpaberid, aktsiaindeksid või muud futuuritehingute finantsinstrumendid, mille alusvaraks on väärtpaberid või aktsiaindeksid |
|
Kulud futuurtehingute finantsinstrumentidega tehtavatest tehingutest, millega kaubeldakse organiseeritud väärtpaberiturul ja mille alusvaraks ei ole väärtpaberid, aktsiaindeksid või muud futuuritehingute finantsinstrumendid, mille alusvaraks on väärtpaberid või aktsiaindeksid |
|
Korraldatud turul kaubeldavate futuurtehingute finantsinstrumentidega tehtud tehingute kahju suurus, mille alusvaraks ei ole väärtpaberid, aktsiaindeksid või muud futuuritehingute finantsinstrumendid, mille alusvaraks on väärtpaberid või aktsiaindeksid; maksubaasi vähendamine organiseeritud turul kaubeldavate tuletisinstrumentidega tehtavate tehingute puhul |
|
Korraldatud väärtpaberiturul kaubeldavate futuuritehingute finantsinstrumentidega tehtud kahjusumma, mille alusvaraks on väärtpaberid, aktsiaindeksid või muud futuuritehingute finantsinstrumendid, mille alusvaraks on väärtpaberid või aktsiaindeksid, vähendades maksubaas tehingutele organiseeritud väärtpaberiturul kaubeldavate tuletisinstrumentidega |
Tabel 3. Mahaarvamiste liikide koodid 2016. aastal summadele, mis vähendavad maksubaasi vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 214.3.
Tabel 4. Mahaarvamiste liikide koodid 2016. aastal summadele, mis vähendavad maksubaasi vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 214.4.
Mahaarvamise kood | Mahaarvamise nimi |
|---|---|
Kulud maksustamisperioodil tasutud intressidena laenulepingute kogumi alusel |
|
Laenulepingute kogusumma alusel makstud intresside ülekulu summa üle laenulepingute summeeritud tulu, vähendades korraldatud väärtpaberiturul kaubeldavate väärtpaberitega tehingute maksubaasi, arvutatuna vastavalt proportsioonile, võttes võtma arvesse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 214 lõike 4 punkti 5 lõike 6 sätteid |
|
Laenulepingute kogusumma alusel makstud intresside ülekulu summa üle laenulepingute summeeritud tulu, vähendades korraldatud väärtpaberiturul mittekaubeldavate väärtpaberitega tehtud tehingute maksubaasi, arvutatuna vastavalt proportsioonile, võttes arvesse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 214.4 lõike 5 lõike 6 sätteid |
|
Korraldatud väärtpaberiturul kaubeldavate väärtpaberite lühikese positsiooni avamise korral maksumaksja poolt kajastatav intressi (kupongikulu), millelt kogutakse intressi (kupongi)tulu |
|
Korraldatud väärtpaberiturul mittekaubeldavate väärtpaberite lühikese positsiooni avamise korral maksumaksja poolt kajastatav intressi (kupongikulu), millelt kogutakse intressi (kupongi)tulu |
|
Korraldatud väärtpaberiturul mittekaubeldavate futuuritehingute finantsinstrumentidega tehtud tehingute kulude summad |
|
Individuaalsel investeerimiskontol kajastatud väärtpaberitega tehtavate tehingute kulude summad |
|
Korraldatud väärtpaberiturul kaubeldavate väärtpaberitega tehtud tehingutest saadud tulu vähenemisena aktsepteeritud REPO-tehingute kahju summa proportsioonis, mis arvutatakse organiseeritud väärtpaberiturul kaubeldavate REPO-tehingute objektiks olevate väärtpaberite maksumuse suhtena. repotehingute objektiks olevate väärtpaberite koguväärtus |
|
Korraldatud väärtpaberiturul mittekaubeldavate väärtpaberitega tehtud tehingute tulu vähendamiseks võetud REPO-tehingute kahju proportsioonis, mis arvutatakse organiseeritud väärtpaberiturul mittekaubeldavate REPO-tehingute objektiks olevate väärtpaberite maksumuse suhtena. repotehingute objektiks olevate väärtpaberite kogumaksumus |
|
Korraldatud väärtpaberiturul kaubeldavate väärtpaberitega tehtud tehingute maksustamisperioodil saadud negatiivse finantstulemuse summa, mis vähendab maksustamisperioodil saadud majandustulemust üksikutelt tehingutelt korraldatud väärtpaberiturul mittekaubeldavate väärtpaberitega, mis hetkeseisuga nende soetamisest kuulusid organiseeritud väärtpaberiturul kaubeldavad väärtpaberid |
Tabel 5. Viide 2-NDFL 2016 mahaarvamiste liikide koodid. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 220 sätestatud kinnisvaramaksu mahaarvamised.
