2 व्यक्तिगत आयकर कब जमा करें। इसे सही तरीके से कैसे भरें

ध्यान दें: 2018 में आयकर दर वही रही: 13%।

नीचे आयकर से संबंधित सभी नवाचार दिए गए हैं जिन्हें एक एकाउंटेंट को 2018 में अपने काम में ध्यान में रखना होगा।

• 10 फरवरी 2018 से, के अनुसार रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 30 अक्टूबर 2015 संख्या ММВ-7-11/485@और से नवीनतम परिवर्तन रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 17 जनवरी, 2018 संख्या ММВ-7-11/19@. नए फॉर्म 2-एनडीएफएल के बारे में अधिक जानकारी इस लेख में बाद में चर्चा की जाएगी।
• 19 फरवरी 2018 से सर्टिफिकेट 3-एनडीएफएल का नया फॉर्म रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 24 दिसंबर 2014 संख्या ММВ-7-11/671@और से नवीनतम परिवर्तन रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 25 अक्टूबर 2017 एन ММВ-7-11/822@.
• 26 मार्च 2018 से, के अनुसार रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 14 अक्टूबर 2015 संख्या ММВ-7-11/450@और से नवीनतम परिवर्तन रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 17 जनवरी, 2018 संख्या ММВ-7-11/18@.
• 4,000 रूबल से अधिक की लॉटरी जीत पर आयकर का भुगतान। (कर संहिता के खंड 28, अनुच्छेद 217)। यदि जीत निर्दिष्ट सीमा से कम है, तो आपको व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।
• यदि लॉटरी की जीत 15,000 रूबल से अधिक है, तो लॉटरी आयोजक द्वारा आयकर रोक दिया जाता है। 4,000 से 15,000 रूबल तक जीतने पर, जीत के व्यक्तिगत प्राप्तकर्ता द्वारा व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाता है।
• एक विशेष निधि से किसी विकास कंपनी के दिवालिया होने की स्थिति में शेयरधारकों को दिया गया मुआवजा आयकर के अधीन नहीं है (कर संहिता के खंड 71, अनुच्छेद 217)।
• उत्तराधिकारी संगठन को वर्ष के अंत में फॉर्म 2-एनडीएफएल में रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता होती है, यदि पुनर्गठन के परिणामस्वरूप समाप्त हुई कंपनी ने ऐसी रिपोर्ट जमा नहीं की है। फॉर्म 6-एनडीएफएल तिमाही और वर्ष दोनों के लिए जमा किया जाता है (कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 5)।
• ऋण समझौते के तहत भौतिक लाभों पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान निम्नलिखित स्थितियों में किया जाता है:
• ऋण समझौता कर्मचारी और नियोक्ता के बीच तैयार किया जाता है;
• संबंधित पक्षों के बीच ऋण समझौता संपन्न हुआ;
• ब्याज पर बचत वास्तव में वित्तीय सहायता है;
• ब्याज पर बचत एक प्रति-दायित्व को पूरा करने का परिणाम है, उदाहरण के लिए, काम के लिए भुगतान के रूप में, कंपनी ने एक व्यक्तिगत ठेकेदार को ब्याज मुक्त ऋण प्रदान किया (उपखंड 1, खंड 1, कर संहिता के अनुच्छेद 212)।

प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल 2018 का नया फॉर्म

एक्सेल प्रारूप में नया 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र फॉर्म डाउनलोड करें

नए फॉर्म 2-एनडीएफएल 2018 के लिए आय और कटौती कोड

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों के लिए सभी मौजूदा आय और कटौती कोड के लिए, हमारा लेख देखें

नया फॉर्म 2-एनडीएफएल 2018 जमा करने की समय सीमा

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों को दो प्रकारों में विभाजित किया जाता है, यह इस पर निर्भर करता है कि नियोक्ता ने भुगतान की गई आय पर कर रोका है या नहीं। संघीय कर सेवा में जमा करने की समय सीमा दो प्रकार के प्रमाणपत्रों के लिए अलग-अलग है।

साइन 1 के साथ 2017 के लिए प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल।

प्रमाणपत्र तब प्रस्तुत किया जाता है जब नियोक्ता ने कर्मचारी को भुगतान की गई राशि से आयकर रोक दिया हो। साइन 1 के साथ 2-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 1 अप्रैल से अधिक नहीं है।

वर्तमान वर्ष 2018 में, साइन 1 के साथ 2-व्यक्तिगत आयकर, यानी। विदहोल्डिंग टैक्स के मामले में, जमा करें 04/02/2018 से पहले नहीं.

