चौथी तिमाही की देय तिथियों के लिए 6 व्यक्तिगत आयकर। फॉर्म जमा करने की अंतिम तिथि

कर एजेंटों की जिम्मेदारी फॉर्म 6-एनडीएफएल में रिपोर्टिंग प्रदान करना है। हर तिमाही रिपोर्ट जमा करनी होगी. फॉर्म 6-एनडीएफएल को मंजूरी दे दी गई रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आदेश संख्या ММВ-7-11/450@ दिनांक 14 अक्टूबर, 2015 द्वारा. 17 जनवरी 2018 को फॉर्म 6-एनडीएफएल में बदलाव किए गए, जो 2019 में भी प्रासंगिक हैं। इन परिवर्तनों ने गणनाओं के शब्दार्थ अर्थ को प्रभावित नहीं किया, जिसका सार लेख के अंत में बताया जाएगा।

यह ध्यान देने योग्य है कि व्यक्तिगत उद्यमी (वकील और नोटरी सहित), साथ ही ऐसे संगठन जो व्यक्तियों के लिए आय के स्रोत के रूप में कार्य करते हैं।

इस लेख में हम देखेंगे कि इस फॉर्म पर किसे रिपोर्ट जमा करनी होगी, और व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं के लिए 2019 में 6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा क्या है। इसके अलावा, आप 2019 में रिपोर्ट जमा करने को स्थगित करने की समय सीमा के बारे में जानेंगे।

2019 में फॉर्म 6-एनडीएफएल किसे जमा करना होगा?

2019 में, आयकर के लिए कर एजेंट के रूप में कार्य करने वाले प्रत्येक व्यक्ति को पंजीकरण के स्थान पर कर सेवा में फॉर्म 6-एनडीएफएल जमा करना आवश्यक है ( रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के अनुच्छेद 2). इस प्रकार, के अनुसार रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 83 का अनुच्छेद 1, गणना प्रस्तुत की गई है:

• व्यक्तिगत उद्यमी - निवास स्थान पर;
• संगठन - अपने स्थान पर.

2019 में 6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा, जैसा कि टैक्स कोड के अनुच्छेद 230 के पैराग्राफ 2 में निर्दिष्ट है, रिपोर्टिंग अवधि के बाद आने वाले महीने के आखिरी दिन से बाद की नहीं है। कर कानून का यह मानदंड कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों पर समान रूप से लागू होता है।

कृपया ध्यान दें कि यदि किसी कंपनी के अलग-अलग प्रभाग हैं, तो उन्हें अपने पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा को फॉर्म 6-एनडीएफएल में एक रिपोर्ट जमा करने का भी दायित्व है। गणना ऐसे विभागों के कर्मचारियों के साथ-साथ ऐसे व्यक्तियों के संबंध में प्रस्तुत की जानी चाहिए जो जीएपी के अनुसार काम करते हैं और इन विभागों के साथ अनुबंध में प्रवेश कर चुके हैं।

2019 में किसे फॉर्म 6-एनडीएफएल जमा करने की आवश्यकता नहीं है?

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन ने कर एजेंट के कार्य नहीं किए हैं और, तदनुसार, व्यक्तियों को आय का भुगतान नहीं किया है, तो संघीय कर सेवा को फॉर्म 6-एनडीएफएल, यहां तक ​​​​कि "शून्य" भी जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

हालाँकि, यदि रिपोर्टिंग अवधि के दौरान कम से कम एक महीने के लिए किसी व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन ने कर एजेंट के रूप में काम किया है, तो 6-एनडीएफएल को उस अवधि से शुरू करना होगा जिसमें व्यक्तियों को आय अर्जित की गई थी।

लेकिन अगर कम से कम एक महीने में एक व्यक्तिगत उद्यमी को कर एजेंट के रूप में मान्यता दी गई थी, तो उसे उस वर्ष की सभी रिपोर्टिंग अवधि के लिए निर्दिष्ट फॉर्म में रिपोर्ट करना होगा, जिसमें आय अर्जित की गई थी। और सब इसलिए क्योंकि 6-एनडीएफएल वर्ष की शुरुआत से संचयी आधार पर संकलित किया जाता है।

ऐसी स्थिति में जहां एक व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन कर कार्यालय को "शून्य" 6-एनडीएफएल रिपोर्टिंग जमा करने का निर्णय लेता है, इसे स्वीकार किया जाना चाहिए (इसके आधार पर) रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र संख्या बीएस-4-11/7928 दिनांक 4 मई 2016).

कर कार्यालय को 6-एनडीएफएल गणना प्रस्तुत करने की आवश्यकता

संबंधित रिपोर्टिंग अवधि के लिए व्यक्तियों के बारे में जानकारी संक्षेप में प्रस्तुत करने के लिए संघीय कर सेवा को जमा करने के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल आवश्यक है। दस्तावेज़ निम्नलिखित जानकारी दर्शाता है:

• उन राशियों के बारे में जो अर्जित की गईं और नियुक्त कर्मियों को भुगतान किया गया;
• व्यक्तिगत आयकर की गणना की गई, साथ ही रोकी गई और राज्य के बजट में हस्तांतरित की गई राशि पर;
• रूसी संघ के वर्तमान कानून के अनुसार व्यक्तियों को देय कर कटौती की मात्रा पर।

2019 में फॉर्म 6-एनडीएफएल

आपको याद दिला दें कि 2019 में पिछले वर्ष की रिपोर्टिंग के लिए एक नया फॉर्म, फॉर्म 6-एनडीएफएल का उपयोग किया जाएगा। में परिवर्तन के अनुसार संघीय कर सेवा संख्या ММВ-7-11/450 दिनांक 14 अक्टूबर 2015 का आदेश, 17 जनवरी, 2018 को, फॉर्म 6-एनडीएफएल भरने के लिए फॉर्म और प्रक्रिया में समायोजन किया गया, अर्थात्:

• दस्तावेज़ का शीर्षक पृष्ठ बदल जाएगा;
• बारकोड "15201027" को "15202024" से बदल दिया जाएगा।