Mahaarvamise kood | Mahaarvamise nimi |
|---|---|
Maksumaksja kulutatud summa uuele ehitamisele või elamute, korterite, ruumide või nendes osa (osade) omandamiseks Vene Föderatsiooni territooriumil, maatükkide või nende osa (osade) omandamiseks. individuaalne elamuehitus ja maatükid või osa (osad) ), millel asuvad ostetud elamud või nende osa(d) |
|
Summa, mis on ette nähtud uutele ehitamiseks või Vene Föderatsiooni territooriumil elamu, korteri, ruumi või nende osa(de) omandamiseks, maatükkide või osa omandamiseks tegelikult kulutatud sihtlaenude (krediidi) intresside tagasimaksmiseks. s) neis on ette nähtud individuaalelamute ehitamine ja maatükid või nende osad (osad), millel asuvad ostetud elamud või nende osa (osad), samuti pankadelt saadud laenude intresside tagasimaksmiseks. Vene Föderatsiooni territooriumil nimetatud objektide uueks ehitamiseks või omandamiseks antud laenude refinantseerimise (edasilaenu) eesmärk |
Tabel 6. Millised mahaarvamiskoodid peaksid kajastuma 2-NDFL-i sertifikaadis. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõike 1 lõigus 2 sätestatud sotsiaalmaksu mahaarvamised 1
Mahaarvamise kood | Mahaarvamise nimi |
|---|---|
Maksumaksja poolt maksustamisperioodil tasutud summa õppeasutustes õppimise eest, alla 24-aastase venna (õe) õppe eest õppeasutuses täiskoormusega õppeks - tegelikult kantud õppekulude ulatuses, võttes võtma arvesse RF maksuseadustiku artikli 219 lõikega 2 kehtestatud piirangut |
|
Maksumaksja-vanema poolt oma alla 24-aastaste laste koolitamise eest, maksumaksja-eestkostja (maksumaksja-halduri) poolt alla 18-aastaste hoolealuste hariduse eest õppeasutuses päevases õppes, maksumaksja poolt, kes täidab kodanike, nende endiste eestkostetavate eestkostja või usaldusisiku ülesandeid pärast eestkoste või eestkoste lõppemist juhtudel, kui maksumaksja tasub alla 24-aastaste kodanike täiskoormusega õppe eest õppeasutuses - summas tegelikest hariduskuludest, kuid võttes arvesse RF maksuseadustiku artikli 219 lõike 1 lõigus 2 kehtestatud piirangut |
Tabel 7. Uued üksikisiku tulumaksu mahaarvamise koodid. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõike 1 lõigus 3 sätestatud sotsiaalmaksu mahaarvamised 1
Mahaarvamise kood | Mahaarvamise nimi |
|---|---|
Summa, mille maksumaksja maksis maksustamisperioodil meditsiiniliste organisatsioonide, meditsiinilise tegevusega tegelevate üksikettevõtjate poolt talle, tema abikaasale, vanematele, alla 18-aastastele lastele (sealhulgas lapsendatud lastele), alla 1-aastastele hoolealustele osutatud raviteenuste eest. 18 aastat (vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse kinnitatud meditsiiniteenuste loetelule) 2 , samuti meditsiiniliseks kasutamiseks mõeldud ravimite maksumuse summas (vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse poolt kinnitatud ravimite loetelule). Venemaa Föderatsioon) 2, mille on määranud raviarst ja mille maksumaksja ostis omavahendite arvelt – tegelikult kantud kulude summas, kuid võttes arvesse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõikes 2 sätestatud piirangut. |
|