2017 के लिए प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल चिह्न 2 के साथ।

प्रमाणपत्र तब प्रस्तुत किया जाता है जब नियोक्ता कई कारणों से आयकर नहीं रोकता है: वस्तु के रूप में आय का भुगतान करते समय, जब आय भौतिक लाभ के रूप में उत्पन्न होती है, और तीसरे पक्ष को उपहार के मामले में। साइन 2 के साथ 2-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 1 मार्च से अधिक नहीं है।

वर्तमान वर्ष 2018 में, 2-व्यक्तिगत आयकर चिह्न 2 के साथ, अर्थात। यदि कर नहीं रोका गया है तो जमा करें 03/01/2018 से पहले नहीं.

क्या कर्मचारी के टिन के बिना फॉर्म 2-एनडीएफएल जमा करना संभव है?

पुराने और नए प्रारूप के 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों में "रूसी संघ में टीआईएन" फ़ील्ड है, जो व्यक्तिगत करदाता की पहचान संख्या को इंगित करता है, जो रूसी संघ के कर प्राधिकरण के साथ इस व्यक्ति के पंजीकरण की पुष्टि करता है।

संघीय कर सेवा द्वारा स्थापित 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों के प्रारूप और तार्किक नियंत्रण के नियम निम्नानुसार काम करते हैं: "नागरिकता (देश कोड)" फ़ील्ड में कोड 643 निर्दिष्ट होने पर "रूसी संघ में टीआईएन" फ़ील्ड की जांच की जाती है। यदि कर्मचारी का टीआईएन निर्दिष्ट नहीं है, तो सूचना प्राप्त करने के प्रोटोकॉल में संदेश होगा: "चेतावनी। रूसी नागरिक का टीआईएन नहीं भरा गया है।”

हमें याद है कि चेतावनी सिर्फ एक चेतावनी है, और यदि जानकारी प्राप्त करने के प्रोटोकॉल में अन्य त्रुटियों का कोई संकेत नहीं है, तो प्रस्तुत 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र कर अधिकारियों द्वारा स्वीकार किया जाएगा। इसकी पुष्टि रूस की संघीय कर सेवा ने की पत्र दिनांक 09/06/2017 क्रमांक बीएस-4-11/17753@.

लेकिन यदि गलत टिन दर्शाया गया है, तो प्रत्येक 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र के लिए 500 रूबल के जुर्माने से बचा नहीं जा सकता है।

हम निष्कर्ष: हम कर्मचारी का टीआईएन नहीं जानते हैं या इसकी शुद्धता पर संदेह करते हैं - रूस की संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर जांच करना बेहतर है।

नया फॉर्म 2-एनडीएफएल 2018 जमा करने में विफलता के लिए जुर्माना

निम्नलिखित मामलों में फॉर्म 2-एनडीएफएल के संबंध में कर अधिकारियों से जुर्माना संभव है:

• रिपोर्ट प्रस्तुत करने की समय सीमा का उल्लंघन - लगाया गया 200 रूबल का जुर्मानाप्रत्येक प्रमाणपत्र के लिए;
• रिपोर्ट में त्रुटियां और अशुद्धियां, उदाहरण के लिए, कर्मचारी आय के बारे में गलत जानकारी का संकेत या टीआईएन में त्रुटि, हालांकि कर्मचारियों के टीआईएन को प्रमाणपत्रों में बिल्कुल भी इंगित नहीं किया जा सकता है - लगाया गया है 500 रूबल का जुर्मानाहर ग़लत रिपोर्ट के लिए.

आय और आयकर की मात्रा की रिपोर्ट करने के लिए कर एजेंटों का दायित्व टैक्स कोड के अध्याय 23 के प्रावधानों द्वारा नियंत्रित होता है। 2017 के लिए 2-एनडीएफएल जमा करने के लिए रूसी संघ के विधान द्वारा स्थापित समय सीमा उन मानदंडों के आधार पर भिन्न होती है जिनके साथ दस्तावेज़ जमा किया जाता है। आइए प्रमाणपत्र जमा करने की मुख्य बारीकियों पर विचार करें।

रिपोर्ट (आदेश संख्या ММВ-7-11/485@ दिनांक 30 अक्टूबर, 2015 द्वारा अनुमोदित प्रपत्र) प्रत्येक कर्मचारी के लिए अलग से भुगतान की गई आय के संदर्भ में संघीय कर सेवा के क्षेत्रीय प्रभागों को प्रस्तुत की जाती है (टैक्स कोड की स्टेट 230) ). स्टेट के अनुसार, यदि किसी व्यक्ति को कर योग्य आय प्राप्त होती है, लेकिन कर एजेंट ने व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका है और इसे बजट में भुगतान नहीं किया है। 226 इस लेनदेन को आम तौर पर स्वीकृत प्रक्रियाओं के अनुसार कर अधिकारियों को सूचित किया जाना चाहिए।