अवधि जिसके लिए आपको 6-एनडीएफएल के अनुसार 2019 में रिपोर्ट करने की आवश्यकता है

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 में (खंड 2)इसमें 6-एनडीएफएल के लिए रिपोर्टिंग अवधि के बारे में जानकारी शामिल है, जो हैं:

1. 1 ली तिमाही।
2. आधा वर्ष।
3. 9 माह।

पहली तीन अवधियाँ रिपोर्टिंग अवधि हैं, और 6-एनडीएफएल रिपोर्टिंग अवधि के अगले महीने के बाद जमा की जाती है।

पिछले वर्ष की गणना, जो एक कर अवधि है, अगले वर्ष के 1 अप्रैल तक प्रदान की जाती है।

इस प्रकार, उपरोक्त अवधि के परिणामों के आधार पर 6-एनडीएफएल रिपोर्टिंग संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जानी चाहिए।

यह विचार करने योग्य है कि यदि गणना जमा करने की समय सीमा गैर-कार्य (सप्ताहांत) दिन पर आती है, तो इसके आधार पर कर संहिता के अनुच्छेद 6.1 का अनुच्छेद 7, और रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र संख्या बीएस-4-11/22387 दिनांक 21 दिसंबर 2015, फॉर्म 6-एनडीएफएल को गैर-कार्य दिवसों (छुट्टियों या सप्ताहांत) के बाद पहले कार्य दिवस पर जमा किया जाना चाहिए। यानी 2019 में फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना जमा करने की कुछ तारीखें स्थगित की जा सकती हैं। 2019 के लिए उत्पादन कैलेंडर, रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित।

2019 में 6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा की तालिका

सप्ताहांत (गैर-कार्य दिवस, छुट्टियों) के बारे में जानकारी को ध्यान में रखते हुए, 2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों को निम्नलिखित समय सीमा के भीतर फॉर्म 6-एनडीएफएल में एक रिपोर्ट जमा करनी होगी:

वह अवधि जिसके लिए 6-एनडीएफएल जमा करना आवश्यक है	दस्तावेज़ जमा करने की समय सीमा	सप्ताह का दिन	सबमिशन अवधि कोड 6-एनडीएफएल
			सामान्य कोड	परिसमापन या पुनर्गठन के लिए कोड
2018 के लिए रिपोर्टिंग (वार्षिक)	01.04.2019	सोमवार
पहली तिमाही 2019	30.04.2019	मंगलवार
दूसरी तिमाही 2019 (छमाही वर्ष)	31.07.2019	बुधवार
तीसरी तिमाही 2019 (9 महीनों के लिए)	31.10.2019	गुरुवार

2019 में 6-एनडीएफएल जमा करने की विशेषताएं

2018 के लिए 6-एनडीएफएल जमा करने की अंतिम तिथि:

चूंकि 30 अप्रैल, 2019 कार्य दिवस (मंगलवार) पर पड़ता है, इसलिए 2018 के लिए 6-एनडीएफएल की गणना 30 अप्रैल, 2019 तक जमा की जानी चाहिए।

2019 की पहली तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल जमा करने की अंतिम तिथि:

वर्तमान कानून के अनुसार, 2019 की पहली तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा 30 अप्रैल, 2019 है। मई की छुट्टियों के कारण कार्य दिवसों को पुनर्निर्धारित करने की कोई योजना नहीं है, इसलिए 6-एनडीएफएल रिपोर्ट जमा करने की अंतिम तिथि 30 अप्रैल, 2019 है।

2019 की दूसरी तिमाही (आधे साल के लिए) के लिए 6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा:

अप्रैल-जून 2019 की अवधि के लिए, 6-एनडीएफएल को दूसरी तिमाही के बाद वाले महीने के 30वें दिन - 31 जुलाई, 2019 से पहले जमा किया जाना चाहिए। चूँकि इस दिन कोई सप्ताहांत या छुट्टियाँ नहीं हैं, इसलिए रिपोर्टिंग तिथि में कोई स्थगन नहीं है।

2019 की तीसरी तिमाही (9 महीने के लिए) के लिए 6-एनडीएफएल जमा करने की अंतिम तिथि:

2019 की तीसरी तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल रिपोर्ट जमा करते समय कोई स्थानांतरण नहीं होगा। गणना जमा करने की अंतिम तिथि 31 अक्टूबर, 2019 है।

2019 के लिए 6-एनडीएफएल (वार्षिक रिपोर्टिंग)

2019 की वार्षिक रिपोर्ट 1 अप्रैल, 2020 (सोमवार) से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए। तिथि का कोई पुनर्निर्धारण नहीं होगा, क्योंकि यह दिन सप्ताहांत या छुट्टी पर नहीं पड़ता है।

2019 में फॉर्म 6-एनडीएफएल जमा करने के फॉर्म और तरीके

2019 में 6-एनडीएफएल रिपोर्टिंग दो रूपों में से एक में प्रस्तुत की जा सकती है:

• इलेक्ट्रॉनिक रूप में - यदि व्यक्तिगत उद्यमियों (संगठनों) ने रिपोर्टिंग (या कर) अवधि के दौरान चौबीस से अधिक व्यक्तियों को आय का भुगतान किया है;
• कागज पर - यदि व्यक्तिगत उद्यमियों (संगठनों) ने रिपोर्टिंग (या कर) अवधि के दौरान चौबीस से कम व्यक्तियों को आय का भुगतान किया है।

इलेक्ट्रॉनिक रूप में 6-एनडीएफएल टीसीएस (दूरसंचार चैनल) के माध्यम से संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाता है।

कागज पर 6-एनडीएफएल कर कार्यालय में जमा किया जा सकता है:

1. निजी दौरे पर.
2. एक प्रतिनिधि के माध्यम से.
3. रूसी डाक द्वारा भेजें (संलग्नक की सूची बनाकर)।

रिपोर्ट प्रस्तुत करने की समय सीमा के उल्लंघन की जिम्मेदारी (प्रस्तुत करने में विफलता)