Maksumaksja poolt maksustamisperioodil tasutud kindlustusmaksete summad vabatahtliku isikukindlustuslepingu alusel, samuti vabatahtliku kindlustuslepingu alusel abikaasa, vanemate, alla 18-aastaste laste (sh lapsendatud laste), alla 18-aastaste eestkostetavate eest; sõlmis need kindlustusorganisatsioonidega, kellel on vastavat liiki tegevuseks litsents, nähes ette, et sellised kindlustusorganisatsioonid maksavad ainult meditsiiniteenuste eest tegelike kantud kulude ulatuses, kuid võttes arvesse seaduse artikli 219 lõikega 2 kehtestatud piiranguid. Vene Föderatsiooni maksuseadustik |
|
Kulude summa kulukale ravile meditsiiniorganisatsioonides ja meditsiinitegevusega tegelevates üksikettevõtjates - tegelike kulude summas |
Tabel 8. Uued üksikisiku tulumaksu mahaarvamise koodid. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõike 1 lõigus 4 sätestatud sotsiaalmaksu mahaarvamised
Mahaarvamise kood | Mahaarvamise nimi |
|---|---|
Maksumaksja poolt mitteriikliku pensionifondiga enda ja (või) pereliikmete kasuks sõlmitud mitteriikliku pensionifondi lepingu (lepingute) alusel maksumaksja poolt maksustamisperioodil tasutud pensionimaksete summa. ja (või) lähisugulased vastavalt Vene Föderatsiooni perekonnaseadustikule 3 (abikaasad, vanemad ja lapsed, sealhulgas lapsendajad ja lapsendatud lapsed, vanavanemad ja lapselapsed, täis- ja pooled (kellel on ühine isa või ema) vennad ja õed) , eestkostel (eestkostel) olevad puudega lapsed ja (või) maksumaksja poolt maksustamisperioodil tasutud kindlustusmaksete summas kindlustusorganisatsiooniga tema enda kasuks sõlmitud vabatahtliku pensionikindlustuslepingu (lepingute) alusel ja (või) abikaasa (sealhulgas lesk), vanemate (sh lapsendajate), puuetega laste (sh eestkoste (eestkoste) lapsendatud laste) kasuks ja (või) maksumaksja poolt maksustamisperioodil tasutud kindlustusmaksete summas. vabatahtliku elukindlustuslepingu (lepingute) alusel, kui sellised lepingud on sõlmitud vähemalt viieks aastaks , sõlmitud (sõlmitud) kindlustusorganisatsiooniga tema kasuks ja (või) abikaasa (sealhulgas lesknaise) kasuks ), vanemad (sealhulgas lapsendajad), lapsed (sealhulgas eestkoste (eestkoste) all olevad adopteeritud lapsed) - tegelike kantud kulude summas, võttes arvesse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõikega 2 kehtestatud piirangut. |
Tabel 9. Millised mahaarvamiskoodid märkida 2016. aastal. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõike 1 lõigus 5 sätestatud sotsiaalmaksu mahaarvamised
Tabel 10. Millised mahaarvamiskoodid märkida 2016. aastal. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 221 sätestatud professionaalsed maksusoodustused.
Mahaarvamise kood | Mahaarvamise nimi |
|---|---|
Tsiviillepingu alusel töö tegemisega (teenuste osutamisega) otseselt seotud tegelikult tehtud ja dokumentaalselt tõendatud kulude summa |
|
Teadus-, kirjandus- ja kunstiteoste loomise, teostamise või muul viisil kasutamise eest autoritasude või tasu saamise, avastuste, leiutiste, kasulike mudelite ja tööstusdisainilahenduste autorite tasudega seotud tegelikult tehtud ja dokumentaalselt tõendatud kulude summa |
|
Teadus-, kirjandus- ja kunstiteoste loomise, esitamise või muul viisil kasutamise eest tasu, avastuste, leiutiste, kasulike mudelite ja tööstusdisainilahenduste autorite preemiate saamise standardkulude piires (protsendina). kogunenud tulu summast) |
Tabel 11. 2016. aasta 2-NDFL sertifikaadi tululiikide koodid. Mahaarvamised Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 217 sätestatud summades.