• उन व्यक्तियों के लिए जिन्हें आय प्राप्त हुई थी, जिसका कर संगठन/व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा रोक लिया गया था और स्थानांतरित कर दिया गया था, कोड "1" आवश्यक है।
• उन व्यक्तियों के लिए जिन्हें ऐसी आय प्राप्त हुई है जिससे कर रोका या हस्तांतरित नहीं किया गया है, कोड "2" आवश्यक है। ऐसी स्थितियाँ वस्तु के रूप में आय का भुगतान करते समय या मूल्यवान पुरस्कारों की निकासी के दौरान उपहार प्राप्त करते समय आदि संभव हैं।

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों के अनुसार, 2017 में जमा करने की समय सीमा रिपोर्ट जमा करने की विधि पर निर्भर नहीं करती है। 25 लोगों तक के कर्मचारियों वाले एक उद्यम/व्यक्तिगत उद्यमी को स्वतंत्र रूप से एक सुविधाजनक विकल्प चुनने और इंटरनेट के माध्यम से, मूल्यवान इन्वेंट्री की पुष्टि के साथ मेल द्वारा, या कर कार्यालय में व्यक्तिगत यात्रा करके फॉर्म जमा करने का अधिकार है। यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि 2016 के लिए आपको रिपोर्ट करनी होगी:

1. 1 मार्च, 2017 तक, "2" चिह्न के साथ फॉर्म 2-एनडीएफएल के प्रमाण पत्र के अनुसार - उन स्थितियों में जहां आयकर रोकना असंभव है (कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 5)।
2. 3 अप्रैल, 2017 तक, फॉर्म 2-एनडीएफएल के प्रमाण पत्र के अनुसार विशेषता "1" के साथ - आय के लिए, जिस राशि से कर की गणना की गई थी, साथ ही रोक दिया गया था और राज्य में स्थानांतरित कर दिया गया था (टैक्स कोड की स्टेट 230)।

टिप्पणी! यदि कंपनी में 25 या अधिक लोग हैं, तो 2-एनडीएफएल केवल सुरक्षित टीकेएस के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में जमा किया जाना चाहिए।

2017 के लिए 2-एनडीएफएल कब जमा करें

प्रश्न: 2017 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र कब जारी किया जाता है? इस वर्ष के अंत में प्रासंगिक होगा। और न केवल कर एजेंटों-उद्यमों/व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, बल्कि अलग-अलग प्रभागों के लिए भी, जिन्हें शाखा कर्मचारियों को आय के स्वतंत्र भुगतान के अधीन, अपनी गतिविधियों के स्थान पर रिपोर्ट करना आवश्यक है। यदि वेतन मुख्य कार्यालय में जारी किया जाता है, तो फॉर्म 2-एनडीएफएल के प्रमाण पत्र मुख्य कंपनी के पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा को जमा किए जाते हैं।

2017 के लिए रिपोर्टिंग निम्नलिखित समय सीमा के भीतर आवश्यक होगी:

1. प्रमाणपत्रों के अनुसार जहां "1" चिन्ह दर्शाया गया है - 1 मार्च 2018 तक।
2. प्रमाणपत्रों के अनुसार जहां "2" चिन्ह दर्शाया गया है - 2 अप्रैल 2018 तक।

संकेतित तिथियां कानूनी संस्थाओं और उद्यमियों के लिए समान हैं। चूंकि दस्तावेज़ के नए रूप को अपेक्षाकृत हाल ही में, 2015 में अनुमोदित किया गया था, इसलिए वर्तमान में कोई बदलाव होने की उम्मीद नहीं है, लेकिन यह 2017 के अंत में निश्चित रूप से ज्ञात होगा।

किसी कर्मचारी को 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जारी करने की समय सीमा

संघीय कर सेवा के अलावा, नियोक्ताओं को लिखित आवेदन (कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 3) जमा करने पर अपने कर्मचारियों को 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जारी करना आवश्यक है। किसी व्यक्ति को मानक कटौती के लिए आवेदन करते समय कैलेंडर वर्ष के दौरान प्राप्त आय की पुष्टि करने के लिए नौकरी बदलने की स्थिति में एक दस्तावेज़ की आवश्यकता हो सकती है। या गुजारा भत्ता भुगतान के संबंध में अदालती कार्यवाही के दौरान; नागरिक रोजगार केंद्र के साथ पंजीकरण; साथ ही उपभोक्ता और बंधक ऋण सहित बैंक ऋण स्वीकृत करते समय। उद्यमों/व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा एक वैध फॉर्म पर एक प्रमाणपत्र तैयार किया जाता है जिसमें आय/कटौती के प्रकार और उपलब्ध कटौतियों को महीने के अनुसार दर्शाया जाता है।