2019 में 6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा के उल्लंघन (या इसे जमा करने से इनकार) के मामले में, संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी पर जुर्माना लगाया जा सकता है, जिसमें खाते को ब्लॉक करना भी शामिल है।

6-एनडीएफएल देर से जमा करने पर प्रतिबंध

यदि 6-एनडीएफएल गणना में केवल एक दिन की देरी होती है, तो संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों पर जुर्माना लगाया जा सकता है। आधारित कर संहिता के अनुच्छेद 126 का अनुच्छेद 1.2, जुर्माना राशि 1,000 रूबल (विलंब के प्रत्येक पूर्ण/अपूर्ण महीने के लिए) है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि देरी की अवधि रिपोर्ट दाखिल करने की समय सीमा से शुरू होती है और उसके जमा करने की तारीख तक रहती है।

कृपया ध्यान दें कि यदि 6-एनडीएफएल में देरी दस दिनों से अधिक है, तो कर एजेंट पर जुर्माना लगाने के अलावा, उसके बैंक खाते को ब्लॉक करने का भी सामना करना पड़ता है। इसमें बताया गया है रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 76 (खंड 3.2).

इसके अलावा, 6-एनडीएफएल गणना जमा करने की समय सीमा के उल्लंघन के लिए रूसी संघ के प्रशासनिक अपराध संहिता के अनुच्छेद 15.6 का भाग 1संगठन के अधिकारियों के लिए सजा 300-500 रूबल के जुर्माने के रूप में प्रदान की जाती है।

यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि कुछ व्यक्ति ऐसे प्रशासनिक दायित्व के अधीन नहीं हैं। विशेष रूप से, वकील, नोटरी और व्यक्तिगत उद्यमी।

फॉर्म 6-एनडीएफएल में गलत डेटा दर्शाने पर प्रतिबंध

हम आपको याद दिला दें कि गलत जानकारी के साथ फॉर्म 6-एनडीएफएल जमा करने पर निरीक्षक आप पर 500 रूबल का जुर्माना लगा सकते हैं, उदाहरण के लिए:

• आय का गलत संकेत;
• गलत कटौती राशि;
• गलत कोड या संकेतक (और इसी तरह)।

लेकिन अगर कोई त्रुटि पाई गई और संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी ने सुधारात्मक रिपोर्ट प्रस्तुत की, तो, टैक्स कोड के अनुच्छेद 126.1 के आधार पर, कोई जुर्माना नहीं लगाया जाएगा।

आइए हम इसे कुछ स्थितियों में जोड़ें ( रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 112 का अनुच्छेद 1) परिस्थितियों को कम करने के कारण जुर्माना 500 रूबल से कम हो सकता है, अर्थात् (के अनुसार)। रूसी संघ की संघीय कर सेवा के पत्र संख्या जीडी-4-11/14515 दिनांक 08/09/2016 द्वारा):

• यदि व्यक्तियों के अधिकारों का उल्लंघन नहीं किया गया है;
• कर कम नहीं आंका गया;
• राज्य के बजट पर कोई प्रतिकूल प्रभाव नहीं पड़ा।

फॉर्म 6-एनडीएफएल को सावधानीपूर्वक भरने और समय पर रिपोर्ट जमा करने से दंड के रूप में अप्रिय परिणामों से बचा जा सकेगा।

6-एनडीएफएल बनाने के लिए नवीनतम समायोजन

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 17 जनवरी, 2018 संख्या ММВ-7-11/18 के आदेश से, फॉर्म 6-एनडीएफएल में परिवर्तन किए गए थे। परिवर्तन मुख्य रूप से व्यक्तिगत आयकर के तहत एजेंसी दायित्वों के समनुदेशितियों से संबंधित हैं। यदि पुनर्गठन की समाप्ति से पहले कानूनी इकाई ने 6-एनडीएफएल पर रिपोर्ट नहीं की है, तो जिम्मेदारी कानूनी उत्तराधिकारी की हो जाती है। फॉर्म भरते समय, कानूनी प्राप्तकर्ता को निम्नलिखित जानकारी भरनी होगी:

• शीर्षक पृष्ठ के शीर्ष पर - अपनी कर पहचान संख्या और चेकपॉइंट इंगित करें;
• फ़ील्ड में "स्थान पर (लेखा) (कोड)" आपको "215" इंगित करना चाहिए, और सबसे बड़े करदाताओं के लिए - "216";
• "कर एजेंट" पंक्ति में - पुनर्गठित इकाई या उसके अलग प्रभाग का नाम इंगित करें।

• "पुनर्गठन का रूप (परिसमापन) (कोड)।" इस पंक्ति में आपको इनमें से एक मान दर्ज करना होगा: 1 - परिवर्तन, 2 - विलय, 3 - विभाजन, 5 - परिग्रहण, 6 - एक साथ परिग्रहण के साथ विभाजन, 0 - परिसमापन;
• विवरण "पुनर्गठित संगठन का टीआईएन/केपीपी"।

उपरोक्त परिवर्तनों के अलावा, नए फॉर्म में यह है उद्यम के पुनर्गठन से संबंधित परिवर्तन नहीं:

• सबसे बड़े भुगतानकर्ताओं को कानूनी इकाई के स्थान पर कर कार्यालय के साथ पंजीकरण के प्रमाण पत्र पर एक चेकपॉइंट लगाने की आवश्यकता है, न कि सबसे बड़े के रूप में पंजीकरण के स्थान पर;
• जो कंपनियां सबसे बड़े भुगतानकर्ता नहीं हैं, उन्हें "स्थान पर (लेखा) (कोड)" विवरण में "212" के बजाय "214" इंगित करना होगा।

यदि 6-एनडीएफएल रिपोर्ट किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के प्रतिनिधि द्वारा प्रस्तुत की जाती है, तो शीर्षक पृष्ठ पर, नाम के अलावा, आपको प्रतिनिधि के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ का विवरण प्रदान करना होगा।