Mahaarvamise kood | Mahaarvamise nimi |
|---|---|
Mahaarvamine organisatsioonidelt ja üksikettevõtjatelt saadud kingituste väärtusest |
|
Vene Föderatsiooni valitsuse, riigivõimu seadusandlike (esindus)organite või kohalike omavalitsuste esindusorganite otsuste kohaselt peetavatel konkurssidel ja konkurssidel saadud rahaliste ja mitterahaliste auhindade maksumusest mahaarvamine |
|
Mahaarvamine rahalise abi summast, mida tööandjad annavad oma töötajatele, samuti nende endistele töötajatele, kes lahkusid töölt puude või vanuse tõttu pensionile jäämise tõttu |
|
Tööandjate poolt töötajatele, nende abikaasadele, vanematele ja lastele, nende endistele töötajatele (vanuspensionäridele), samuti puuetega inimestele makstava hüvitise (makse) summast mahaarvamine, nende poolt (nendele) ostetud ravimite maksumus. neile nende raviarst |
|
Kaupade (tööde, teenuste) reklaamimise eesmärgil võistlustel, mängudel ja muudel üritustel saadud võitude ja auhindade väärtusest mahaarvamine |
|
Mahaarvamine puuetega inimeste avalike organisatsioonide poolt puuetega inimestele antava rahalise abi summast |
|
Abisummast (rahaline ja mitterahaline) mahaarvamine, samuti Suure Isamaasõja veteranide, Suure Isamaasõja puudega inimeste, Soomega sõjas hukkunud sõjaväelaste leskede saadud kingituste väärtus, Suur Isamaasõda, sõda Jaapaniga, Suure Isamaasõja Isamaasõja ajal surnud puuetega inimeste lesed ja natside koonduslaagrite, vanglate ja getode endised vangid, samuti endised alaealised koonduslaagrite, getode ja muude sunniviisiliste kohtade vangid natside ja nende liitlaste poolt Teise maailmasõja ajal loodud kinnipidamine |
|
Mahaarvamine tööandja poolt töötajale (vanemad, lapsendajad, eestkostjad) lapse sünni (lapsendamise) puhul antava ühekordse rahalise abi summast |
|
Töötajate mitterahalise sissetuleku summast mahaarvamine põllumajandustootjate organisatsioonide palgana, mis määratakse kindlaks vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.2 lõikele 2, talupoegade (talude) talude põllumajandustoodete kujul. oma toodang ja (või) tööd (teenused), mida sellised organisatsioonid ja talupojad töötaja huvides teevad (osutavad), nende organisatsioonide ja talurahva (talu) talud töötajale üle andnud omandiõigused 5 |
|
Tööandja poolt töötaja eest makstud kindlustusmaksete summa mahaarvamine vastavalt föderaalseadusele 04/30/08 nr 56-FZ "Kogumispensionide täiendavate kindlustusmaksete ja pensionisäästude moodustamise riikliku toetuse kohta" 4, kuid mitte rohkem kui 12 000 rubla aastas |
Tabel 12. Millised mahaarvamiskoodid tuleks 2016. aastal 2-NDFL-i sertifikaadis näidata summade kohta, mis vähendavad maksubaasi vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 214.
Tabel 13. Üksikisiku tulumaksu mahaarvamise koodid 2016. aastal. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 219.1 sätestatud investeeringute maksu mahaarvamine.
Mahaarvamise kood | Mahaarvamise nimi |
|---|---|
Individuaalsel investeerimiskontol kajastatud tehingutest saadud tulu mahaarvamine |
|
Maksuseadustiku artikli 214.1 lõike 3 lõigetes 1 ja 2 nimetatud korraldatud väärtpaberiturul kaubeldavate väärtpaberite müügist (lunastamisest) maksumaksja poolt maksustamisperioodil saadud positiivse majandustulemuse summas mahaarvamine. Venemaa Föderatsioonis ja mis olid maksumaksja omandis rohkem kui kolm aastat |
|
Muud summad, mis vähendavad maksubaasi vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 23. peatüki "Füüsilise isiku tulumaks" teise osa sätetele |
1 - Rakendage alates 01.01.16 vastavalt föderaalseadusele 04.06.15 nr 85-FZ "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teise osa artikli 219 ja föderaalseaduse artikli 4 muutmise kohta "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese ja teise osa muutmise kohta (kontrollitavate välismaiste äriühingute kasumi ja välismaiste organisatsioonide tulude maksustamise osas)"
2 - Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. a määrus nr 201 “Meditsiiniteenuste ja kallite raviliikide nimekirjade kinnitamise kohta Vene Föderatsiooni meditsiiniasutustes, ravimid, mille eest tasutakse maksumaksjalt. sotsiaalmaksu mahaarvamise suuruse määramisel võetakse arvesse omavahendeid”,
3 - Vene Föderatsiooni perekonnakoodeks,
4 - 30. aprilli 2008. aasta föderaalseadus nr 56-FZ "Täiendavate kindlustusmaksete kohta kogumispensionide ja riikliku toetuse kohta pensionisäästude moodustamiseks",
5 - Kehtib õigussuhetele, mis tekkisid alates 01.01.2009 ja kehtivad kuni 01.01.16 vastavalt artikli 2 punktile 2. 2. föderaalseaduse 06/03/09 nr 117-FZ "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teise osa artikli 217 muutmise kohta".