महत्वपूर्ण! फॉर्म 2-एनडीएफएल जारी करने की समय सीमा कर्मचारी के आवेदन की प्राप्ति की तारीख से 3 कार्य दिवस है (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र संख्या 03-04-05/36096 दिनांक 06/21/16)। कर एजेंटों को ऐसा प्रमाणपत्र तैयार करने से इनकार करने का कोई अधिकार नहीं है।

2-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा का उल्लंघन करने पर जुर्माना

संघीय कर सेवा को रिपोर्ट (अन्य जानकारी) जमा करने के लिए स्थापित समय सीमा का पालन करने में विफलता के लिए कर एजेंटों को जिम्मेदारी प्रदान की जाती है - प्रत्येक दस्तावेज़ के लिए जुर्माना 200 रूबल है। (कर संहिता का अनुच्छेद 126)। यदि कोई कंपनी 2-एनडीएफएल के तहत रिपोर्टिंग के बारे में भूल गई है, तो कर्मचारियों की संख्या के आधार पर प्रतिबंधों की कुल राशि की गणना की जा सकती है। गलत डेटा दर्ज करते समय, निरीक्षक स्टेट लागू कर सकते हैं। 126.1, 500 रूबल का जुर्माना स्थापित करना। प्रत्येक ग़लती से प्रस्तुत रिपोर्ट के लिए। यदि व्यावसायिक संस्थाएँ स्वतंत्र रूप से गलत डेटा को सही करती हैं तो उनकी ज़िम्मेदारी से राहत मिल जाती है।

ध्यान! यदि किसी कर एजेंट को, कानूनी आवश्यकताओं के अनुसार, इलेक्ट्रॉनिक रूप से रिपोर्ट करना आवश्यक है, लेकिन उसने 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र "कागज पर" प्रस्तुत किया है, तो क़ानून प्रस्तुति प्रारूप का उल्लंघन करने के लिए दायित्व स्थापित करता है। 119.1 एनके - 200 रूबल। प्रत्येक दस्तावेज़ के लिए.

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उद्यमशीलता गतिविधि सरकारी एजेंसियों के साथ बातचीत के साथ होती है। सुविधा के संचालन की पारदर्शिता, इसकी वैधता सुनिश्चित करने के लिए, और उद्यमियों द्वारा राज्य के बजट में उन भुगतानों से बचने के प्रयासों को रोकने के लिए, जो कानून द्वारा किए जाने आवश्यक हैं, इस प्रकार की गतिविधि की राज्य द्वारा लगातार निगरानी की जाती है। राज्य द्वारा नियंत्रण की प्रक्रिया रिपोर्ट प्रस्तुत करने के साथ होती है। हम इस लेख में 2016 के लिए 2-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा पर चर्चा करेंगे।

आप फॉर्म 2-एनडीएफएल यहां से डाउनलोड कर सकते हैं।

कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2-एनडीएफएल दाखिल करने की समय सीमा रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष की 1 अप्रैल है। इस समय सीमा का पालन किया जाना चाहिए; इस शर्त का पालन करने में विफलता के लिए, कर अधिकारी रिपोर्टिंग उद्यम पर 200 से 500 रूबल का जुर्माना लगा सकते हैं। गलत तरीके से दर्ज किए गए डेटा पर 200 रूबल का जुर्माना भी लग सकता है।

2016 के लिए 2-एनडीएफएल जमा करने की अंतिम तिथि 3 अप्रैल, 2017 हैइस तथ्य के कारण कि पहला दिन शनिवार को पड़ता है, जिसका अर्थ है कि अंतिम रिपोर्टिंग तिथि सामान्य स्थानांतरण नियमों के अनुसार स्थगित कर दी जाती है।

यह ध्यान में रखना आवश्यक है कि, एक कर एजेंट के रूप में, एक निजी उद्यमी या कानूनी इकाई को राज्य को इस फॉर्म में रिपोर्ट करना आवश्यक है, लेकिन कर एजेंट के लिए किसी व्यक्ति से कर की राशि वसूल करना हमेशा संभव नहीं होता है। . ऐसे भुगतानों पर रिपोर्ट करना भी अनिवार्य है, लेकिन कर राशि रोकी नहीं गई है, 2016 के लिए 2-एनडीएफएल दाखिल करने की समय सीमा 1 मार्च, 2017 है, उसी समय से पहले कर एजेंट व्यक्ति को भुगतान करने की आवश्यकता के बारे में सूचित करने के लिए बाध्य है राज्य को कर की राशि.

2-एनडीएफएल क्या है?