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पिछले साल, कर एजेंटों - कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों - ने पहली तिमाही, आधे साल और 9 महीने के परिणामों के आधार पर फॉर्म 6-एनडीएफएल पहले ही जमा कर दिया था। अब हमें 2016 की रिपोर्ट देनी है. वैसे, कई लोगों ने पहले ही अपनी गणना तैयार कर जमा कर दी है।

2016 के लिए 6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा

यदि पहले तीन रिपोर्टिंग अवधियों के लिए गणना रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के आखिरी दिन से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए। फिर 2016 की चौथी तिमाही के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर के लिए दो अतिरिक्त महीने हैं। यानि आपको फॉर्म जनवरी के अंत में नहीं बल्कि मार्च के अंत में जमा करना होगा।

गणना जमा करने की सामान्य समय सीमा 1 अप्रैल (पैराग्राफ 3, पैराग्राफ 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230) से अधिक नहीं है, लेकिन चूंकि इस वर्ष यह दिन शनिवार को पड़ता है, इसलिए समय सीमा सोमवार तक के लिए स्थगित कर दी गई है। इसीलिए 2016 के लिए 6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा 3 अप्रैल, 2017 को समाप्त हो रहा है। लेकिन पहले से रिपोर्ट करना अधिक सुरक्षित है.

समय सीमा से कुछ हफ़्ते पहले छोड़ दें। इस तरह आपके पास संभावित त्रुटियों को ठीक करने का समय होगा। यदि आप त्रुटियों के साथ एक रिपोर्ट जमा करते हैं, तो आप पर 500 रूबल का जुर्माना लगाया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126.1)। समय सीमा से पहले सभी त्रुटियां सुधारने पर कोई जुर्माना नहीं लगेगा।

ध्यान! आप एक अकाउंटेंट के लिए एक उपयोगी लेख पढ़ रहे हैं!

यदि आप 2016 की चौथी तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा चूक गए हैं

गणना पहले से प्रस्तुत करना बेहतर है, खासकर जब से तैयारी के लिए अभी भी समय है। यदि आप समय पर ऐसा नहीं करते हैं, तो कर अधिकारी आप पर जुर्माना लगाएंगे। 6-एनडीएफएल के लिए जुर्माने की राशि प्रत्येक पूर्ण के लिए 1 हजार रूबल होगी, साथ ही गणना जमा करने की समय सीमा की तारीख से असमाप्त महीने (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 के खंड 1.2)।

उदाहरण के लिए, यदि आप चौथी तिमाही (2016) के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर 1 दिन बाद - 4 अप्रैल, 2017 को जमा करते हैं, तो जुर्माना 1,000 रूबल होगा।

कृपया ध्यान दें, जो लोग 2016 में चले गए, वे प्रत्येक कर्मचारी के लिए दो 6-एनडीएफएल गणना और दो 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र नए निरीक्षण में जमा करेंगे (संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 27 दिसंबर, 2016 संख्या बीएस-4-11/25114) .

चौथी तिमाही के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर समय पर कैसे जमा करें

हम आपको बताएंगे कि समय सीमा पूरी करने के लिए आपको तुरंत किन बातों का ध्यान रखना होगा।

अगर आपने टैक्स बदला है . अपनी 6-एनडीएफएल गणना नए निरीक्षणालय को जमा करें। यदि कंपनी 2016 में स्थानांतरित हुई, तो दो रिपोर्ट भरें। सबसे पहले, उन भुगतानों को लिखें जिनसे कर पुराने निरीक्षणालय को हस्तांतरित किया गया था, और पंजीकरण के पिछले स्थान पर OKTMO डालें। नई OKTMO के साथ दूसरी रिपोर्ट भरें। इस गणना में, उन व्यक्तियों की आय को प्रतिबिंबित करें जिनके व्यक्तिगत आयकर का भुगतान पहले ही नए निरीक्षणालय को किया जा चुका है। दोनों गणनाओं में एक ही चेकपॉइंट रखें - नए पते पर (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 27 दिसंबर, 2016 संख्या बीएस-4-11/25114)।

यदि आपने एक अलग प्रभाग बंद कर दिया है . अलग कार्यालय बंद होने से पहले अपना चालान जमा करें। यदि कंपनी के पास समय नहीं है और उसने पहले ही इकाई का पंजीकरण रद्द कर दिया है, तो कंपनी के स्थान पर 6-एनडीएफएल जमा करें। ऐसा करने के लिए, विभाग के लिए एक अलग गणना भरें। यद्यपि आप प्रभाग के लिए एक रिपोर्ट जमा कर रहे होंगे, "स्थान (लेखा) पर कोड" फ़ील्ड में मान 212 डालें। गणना में, कंपनी का आईएनएन और प्रधान कार्यालय का चेकपॉइंट लिखें। इस भरने की प्रक्रिया की सिफारिश उन कर विशेषज्ञों द्वारा की गई थी जिनका हमने साक्षात्कार लिया था।

यदि आपके पास पुनर्गठन था।आपको 2016 की चौथी तिमाही के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर समय पर और पुनर्गठन की समाप्ति से पहले जमा करना होगा। कर एजेंट के कर्तव्य नई कंपनी को स्थानांतरित नहीं होते हैं (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 26 अक्टूबर, 2011 संख्या ईडी-4-3/)। इसलिए, उसे गणना प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है। और कुछ निरीक्षक नई कंपनी की रिपोर्ट स्वीकार ही नहीं करते। यदि आप कोई गणना प्रस्तुत करना चाहते हैं, तो अपने कर कार्यालय से जाँच करें। पुनर्गठित कंपनी के लिए, एक अलग 6-एनडीएफएल भरें। इसमें टैक्स पहचान संख्या, चेकपॉइंट और नई कंपनी का नाम डालें। यदि निरीक्षण बदल दिया गया है, तो पुराना OKTMO स्थापित करें।

2016 की चौथी तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल भरने का नमूना

2016 में, कंपनी टवर के बोलोगोव्स्की जिले से मॉस्को (बास्मानी जिला) में स्थानांतरित हो गई।