Valige kategooria 1. Äriõigus (237) 1.1. Ettevõtlusega alustamise juhend (26) 1.2. Üksikettevõtja avamine (27) 1.3. Muudatused ühtses riiklikus üksikettevõtjate registris (4) 1.4. Üksikettevõtja lõpetamine (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. OÜ avamine (27) 1.5.2. Muutused OÜ-s (6) 1.5.3. OÜ likvideerimine (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Äritegevuse litsentsimine (13) 1.8. Kassadistsipliin ja raamatupidamine (69) 1.8.1. Palgaarvestus (3) 1.8.2. Rasedus- ja sünnitustoetused (7) 1.8.3. Ajutise puude hüvitis (11) 1.8.4. Üldised raamatupidamisküsimused (8) 1.8.5. Inventuur (13) 1.8.6. Kassadistsipliin (13) 1.9. Äritšekid (19) 10. Interneti-kassad (14) 2. Ettevõtlus ja maksud (415) 2.1. Üldised maksuküsimused (27) 2.10. Tööalase tulu maks (9) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koefitsient K2 (2) 2.4. BASIC (36) 2.4.1. Käibemaks (17) 2.4.2. Üksikisiku tulumaks (8) 2.5. Patendisüsteem (24) 2.6. Kauplemistasud (8) 2.7. Kindlustusmaksed (64) 2.7.1. Eelarvevälised fondid (9) 2.8. Aruandlus (86) 2.9. Maksusoodustused (71) 3. Kasulikud programmid ja teenused (40) 3.1. Maksumaksja juriidiline isik (9) 3.2. Teenuste maks Ru (12) 3.3. Pensioniaruandlusteenused (4) 3.4. Äripakett (1) 3.5. Veebikalkulaatorid (3) 3.6. Veebikontroll (1) 4. Riigi toetus väikeettevõtetele (6) 5. PERSONAL (104) 5.1. Puhkus (7) 5.10 Palk (6) 5.2. Rasedus- ja sünnitushüvitised (2) 5.3. Haigusleht (7) 5.4. Vallandamine (11) 5.5. Üldine (22) 5.6. Kohalikud aktid ja personalidokumendid (8) 5.7. Tööohutus (9) 5.8. Töölevõtmine (3) 5.9. Välistöötajad (1) 6. Lepingulised suhted (34) 6.1. Lepingute pank (15) 6.2. Lepingu sõlmimine (9) 6.3. Lepingu lisakokkulepped (2) 6.4. Lepingu lõpetamine (5) 6.5. Nõuded (3) 7. Õiguslik raamistik (37) 7.1. Venemaa rahandusministeeriumi ja Venemaa föderaalse maksuteenistuse selgitused (15) 7.1.1. UTII tegevuste liigid (1) 7.2. Seadused ja määrused (12) 7.3. GOST-id ja tehnilised eeskirjad (10) 8. Dokumentide vormid (82) 8.1. Algdokumendid (35) 8.2. Deklaratsioonid (25) 8.3. Volikirjad (5) 8.4. Taotlusvormid (12) 8.5. Otsused ja protokollid (2) 8.6. LLC põhikirjad (3) 9. Mitmesugused (25) 9.1. UUDISED (5) 9.2. KRIMI (5) 9.3. Laenamine (2) 9.4. Õigusvaidlused (4)Venemaa maksuteenistuse 22. novembri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/633 uuendati tabeleid tulude ja mahaarvamiskoodide selgitustega. Nad peavad 2017. aastal täitma sissetulekutõendid vormil 2-NDFL.