2-एनडीएफएल एक प्रमाण पत्र है जो बताता है कि किसी व्यक्ति की आय उसके द्वारा किए गए कार्य से कितनी है, साथ ही इस आय से राज्य के खजाने में कितना प्रतिशत भुगतान किया जाता है, इस प्रतिशत की कुल अभिव्यक्ति क्या है। यह ध्यान देने योग्य है कि यह रिपोर्टिंग दस्तावेज़ किसी व्यक्ति की पूरी आय को व्यक्त करता है जिससे व्यक्तिगत आयकर रोका जाता है, इसमें बीमार अवकाश लाभ, पारिश्रमिक, बोनस और अन्य वित्तीय प्राप्तियां शामिल हैं।

भरने का एक उदाहरण छवि में देखा जा सकता है:

2-एनडीएफएल को एक रिपोर्टिंग दस्तावेज़ माना जा सकता है जिसे कर एजेंट बजट में योगदान के लिए आवश्यक रकम को उन राशियों के साथ सत्यापित करने के लिए कर अधिकारियों को जमा करते हैं जो वास्तव में किसी व्यक्ति द्वारा योगदान किए जाते हैं। यह फॉर्म किराए पर लिए गए कर्मियों वाले प्रत्येक नियोक्ता के लिए एक अनिवार्य रिपोर्टिंग दस्तावेज़ है।

यदि किसी व्यक्ति की वित्तीय स्थिति के दस्तावेजी साक्ष्य की आवश्यकता होती है तो लेनदेन करने के लिए आवश्यक होने पर कंपनी कर्मचारी को 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र की आवश्यकता हो सकती है। ऐसे ऑपरेशनों में शामिल हैं:

• बैंक से उधार लेना या गिरवी रखना।
• संरक्षकता या बाल सहायता कार्यवाही का पंजीकरण।
• अदालत में या रोजगार केंद्र के साथ पंजीकरण करते समय, साथ ही अन्य लेनदेन में वित्तीय स्थिति का प्रमाण।

यदि किसी कर्मचारी को प्रमाण पत्र की आवश्यकता है, तो नियोक्ता को कर्मचारी से प्रमाण पत्र के लिए लिखित आवेदन की प्राप्ति और पंजीकरण की तारीख से तीन दिनों के भीतर इसे प्रदान करना होगा।

आप इस वीडियो में व्यक्तिगत आयकर के बारे में अधिक देख सकते हैं:

प्रमाणपत्र कहां और कब जमा करना है

यदि 2-एनडीएफएल को एक रिपोर्टिंग दस्तावेज़ माना जाता है, तो इसका मतलब है कि यह एक विशिष्ट रिपोर्टिंग अवधि से संबंधित है। प्रमाणपत्र वर्ष में एक बार जमा किया जाता है।

इसे व्यावसायिक गतिविधियों के पंजीकरण के स्थान पर, निजी उद्यमियों को - पंजीकरण के आधार पर संघीय कर सेवा से संबंधित स्थान पर, और, यदि वे स्वयं भुगतान करते हैं, - गतिविधि के स्थान पर संगठनों को प्रस्तुत किया जाना चाहिए। . इस घटना में कि एक अलग शाखा के कर्मचारियों को मुख्य कार्यालय द्वारा आय का भुगतान किया जाता है, प्रमाण पत्र उसके पंजीकरण के स्थान पर ही जमा किए जाते हैं।

2-एनडीएफएल भरने की कुछ बारीकियाँ

2-एनडीएफएल का कानून द्वारा स्थापित प्रपत्र है। भरने में 2017 के नवाचारों को ध्यान में रखना चाहिए।

केवल वे संगठन और उद्यमी जिनके कर्मचारियों में दस या उससे कम लोग हैं, उन्हें कागज के रूप में दस्तावेज़ तैयार करने का अधिकार है, अन्यथा तैयारी इलेक्ट्रॉनिक रूप से की जाती है और टीसीएस का उपयोग करके कर अधिकारियों को प्रदान की जाती है।

कुछ इनकम कोड बदल गए हैं, जिन्हें आपको भी जानना जरूरी है। इसलिए, यदि किसी कर्मचारी को उत्पादन-प्रकार के परिणामों के लिए बोनस का भुगतान किया गया था, तो इस्तेमाल किया गया कोड 2002 है, यदि कंपनी के विशेष प्रयोजन निधि से या उसके शुद्ध लाभ से, तो 2003।

तो, 2-एनडीएफएल रिपोर्टिंग दस्तावेज़ का एक रूप है जो नियोक्ता द्वारा सालाना प्रदान किया जाता है और इसमें इस व्यवसाय इकाई में काम करने वाले प्रत्येक कर्मचारी की आय के साथ-साथ व्यक्ति द्वारा बजट में भुगतान किए गए करों की मात्रा के बारे में जानकारी शामिल होती है।