पुराने पते पर चेकपॉइंट - 690801001, पंजीकरण के पिछले स्थान पर ओकेटीएमओ - 28608000। नए पते पर निरीक्षणालय ने एक नया चेकपॉइंट सौंपा - 770901001, नए पते पर ओकेटीएमओ - 45375000। मॉस्को में निरीक्षण के लिए 2016 के लिए रिपोर्ट जमा करें। स्थानांतरण से पहले की अवधि के लिए 6-एनडीएफएल और 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों की गणना में, ओकेटीएमओ - 28608000, स्थानांतरण के बाद - 45375000 डालें। दोनों रिपोर्टों में चेकपॉइंट - 770901001।

सबसे बड़े करदाताओं के लिए 6-एनडीएफएल कहां जमा करें

सबसे बड़ी कंपनियों को 2016 की चौथी तिमाही के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर और 2016 के लिए 2-व्यक्तिगत आयकर प्रधान कार्यालय और प्रभागों के पंजीकरण के स्थान पर निरीक्षणालय को जमा करना होगा। पहले, ये कंपनियां चुन सकती थीं कि कहां रिपोर्ट करनी है: सबसे बड़े करदाताओं या क्षेत्रीय कर अधिकारियों के लिए निरीक्षणालय को (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 2)। अब कोई विकल्प नहीं है और आपको क्षेत्रीय कर कार्यालय को रिपोर्ट करने की आवश्यकता है।

परिवर्तन इस तथ्य के कारण हैं कि सबसे बड़े करदाताओं के लिए निरीक्षक अब व्यक्तिगत आयकर का प्रबंधन नहीं करते हैं। उन्होंने इन कार्यों को क्षेत्रीय निरीक्षणालयों को स्थानांतरित कर दिया। संघीय कर सेवा ने 19 दिसंबर, 2016 के एक पत्र संख्या बीएस-4-11/ में इसकी सूचना दी।

जबकि लेखाकार वार्षिक गणना तैयार कर रहे हैं, पहली तिमाही पहले से ही चल रही है और 2017 की त्रैमासिक रिपोर्ट जल्द ही प्रस्तुत की जानी चाहिए।

आपको 2017 में 6-एनडीएफएल जमा करना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 3, अनुच्छेद 2, अनुच्छेद 230):

• पहली तिमाही के लिए - 05/02/2017;
• दूसरी तिमाही के लिए - 07/31/2017;
• तीसरी तिमाही के लिए - 31 अक्टूबर, 2017

सप्ताहांत और छुट्टियों के कारण बताई गई तारीखें पहले ही स्थगित कर दी गई हैं।

कई अकाउंटेंट इस सवाल में रुचि रखते हैं कि 2016 में पेश किए गए फॉर्म 6-एनडीएफएल को सही ढंग से कैसे भरें, जो कर एजेंट द्वारा गणना की गई और रोकी गई व्यक्तिगत आयकर राशि की गणना को दर्शाता है। इसके बाद, हम इस फॉर्म को भरने के सामान्य सिद्धांत, प्रत्येक अनुभाग को भरने की बारीकियों, इन रिपोर्टों को जमा करने की समय सीमा पर विस्तार से विचार करेंगे, और हम उदाहरण का उपयोग करके चौथी तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल भरने के नमूने का विश्लेषण करेंगे। एक विशिष्ट संगठन का.

प्रत्येक तिमाही के लिए प्रोद्भवन आधार पर नियमों के अनुसार 6-व्यक्तिगत आयकर की गणना करना आवश्यक है। प्रपत्र में स्वयं तीन शीट शामिल हैं:

1. शीर्षक पेज;
2. सामान्यीकृत संकेतकों के साथ धारा 1;
3. धारा 2 वास्तव में प्राप्त आय और रोके गए व्यक्तिगत आयकर की तारीखों और मात्रा के बारे में जानकारी के साथ।

सामान्य आवश्यकताएँ

प्रश्न में फॉर्म भरने के लिए सबसे पूर्ण निर्देश रूस की संघीय कर सेवा संख्या ММВ-7-11/450 दिनांक 14 अक्टूबर, 2015 के आदेश में निहित हैं। आइए सामान्य आवश्यकताओं पर विचार करें:

• रिपोर्ट का प्रत्येक पृष्ठ एक अलग शीट पर मुद्रित किया जाना चाहिए;
• आपको बाएँ से दाएँ जाते हुए सबसे बाएँ सेल से संख्यात्मक और पाठ फ़ील्ड भरना शुरू करना होगा;
• यदि सेल खाली रहता है, तो आपको डैश लगाना होगा; कुल संकेतक वाले सेल के लिए, सबसे बाईं सेल में शून्य दर्शाया गया है;
• यदि गणना कंप्यूटर पर तैयार की गई है और भविष्य में इसका प्रिंट आउट लिया जाएगा तो आपको डैश लगाने की आवश्यकता नहीं है;
• प्रयुक्त फ़ॉन्ट कूरियर न्यू है, 16-18 अंक;
• यदि कंपनी के कर्मचारियों की संख्या 25 लोगों से अधिक नहीं है तो एक पेपर रिपोर्ट स्वीकार्य है; अन्य मामलों में, इलेक्ट्रॉनिक एक्सएमएल प्रारूप अनिवार्य है।

अनुभाग 1 को पूरा करना

पहले पृष्ठ को पूरा करते समय, लेखाकारों के पास कोई प्रश्न नहीं होता है, तो आइए धारा 1 को भरने के नियमों पर नजर डालें।

1सी पर 267 वीडियो पाठ निःशुल्क प्राप्त करें:

• पंक्तियाँ 010-050 प्रत्येक कर दर के लिए अलग से भरी जाती हैं, यदि वर्ष के दौरान लागू कर दरें भिन्न थीं;
• पंक्तियाँ 010-090 वर्ष की शुरुआत से पूर्ण होने के अधीन हैं;
• पंक्ति 010 में रिपोर्टिंग अवधि में प्रतिशत के रूप में लागू कर की दर दर्शाई जानी चाहिए;
• पंक्तियाँ 020-050 भरते समय, पंक्ति 010 में इंगित प्रत्येक विशिष्ट दर इंगित की जाती है;
• पंक्ति 020 में आपको रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत से अर्जित आय की राशि का संकेत देना चाहिए;
• लाइन 025 पर कर अवधि में अर्जित लाभांश की राशि को अतिरिक्त रूप से इंगित करना उचित है;
• पंक्ति 030 भरते समय, कर कटौती की मात्रा इंगित करें जो कराधान के अधीन आय को कम करती है। यहां रूस की संघीय कर सेवा संख्या ММВ-7-11/387 दिनांक 10 सितंबर, 2015 के आदेश में निर्दिष्ट कटौतियों की पूरी सूची को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है;
• पंक्ति 040 में आपको परिकलित व्यक्तिगत आयकर की राशि दर्शानी होगी;
• लाइन 045 भरते समय, लाइन 025 पर दर्शाए गए लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की राशि इंगित करें।
• पंक्ति 050 उस राशि को दर्शाती है जिससे परिकलित व्यक्तिगत आयकर कम हो जाता है यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन किसी विदेशी को नियुक्त करता है जो स्वयं व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है;
• पंक्ति 060 में उन कर्मचारियों की संख्या शामिल है जिन्होंने रिपोर्टिंग अवधि के दौरान कर एजेंट से आय प्राप्त की;
• पंक्ति 070 में कर एजेंट द्वारा रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि शामिल है;
• लाइन 0880 भरते समय, व्यक्तिगत आयकर की वह राशि इंगित करें जो कर एजेंट द्वारा किसी व्यक्ति की आय से नहीं रोकी गई थी;
• लाइन 090 में व्यक्तिगत आयकर की राशि के बारे में जानकारी है जो कर एजेंट ने कला के अनुसार लौटाई है। 231 रूसी संघ का टैक्स कोड;
• सभी कर दरों के लिए पंक्तियाँ 060-090 कुल मिलाकर भरी गई हैं।

धारा 2 को पूरा करना

धारा 2 में, कर एजेंट को निम्नलिखित जानकारी दर्शानी होगी:

• रोके गए व्यक्तिगत आयकर की राशि और वास्तव में प्राप्त आय;
• व्यक्तिगत आयकर रोक की स्थानांतरण समय सीमा और तारीखें;
• वे तिथियाँ जब व्यक्तियों को वास्तव में आय प्राप्त हुई।

यह अनुभाग सारांशित डेटा प्रदान करता है।

उदाहरण के लिए: यदि कई व्यक्तियों के पास बजट में व्यक्तिगत आयकर को रोकने और स्थानांतरित करने की तारीखें और आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीखें समान हैं, तो राशि और उन पर रोके गए कर के बारे में जानकारी कुल मिलाकर प्रदर्शित की जाती है।

आइए उन पंक्तियों पर अधिक विस्तार से नज़र डालें जिनमें एकाउंटेंट सबसे अधिक रुचि रखते हैं:

• लाइन 100 में किसी व्यक्ति द्वारा आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख के बारे में जानकारी होती है जो लाइन 130 पर इंगित की गई थी। कला में। रूसी संघ के टैक्स कोड का 223 वह सब कुछ इंगित करता है जो आय की वास्तविक प्राप्ति की श्रेणी में आता है;
• लाइन 110 में उस तारीख के बारे में जानकारी शामिल है जब कर एजेंट ने लाइन 130 में निर्दिष्ट किसी व्यक्ति की आय से आईएनएफएल को रोक दिया था;
• लाइन 120 में व्यक्तिगत आयकर को बजट में स्थानांतरित करने की समय सीमा शामिल है। यह आय के भुगतान के दिन के बाद का कार्य दिवस होना चाहिए;
• लाइन 130 में लाइन 100 पर डेटा के आधार पर आय की कुल राशि के बारे में जानकारी होनी चाहिए;
• पंक्ति 140 में पंक्ति 110 में दी गई जानकारी के आधार पर रोके गए कर की सामान्यीकृत राशि शामिल है।

चौथी तिमाही के लिए 6 व्यक्तिगत आयकर जमा करने की अंतिम तिथि

विचाराधीन रिपोर्टिंग 04/01/2017 को संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जानी चाहिए थी, लेकिन चूंकि यह दिन शनिवार को पड़ता था, इसलिए समय सीमा 04/03/2017 - अगले कार्य दिवस तक के लिए स्थगित कर दी गई है। एक महीने तक की देरी पर 1000 रूबल की राशि का जुर्माना लगाया जाता है। देरी के प्रत्येक आगामी महीने में समान राशि खर्च होगी।

चौथी तिमाही के लिए 6 व्यक्तिगत आयकर भरने का नमूना

शीर्षक पृष्ठ की सभी पंक्तियों को सही ढंग से भरने पर, आपको नीचे दिए गए उदाहरण के समान परिणाम मिल सकता है:

1. ऑन लाइन 070 - 1,079,552 रूबल। — व्यक्तिगत आयकर की गणना की गई राशि;
2. लाइन 030 के लिए - 126,000 रूबल। - कर कटौती की राशि;
3. ऑन लाइन 080 - 116,773 रूबल। - करों की वह राशि जो कर एजेंट ने नहीं रोकी;
4. ऑन लाइन 020 - 8,430,250 रूबल। - अर्जित की गई सभी आय।

सीधे चौथी तिमाही के लिए, व्यक्तिगत आयकर, कटौतियों और आय का वितरण इस प्रकार हुआ:

इस डेटा के अनुसार, धारा 1 और 2 इस तरह दिखती हैं:

प्रत्येक विशिष्ट मामले में, 6-एनडीएफएल फॉर्म भरना अद्वितीय होगा, इसलिए सभी मामलों के लिए कोई सार्वभौमिक उदाहरण नहीं है।