Tahame rõhutada jõustumise hetke. Korraldus jõustub 26. detsembril 2016. See tähendab, et 2016. aasta sissetulekute ja mahaarvamiste koodid tuleb sisestada 2-NDFL-is, võttes arvesse kõiki koodide loendi muudatusi.
Kuid maksuseadustik ei õpeta teile kindlasti nende koodide sisestamist, kuna see ei reguleeri selliseid reegleid. Selles küsimuses peaksid ettevõtted ja personaliga üksikettevõtjad juhinduma Venemaa maksuteenistuse 10. septembri 2015. aasta korraldusest nr ММВ-7-11/387, kus:
- Lisa nr 1 – sisaldab tulukoode;
- Lisa nr 2 – mahaarvamiste liikide koodid.
Pange tähele, et esimest korda pärast 2015. aastat vaatab föderaalne maksuamet sissetulekute ja mahaarvamiskoodide koosseisu. Seekordsed muudatused tehti maksuteenistuse 22.11.2016 korraldusega nr ММВ-7-11/633.
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 esimene lõik kohustab kõiki maksuagendeid sisestama 2-NDFL-i sertifikaatidesse tulu- ja mahaarvamiskoodid. Allpool on selle vormi asjakohane osa.
Vaatame nüüd lähemalt, mis on muutunud. See aitab teil vältida vananenud koodi installimist harjumusest ja föderaalse maksuteenistuse märkuse saamist.
Tulukoodide muudatused
Mõned koodid on oma nime veidi muutnud. Näiteks positsioonid 1532, 1533 ja 1535. Nende nimede ümberjoonistamise olemus andis tulemuseks:
- viidete eemaldamine futuuritehingutele;
- selgitatakse, et finantsinstrumendid on tuletisinstrumendid.
Ja kood 2641 on nüüd järgmine: "Tuletisinstrumentide soetamisest saadud materiaalne kasu."
Lisaks on laiendatud koodi 2000 “sõjalist” komponenti. Sõjaväelastele ja nendega samaväärsetele isikutele makstavatele toetustele ja muudele üksikisiku tulumaksuga maksustatavatele maksetele lisas föderaalne maksuamet rahalise toetuse mainimise, mis § 29 alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklit 217 ei saa maksust vabastada.
Muudatused mahaarvamiskoodides
Föderaalne maksuamet tegi selles osas veel mõned muudatused.
Üksikisiku tulumaksu standardsed mahaarvamiskoodid 114–125 on välistatud. Nende asemele tulid read 126 – 149. Need on toodud allpool koos ärakirjaga.
See aitab teil föderaalse maksuteenistuse koodi meelde jätta.
Kuid on ka keerulisemaid koode. Näiteks isikut tõendava dokumendi kood 2-NDFL-is. Selliseid “dokumentaalseid” koode on kokku 14. Need on leitavad dokumendikoodide kataloogist (ankeedi täitmise korra lisa nr 1). Kood 21 tähistab Vene Föderatsiooni kodaniku passi, kood 03 - sünnitunnistus, kood 07 - sõjaväe ID jne.
Lisaks peab tunnistusel olema ära märgitud selle isiku kodakondsus, kellele tunnistus välja antakse. Ja ka koodi kasutades. Kodakondsuse (riigikoodi) märkimiseks 2-NDFL-is peate selle kindlaks määrama vastavalt ülevenemaalisele maailma riikide klassifikaatorile (OKSM, vastu võetud Gosstandarti 14. detsembri 2001. aasta resolutsiooniga nr 529). Venemaa 2-NDFL-i riigikood on 643.
Kuid vormi kõige huvitavamad koodid on loomulikult sissetulekute ja üksikisiku tulumaksu mahaarvamiste koodid. Reeglina on just nende kohta raamatupidajatel kõige rohkem küsimusi: milline kood panna 2-NDFL-i sertifikaadile.
2018. aasta 2-NDFL-sertifikaadi sissetulekukoodid
2-NDFL-i sissetulekukoodid, mida kasutati 2018. aasta sertifikaatide väljastamisel, kinnitati föderaalse maksuteenistuse 10. septembri 2015 korraldusega nr ММВ-7-11/387@. Need on märgitud taotlustabeli ridadele, mis asuvad üksikisiku vastava sissetuleku vastas. Järgmisena analüüsime üksikasjalikult 2-NDFL-i sertifikaadil olevaid individuaalseid sissetulekukoode (kõige sagedamini rakendatav).