2017 में व्यक्तियों को किसी भी आय का भुगतान करने वाले कर एजेंटों को फॉर्म 2-एनडीएफएल का उपयोग करके संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करना होगा। आय के प्राप्तकर्ता रिपोर्टिंग कंपनी के कर्मचारी और ऐसे व्यक्ति दोनों हो सकते हैं जो इसके साथ रोजगार संबंध में नहीं हैं। प्रमाण पत्र जमा करने की अंतिम तिथि 04/02/2018 है।

इसके अलावा, 1 मार्च 2018 तक, सभी उद्यमों और व्यक्तिगत उद्यमियों, जिन्होंने व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका है, को इस प्रकार की रिपोर्टिंग जमा करनी होगी।

जिन संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों ने 25 से अधिक व्यक्तियों को पैसे का भुगतान किया है, उन्हें इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में 2-एनडीएफएल जमा करना होगा।

फॉर्म 2-एनडीएफएल में एक आवश्यक अतिरिक्त आय पर जानकारी का रजिस्टर है, जिसमें तैयार प्रमाणपत्रों के बारे में जानकारी होती है।

2-एनडीएफएल और अन्य रिपोर्टिंग कोंटूर.एक्सटर्न को जमा करें।
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2-एनडीएफएल भरने की महत्वपूर्ण बारीकियाँ

फॉर्म 2-एनडीएफएल में एक हेडर और 5 अनुभाग शामिल हैं।

शीर्षकइसमें किसी भी कर रिटर्न के शीर्षक पृष्ठ के विशिष्ट तत्व शामिल हैं। 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र भरते समय, सही बॉक्स को चेक करना न भूलें:

• "1", यदि प्रमाणपत्र उस आय के लिए प्रदान किया गया है जिससे रिपोर्टिंग वर्ष में व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया था;
• "2" यदि 2017 में गणना किए गए कर को रोकना संभव नहीं था।

यदि प्राथमिक रिपोर्ट में परिवर्तन करना आवश्यक है, तो एक सुधारात्मक प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल तैयार किया जाता है और सुधार की क्रम संख्या "समायोजन संख्या" - 01, 02, आदि पंक्ति में दर्ज की जाती है। यदि किसी व्यक्ति का आय प्रमाण पत्र प्राथमिक रिपोर्ट को पूरी तरह से रद्द करते हुए, उपरोक्त फ़ील्ड में संख्या 99 लिखी गई है।

अनुभाग संख्या 1 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में कर एजेंट के बारे में जानकारी होती है, जिसे यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज या यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ इंडिविजुअल एंटरप्रेन्योर्स से लिया जा सकता है।

आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों का डेटा दूसरे खंड में दिखाया जाना चाहिए। बुनियादी जानकारी करदाता के पहचान दस्तावेजों (उदाहरण के लिए, पासपोर्ट से) से ली जाती है। फ़ील्ड "नागरिकता के देश में टीआईएन" विदेशी व्यक्तियों के लिए भरा जाता है। "करदाता स्थिति" फ़ील्ड में आपको 6 विकल्पों में से एक को इंगित करना होगा:

• यदि करदाता रूसी संघ का कर निवासी है तो स्थिति "1" इंगित की जाती है;
• स्थिति "2" उन करदाताओं के लिए है जो रूसी संघ के गैर-निवासी हैं;
• यदि करदाता, एक उच्च योग्य विशेषज्ञ, रूसी संघ का कर निवासी नहीं है, तो स्थिति "3" निर्धारित की जानी चाहिए;
• रूसी संघ में विदेश में रहने वाले हमवतन के स्वैच्छिक पुनर्वास में सहायता के लिए राज्य कार्यक्रम के प्रतिभागियों (अनिवासियों) के लिए धारा 2 में स्थिति "4" इंगित की गई है;
• स्थिति "5" शरणार्थियों और रूस में अस्थायी शरण प्राप्त व्यक्तियों के लिए है;
• पेटेंट के तहत काम करने वाले विदेशियों के लिए स्थिति "6" आवश्यक है।

धारा संख्या 3प्रत्येक व्यक्तिगत आयकर दर के लिए अलग से भरा जाता है। यदि रिपोर्टिंग वर्ष के दौरान एक कर्मचारी को 13% की दर और 35% की दर दोनों पर आयकर का भुगतान किया गया था, तो दो खंड संख्या 3 को पूरा किया जाना चाहिए। सभी आय रूबल और कोपेक में परिलक्षित होनी चाहिए।

अनुभाग संख्या 4 मेंकला के अनुसार प्रदान की गई कर कटौती को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है। 218, 219, 219.1, 220 रूसी संघ का टैक्स कोड।