पिछले साल, कर एजेंटों - कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों - ने पहली तिमाही, आधे साल और 9 महीने के परिणामों के आधार पर फॉर्म 6-एनडीएफएल पहले ही जमा कर दिया था। अब हमें 2016 की रिपोर्ट देनी है. वैसे, कई लोगों ने पहले ही अपनी गणना तैयार कर जमा कर दी है।

2016 के लिए 6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा

यदि पहले तीन रिपोर्टिंग अवधियों के लिए गणना रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के आखिरी दिन से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए। फिर 2016 की चौथी तिमाही के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर के लिए दो अतिरिक्त महीने हैं। यानि आपको फॉर्म जनवरी के अंत में नहीं बल्कि मार्च के अंत में जमा करना होगा।

गणना जमा करने की सामान्य समय सीमा 1 अप्रैल (पैराग्राफ 3, पैराग्राफ 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230) से अधिक नहीं है, लेकिन चूंकि इस वर्ष यह दिन शनिवार को पड़ता है, इसलिए समय सीमा सोमवार तक के लिए स्थगित कर दी गई है। इसीलिए 2016 के लिए 6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा 3 अप्रैल, 2017 को समाप्त हो रहा है। लेकिन पहले से रिपोर्ट करना अधिक सुरक्षित है.

समय सीमा से कुछ हफ़्ते पहले छोड़ दें। इस तरह आपके पास संभावित त्रुटियों को ठीक करने का समय होगा। यदि आप त्रुटियों के साथ एक रिपोर्ट जमा करते हैं, तो आप पर 500 रूबल का जुर्माना लगाया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126.1)। समय सीमा से पहले सभी त्रुटियां सुधारने पर कोई जुर्माना नहीं लगेगा।

ध्यान! आप एक अकाउंटेंट के लिए एक उपयोगी लेख पढ़ रहे हैं!

यदि आप 2016 की चौथी तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा चूक गए हैं

गणना पहले से प्रस्तुत करना बेहतर है, खासकर जब से तैयारी के लिए अभी भी समय है। यदि आप समय पर ऐसा नहीं करते हैं, तो कर अधिकारी आप पर जुर्माना लगाएंगे। 6-एनडीएफएल के लिए जुर्माने की राशि प्रत्येक पूर्ण के लिए 1 हजार रूबल होगी, साथ ही गणना जमा करने की समय सीमा की तारीख से असमाप्त महीने (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 के खंड 1.2)।

उदाहरण के लिए, यदि आप चौथी तिमाही (2016) के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर 1 दिन बाद - 4 अप्रैल, 2017 को जमा करते हैं, तो जुर्माना 1,000 रूबल होगा।

कृपया ध्यान दें, जो लोग 2016 में चले गए, वे प्रत्येक कर्मचारी के लिए दो 6-एनडीएफएल गणना और दो 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र नए निरीक्षण में जमा करेंगे (संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 27 दिसंबर, 2016 संख्या बीएस-4-11/25114) .

चौथी तिमाही के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर समय पर कैसे जमा करें

हम आपको बताएंगे कि समय सीमा पूरी करने के लिए आपको तुरंत किन बातों का ध्यान रखना होगा।

अगर आपने टैक्स बदला है . अपनी 6-एनडीएफएल गणना नए निरीक्षणालय को जमा करें। यदि कंपनी 2016 में स्थानांतरित हुई, तो दो रिपोर्ट भरें। सबसे पहले, उन भुगतानों को लिखें जिनसे कर पुराने निरीक्षणालय को हस्तांतरित किया गया था, और पंजीकरण के पिछले स्थान पर OKTMO डालें। नई OKTMO के साथ दूसरी रिपोर्ट भरें। इस गणना में, उन व्यक्तियों की आय को प्रतिबिंबित करें जिनके व्यक्तिगत आयकर का भुगतान पहले ही नए निरीक्षणालय को किया जा चुका है। दोनों गणनाओं में एक ही चेकपॉइंट रखें - नए पते पर (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 27 दिसंबर, 2016 संख्या बीएस-4-11/25114)।

यदि आपने एक अलग प्रभाग बंद कर दिया है . अलग कार्यालय बंद होने से पहले अपना चालान जमा करें। यदि कंपनी के पास समय नहीं है और उसने पहले ही इकाई का पंजीकरण रद्द कर दिया है, तो कंपनी के स्थान पर 6-एनडीएफएल जमा करें। ऐसा करने के लिए, विभाग के लिए एक अलग गणना भरें। यद्यपि आप प्रभाग के लिए एक रिपोर्ट जमा कर रहे होंगे, "स्थान (लेखा) पर कोड" फ़ील्ड में मान 212 डालें। गणना में, कंपनी का आईएनएन और प्रधान कार्यालय का चेकपॉइंट लिखें। इस भरने की प्रक्रिया की सिफारिश उन कर विशेषज्ञों द्वारा की गई थी जिनका हमने साक्षात्कार लिया था।

यदि आपके पास पुनर्गठन था।आपको 2016 की चौथी तिमाही के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर समय पर और पुनर्गठन की समाप्ति से पहले जमा करना होगा। कर एजेंट के कर्तव्य नई कंपनी को स्थानांतरित नहीं होते हैं (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 26 अक्टूबर, 2011 संख्या ईडी-4-3/)। इसलिए, उसे गणना प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है। और कुछ निरीक्षक नई कंपनी की रिपोर्ट स्वीकार ही नहीं करते। यदि आप कोई गणना प्रस्तुत करना चाहते हैं, तो अपने कर कार्यालय से जाँच करें। पुनर्गठित कंपनी के लिए, एक अलग 6-एनडीएफएल भरें। इसमें टैक्स पहचान संख्या, चेकपॉइंट और नई कंपनी का नाम डालें। यदि निरीक्षण बदल दिया गया है, तो पुराना OKTMO स्थापित करें।

2016 की चौथी तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल भरने का नमूना

2016 में, कंपनी टवर के बोलोगोव्स्की जिले से मॉस्को (बास्मानी जिला) में स्थानांतरित हो गई।