Tulu kood 2000 tunnistusel märgitakse 2-NDFL-iga töötajale tööülesannete täitmise eest makstav tasu. See tähendab, et 2-NDFL-sertifikaadi kood on 2000 ja sularahas makstavate palkade puhul. Aga mitterahaline palk tuleks ära märkida kood 2530. Tulukood 2010 sertifikaadis kasutatakse 2-NDFL-i tsiviillepingute alusel maksmiseks (välja arvatud autoritasud) . Nendest võidakse maha arvata dokumentaalselt tõendatud kulud (mis tulenevad töövõtjast), mis kajastub tõendis kood 403.
Tulukood 2012 tunnistusel on 2-NDFL ette nähtud puhkusetasuks. Me räägime summadest, mida makstakse töötajale iga-aastase tasulise puhkuse andmise eest (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 114). 2-NDFL-i sertifikaadil kajastatakse vallandamisel puhkuse hüvitamist tulukood 2013.
Kood 1010 sertifikaadil kasutatakse dividendide maksmisel 2-NDFL-i.
Tulukood 2510 2-NDFL-i sertifikaadil näitab see organisatsioonide ja ettevõtjate makseid üksikisikutele kaupade (töö, teenused) või omandiõiguste, sealhulgas kommunaalteenuste, toidu ja puhkuse eest.
Üksikisiku tulumaksu mahaarvamise koodid 2019. aastal
Koos tulukoodidega on kinnitatud ka üksikisiku tulumaksu mahaarvamise koodid. Maksu mahaarvamise kood 2-NDFL-i sertifikaadil on näidatud vastavalt föderaalse maksuteenistuse korralduses toodud tabelile (Föderaalse maksuteenistuse 10. septembri 2015. aasta korralduse nr ММВ-7- lisa nr 2). 11/387@). Mõned 2-NDFL-i sertifikaadi summad ja mahaarvamiskoodid on näidatud jaotise 3 tabeli ridadel selle üksikisiku sissetuleku kõrval, mille puhul seda mahaarvamist kohaldatakse. Muude mahaarvamiste jaoks on tunnistusel spetsiaalne jaotis 4. Allpool on üksikud mahaarvamise koodid, mida varem ei mainitud.
Mahaarvamise kood 126 tunnistusel märgitakse 2-NDFL, kui vanemale on ette nähtud standardne mahaarvamine esimese alla 18-aastase lapse või alla 24-aastase täiskoormusega õppiva üliõpilase eest (seadustiku punkt 4, punkt 1, artikkel 218). Vene Föderatsiooni maksuseadustik). On ette nähtud mahaarvamine teise lapse eest kood 127 sertifikaadis 2-NDFL , kolmanda ja iga järgmise lapse jaoks - kood 128.
Puudega lapse eest vanemale tehtava mahaarvamise eest mahaarvamise kood 129 2-NDFL-i sertifikaadis.
Mahaarvamise kood 104 2-NDFL tuleb sertifikaadile kanda, kui mahaarvamine tehakse lõigete loendis nimetatud isikule. 2 lk 1 art. 218 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Selles nimetatakse NSV Liidu kangelasi, Venemaa kangelasi, Teises maailmasõjas osalejaid, sõjaväeteenistuses hukkunud sõjaväelaste vanemaid ja abikaasasid ning teisi.
Mahaarvamise kood 311 tunnistusel on märgitud, kas töötajale tehti Vene Föderatsiooni territooriumil eluaseme soetamise või ehitamisega seoses vara mahaarvamine (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 3, punkt 1, artikkel 220). Kui töötaja pidi kasutama sihtotstarbelist laenu või krediiti ja tal on õigus sellelt tasutud intressisummast maha arvata, siis selline mahaarvamine on ette nähtud kood 312(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 4, punkt 1, artikkel 220).
Mahaarvamise kood 501 sertifikaadil kasutatakse organisatsioonidelt ja ettevõtjatelt saadud kingituste väärtusest mahaarvamise rakendamisel 2-NDFL-i.
Mahaarvamise kood 508 2-NDFL-i tõendist nähtub, et tööandjate poolt lapse sünni puhul töötajatele antud ühekordse rahalise abi summast tehti mahaarvamist.