धारा 5तीसरे खंड के समान, यह व्यक्तिगत आयकर दरों के संदर्भ में भरा जाता है। अर्जित कर की राशि पूर्ण रूबल में परिलक्षित होती है।

2017 के आखिरी महीने में अर्जित और 2018 के पहले महीने में भुगतान किए गए वेतन के रूप में पारिश्रमिक भी रिपोर्टिंग वर्ष के प्रमाण पत्र में दर्शाया गया है। ऐसी आय पर व्यक्तिगत आयकर एक समान सिद्धांत के अनुसार प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल में दिखाया गया है (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 2 मार्च, 2015 संख्या बीएस-4-11/3283)।

वार्षिक रिपोर्टिंग की समय सीमा चूकने से बचने के लिए, अपने अकाउंटेंट के कैलेंडर को बुकमार्क करें।

व्यावहारिक उदाहरण का उपयोग करके 2-एनडीएफएल भरने का नमूना

रैसवेट एलएलसी उप निदेशक निकोलाई पेत्रोविच त्सेत्कोव के लिए 2017 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र तैयार कर रहा है। कर्मचारी रूसी संघ का कर निवासी है। स्टाफिंग टेबल के अनुसार स्वेत्कोव का वेतन 50,000 रूबल प्रति माह है।

कर्मचारी का एक छह साल का बच्चा है, इसलिए स्वेत्कोव की कर योग्य आय में मासिक रूप से 1,400 रूबल की कमी आई, यानी। मानक कटौती की राशि. हालाँकि, कर्मचारी को पूरे वर्ष के लिए कटौती प्रदान नहीं की गई थी, लेकिन केवल जनवरी से जुलाई तक सम्मिलित थी, क्योंकि अगस्त में कुल आय 350,000 रूबल (कर संहिता के खंड 4, खंड 1, अनुच्छेद 218) की संभावित सीमा से अधिक हो गई थी। रूसी संघ)।

स्वेत्कोव एन.पी. हाल ही में खरीदे गए छात्रावास के कमरे का मालिक है, इसलिए वह संपत्ति कटौती का हकदार है। इस अधिकार की पुष्टि कर सेवा की अधिसूचना से होती है।

अकाउंटेंट ने 2017 के परिणामों के आधार पर निकोलाई पेत्रोविच त्सेत्कोव के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र तैयार किया - 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र भरने का एक निःशुल्क नमूना डाउनलोड करें।

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कोंटूर.एक्सटर्न सेवा में 2-एनडीएफएल रिपोर्ट कैसे भरें, जांचें, भेजें

कर रिपोर्ट तैयार करना, तैयार करना और जमा करना एक जटिल और श्रमसाध्य प्रक्रिया है, जिसमें नियमों का पालन करने की आवश्यकता भी शामिल है। बहुत सारे रिपोर्टिंग फॉर्म हैं, और उन्हें जमा करने की समय सीमा एक दूसरे से काफी भिन्न है। इस लेख में हम देखेंगे कि 2-एनडीएफएल कब जमा करना है।

आप फॉर्म 2-एनडीएफएल यहां से डाउनलोड कर सकते हैं।

रिपोर्टिंग दस्तावेज़ जमा करने की समय सीमाएँ हैं जो बिना किसी अपवाद के सभी व्यावसायिक संस्थाओं पर लागू होती हैं।

यदि नियोक्ता ने वर्ष के दौरान किसी कर्मचारी को आय का भुगतान किया, जिसमें से उसने कर रोक लिया और भुगतान किया, तो उसे इस कर्मचारी पर रिपोर्ट करने की आवश्यकता है नये साल की पहली अप्रैल तक.

2017 में, रिपोर्ट जमा करने की तारीख सप्ताहांत पर पड़ती है 2016 के लिए 2-एनडीएफएल 3 अप्रैल 2017 तक जमा किया जाना चाहिए.

यदि आय अर्जित की गई है, लेकिन आयकर की राशि को रोकना संभव नहीं है, तो ऐसे व्यक्तियों को भी रिपोर्ट करने की आवश्यकता है, लेकिन इस उद्देश्य के लिए समय सीमा थोड़ी कम है - 1 मार्च तकनया साल। इसके अलावा, ऐसी स्थिति में, कर एजेंट को व्यक्ति को बजट में कर का भुगतान करने की आवश्यकता के बारे में सूचित करना चाहिए।

2-एनडीएफएल कौन जमा करता है?

रिपोर्टिंग दस्तावेज़ों की तैयारी करों का भुगतान करने की आवश्यकता से अविभाज्य है। तथ्य यह है कि किसी भी कर की घटना बजट में धन का एक पूरा प्रवाह बनाती है, और फिर रिपोर्टिंग दस्तावेजों के बिना यह पता लगाना मुश्किल हो सकता है कि क्या, कहाँ और किससे। कर अधिकारियों द्वारा निरीक्षण और नियंत्रण के लिए रिपोर्टिंग प्रदान की जाती है।

2-एनडीएफएल में कुछ विशेषताएं हैं। इस प्रकार की रिपोर्टिंग उन व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा तैयार की जाती है जो कर एजेंट हैं, यानी, उनके पास कर्मचारी और श्रमिक हैं और उन्हें आय राशि का भुगतान करते हैं, जिससे वे स्वयं राज्य के बजट में इसके बाद के हस्तांतरण के लिए कर की राशि की गणना करने और रोकने का कार्य करते हैं। .

छोटे उद्यमों में, यह रिपोर्टिंग दस्तावेज़ निजी उद्यमी द्वारा स्वयं तैयार किया जाता है; कानूनी इकाई के मामले में, यह संस्थापक और लेखाकार दोनों द्वारा किया जा सकता है।

इसे किन मामलों में भरा जाना चाहिए?

नियोक्ता द्वारा प्रत्येक कर्मचारी के लिए सालाना 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र तैयार किया जाता है। इसमें, वह कर अधिकारियों को रिपोर्ट करता है कि एक कर एजेंट के रूप में वह अपने कर्मचारी से कितनी कर राशि रोकने में कामयाब रहा, साथ ही यह राशि किस हद तक बजट में स्थानांतरित की गई। इसके अलावा, प्रमाण पत्र के साथ, नियोक्ता उन राशियों को प्रदर्शित करता है जो वह अपने कर्मचारी को आय के रूप में भुगतान करता है, साथ ही वह राशियाँ जो इस आय से कटौती के अधीन हैं।

इस प्रमाणपत्र की आवश्यकता अन्य सरकारी एजेंसियों के साथ-साथ कुछ मामलों में स्वयं कर्मचारी को भी हो सकती है।

इसलिए, यदि कोई कर्मचारी किसी बच्चे को गोद लेना चाहता है या संरक्षकता की व्यवस्था करना चाहता है, तो उसे अपनी वित्तीय शोधनक्षमता की पुष्टि करने के लिए सामाजिक सुरक्षा अधिकारियों को यह प्रमाणपत्र जमा करना होगा। प्रमाणपत्र की आवश्यकता अदालत को हो सकती है, उदाहरण के लिए, तलाक की कार्यवाही के लिए, जब गुजारा भत्ता की राशि स्थापित हो। जब लोग ऋण लेना चाहते हैं या बंधक के लिए आवेदन करना चाहते हैं तो लोगों को बैंकों में भी यह दस्तावेज़ प्रदान करने की आवश्यकता का सामना करना पड़ता है।

आप इस वीडियो में व्यक्तिगत आयकर के बारे में अधिक जान सकते हैं:

संकलन की समय सीमा

यदि किसी कर्मचारी को अपनी आय की पुष्टि के लिए प्रमाण पत्र की आवश्यकता है, तो उसे अपने वरिष्ठों या अपनी कंपनी के लेखा विभाग से संपर्क करना होगा, प्रमाण पत्र जारी करने के लिए एक लिखित आवेदन लिखना होगा, और नियोक्ता तीन के भीतर ऐसा प्रमाण पत्र जारी करने का वचन देता है। दिन. यदि लेखाकार के पास ऐसा कोई अधिकार नहीं है, तो इसे मुख्य लेखाकार या सीधे उद्यम के प्रमुख द्वारा प्रमाणित किया जाएगा।

इस घटना में कि राज्य नियंत्रण अधिकारियों द्वारा विचार के लिए एक प्रमाण पत्र तैयार किया जाता है, इसे लेखा विभाग में भी तैयार किया जाता है। इसे भरने के लिए एक विशेष रजिस्टर का उपयोग किया जाता है, जिसे उद्यम में बनाए रखा जाता है। प्रमाणपत्र में शामिल जानकारी है:

• नियोक्ता के अनुसार एक कर एजेंट के रूप में।
• करदाता के रूप में कर्मचारी के लिए।
• आय और दर से.
• कटौतियों द्वारा.
• वर्ष के लिए कर और आय की कुल राशि के आधार पर।

यह दस्तावेज़ राज्य के विचार हेतु प्रस्तुत करने की समय सीमा से पहले तैयार किया जाता है।

तो, 2-एनडीएफएल दस्तावेज़ का एक रिपोर्टिंग रूप है, जो किसी व्यक्ति की आय को प्रदर्शित करने के लिए एक प्रमाण पत्र है, साथ ही कर एजेंट द्वारा आय से गणना की गई और बजट में स्थानांतरित की गई करों की मात्रा भी है।