2-NDFL-i sertifikaadi koodid 2019. aastal: dekodeerimine
2-NDFL-sertifikaadi sissetulekukoodide ja mahaarvamiste täielik jaotus on esitatud
Lapse mahaarvamise kood on üksikisiku tulumaksusoodustuste digitaalne lühinimetus, mis sisestatakse koostamisel vormile 2-NDFL. See aitab kindlaks teha mahaarvamise summa eesmärgi ilma täisnime vormi väljadele sisestamata. Vaatleme esitatud materjalis, milliseid väärtusi võivad laste tulumaksu mahaarvamise koodid võtta.
Üksikisiku tulumaksusoodustuste rakendamise eesmärgid
Mahaarvamised on sisuliselt üksikisiku tulu osa tulumaksust vabastamine. Iga lapsega kodanik saab neid kasutada vabatahtlikult, lähtudes art. 218 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.
Sellise soodustuse taotlemise peab algatama töötaja ise, esitades avalduse ettevõtte arveldusosakonnale (raamatupidamisele). Raamatupidaja on omakorda kohustatud maksustatava tulu arvestamisel arvestama töötaja tahet.
MÄRGE! Ilma sellise taotluseta nimetatud leevendust maksumaksjale automaatselt ei võimaldata. Seetõttu on soovitav kõigil neil, kellel on lapsed ja vastav õigus hüvitistele, taotleda tööle kandideerimisel laste mahaarvamisi.
Lapsetoetust realiseerib tavaliselt maksustamisperioodil tööandja. Töötaja, kes ei ole seda aasta jooksul taotlenud, saab aga maksustamisperioodi lõpus (samal aastal) iseseisvalt koostada deklaratsiooni, lisada dokumentide koopiad ja avalduse ning esitada need maksustamisjärgsele filiaalile. Föderaalne maksuteenistus.
TÄHTIS! Seega saab ta saada mahaarvamisi ainult taotlusele eelneva 3 aasta eest.
Maksuhaldur on kohustatud taotluse läbi vaatama seadusega kehtestatud tähtaja jooksul. Kui inspektoritel küsimusi ei teki, tagastatakse maksumaksjale enammakstud maks.
Laste maksusoodustuse koodid 2016. aastal
Igal aastal enne 1. aprilli esitavad tööandjad andmed oma töötajate kohta viimase aasta vormis 2-NDFL. Sertifikaat 2-NDFL sisaldab teavet üksikisiku kasuks kogunenud tulude, tehtud mahaarvamiste, kogunenud ja kinnipeetud maksude kohta.
Selle vormi loomiseks kasutatakse loendit mahaarvamiskoodid lastele aastatel 2016-2017 aastat, kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse korraldusega "Sissetulekuliikide ja mahaarvamiste koodide kinnitamise kohta" 10. septembril 2015 nr ММВ-7-11/387@ (muudetud 22. novembril 2016). Loetleme need tabelisse.
Lastetoetuste saamise kord
Olles tuttavaks saanud laste maksu mahaarvamise koodid, peaksime nende registreerimise protsessist üksikasjalikumalt rääkima. Vaatame seda protseduuri näitega.
Kodanik Gurkova E.S. sai uue töökoha 2016. aasta juulis. Tema ametlik palk on 32 tuhat rubla. Ta kirjutas raamatupidamisele avalduse 3 lapse mahaarvamiseks, lisades ühele neist sünnitunnistuste koopiad ja puudetõendi. Esimene sai keskhariduse, kuid ei astunud kuhugi, ta on 19-aastane. Teine on 12-aastane. Kolmas on puudega ja 10-aastane. Töötaja kogusissetulek oli aruandeaasta algusest tema eelmisel töökohal 150 000 rubla.
Vanima puhul mahaarvamist ei tehta, keskmise puhul on mahaarvamine 1400 rubla ja noorima puhul, kuna tal on invaliidsusgrupp, 12 000 rubla. Kokku 13 400 hõõruda. kuus, kuni Gurkova sissetulekupiir on 350 000 rubla. aastal.
Seega on koodide loetelu üsna mahukas ja sõltub sellest, kes lapse eest hoolitseb, mitu vanemat või eestkostjat tal on, mitu last peres on ja kas laste hulgas on puudega inimesi.