पुराने पते पर चेकपॉइंट - 690801001, पंजीकरण के पिछले स्थान पर ओकेटीएमओ - 28608000। नए पते पर निरीक्षणालय ने एक नया चेकपॉइंट सौंपा - 770901001, नए पते पर ओकेटीएमओ - 45375000। मॉस्को में निरीक्षण के लिए 2016 के लिए रिपोर्ट जमा करें। स्थानांतरण से पहले की अवधि के लिए 6-एनडीएफएल और 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों की गणना में, ओकेटीएमओ - 28608000, स्थानांतरण के बाद - 45375000 डालें। दोनों रिपोर्टों में चेकपॉइंट - 770901001।

सबसे बड़े करदाताओं के लिए 6-एनडीएफएल कहां जमा करें

सबसे बड़ी कंपनियों को 2016 की चौथी तिमाही के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर और 2016 के लिए 2-व्यक्तिगत आयकर प्रधान कार्यालय और प्रभागों के पंजीकरण के स्थान पर निरीक्षणालय को जमा करना होगा। पहले, ये कंपनियां चुन सकती थीं कि कहां रिपोर्ट करनी है: सबसे बड़े करदाताओं या क्षेत्रीय कर अधिकारियों के लिए निरीक्षणालय को (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 2)। अब कोई विकल्प नहीं है और आपको क्षेत्रीय कर कार्यालय को रिपोर्ट करने की आवश्यकता है।

परिवर्तन इस तथ्य के कारण हैं कि सबसे बड़े करदाताओं के लिए निरीक्षक अब व्यक्तिगत आयकर का प्रबंधन नहीं करते हैं। उन्होंने इन कार्यों को क्षेत्रीय निरीक्षणालयों को स्थानांतरित कर दिया। संघीय कर सेवा ने 19 दिसंबर, 2016 के एक पत्र संख्या बीएस-4-11/ में इसकी सूचना दी।

जबकि लेखाकार वार्षिक गणना तैयार कर रहे हैं, पहली तिमाही पहले से ही चल रही है और 2017 की त्रैमासिक रिपोर्ट जल्द ही प्रस्तुत की जानी चाहिए।

आपको 2017 में 6-एनडीएफएल जमा करना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 3, अनुच्छेद 2, अनुच्छेद 230):

• पहली तिमाही के लिए - 05/02/2017;
• दूसरी तिमाही के लिए - 07/31/2017;
• तीसरी तिमाही के लिए - 31 अक्टूबर, 2017

सप्ताहांत और छुट्टियों के कारण बताई गई तारीखें पहले ही स्थगित कर दी गई हैं।

पिछले साल, कर एजेंटों - कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों - ने पहली तिमाही, आधे साल और 9 महीने के परिणामों के आधार पर फॉर्म 6-एनडीएफएल पहले ही जमा कर दिया था। अब हमें 2016 की रिपोर्ट देनी है. वैसे, कई लोगों ने पहले ही अपनी गणना तैयार कर जमा कर दी है।

2016 के लिए 6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा

यदि पहले तीन रिपोर्टिंग अवधियों के लिए गणना रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के आखिरी दिन से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए। फिर 2016 की चौथी तिमाही के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर के लिए दो अतिरिक्त महीने हैं। यानि आपको फॉर्म जनवरी के अंत में नहीं बल्कि मार्च के अंत में जमा करना होगा।

गणना जमा करने की सामान्य समय सीमा 1 अप्रैल (पैराग्राफ 3, पैराग्राफ 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230) से अधिक नहीं है, लेकिन चूंकि इस वर्ष यह दिन शनिवार को पड़ता है, इसलिए समय सीमा सोमवार तक के लिए स्थगित कर दी गई है। इसीलिए 2016 के लिए 6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा 3 अप्रैल, 2018 को समाप्त हो रहा है। लेकिन पहले से रिपोर्ट करना अधिक सुरक्षित है.

समय सीमा से कुछ हफ़्ते पहले छोड़ दें। इस तरह आपके पास संभावित त्रुटियों को ठीक करने का समय होगा। यदि आप त्रुटियों के साथ एक रिपोर्ट जमा करते हैं, तो आप पर 500 रूबल का जुर्माना लगाया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126.1)। समय सीमा से पहले सभी त्रुटियां सुधारने पर कोई जुर्माना नहीं लगेगा।

ध्यान! आप एक अकाउंटेंट के लिए एक उपयोगी लेख पढ़ रहे हैं!

यदि आप 2016 की चौथी तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा चूक गए हैं

गणना पहले से प्रस्तुत करना बेहतर है, खासकर जब से तैयारी के लिए अभी भी समय है। यदि आप समय पर ऐसा नहीं करते हैं, तो कर अधिकारी आप पर जुर्माना लगाएंगे। 6-एनडीएफएल के लिए जुर्माने की राशि प्रत्येक पूर्ण के लिए 1 हजार रूबल होगी, साथ ही गणना जमा करने की समय सीमा की तारीख से असमाप्त महीने (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 के खंड 1.2)।

उदाहरण के लिए, यदि आप चौथी तिमाही (2016) के लिए 6-एनडीएफएल 1 दिन बाद - 4 अप्रैल, 2018 को जमा करते हैं, तो जुर्माना 1,000 रूबल होगा।

कृपया ध्यान दें, जो लोग 2018 में चले गए, वे प्रत्येक कर्मचारी के लिए दो 6-एनडीएफएल गणना और दो 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र नए निरीक्षण में जमा करेंगे (संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 27 दिसंबर, 2016 संख्या बीएस-4-11/25114) .

चौथी तिमाही के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर समय पर कैसे जमा करें

हम आपको बताएंगे कि समय सीमा पूरी करने के लिए आपको तुरंत किन बातों का ध्यान रखना होगा।

अगर आपने टैक्स बदला है . अपनी 6-एनडीएफएल गणना नए निरीक्षणालय को जमा करें। यदि कंपनी 2018 में स्थानांतरित हुई, तो दो रिपोर्ट भरें। सबसे पहले, उन भुगतानों को लिखें जिनसे कर पुराने निरीक्षणालय को हस्तांतरित किया गया था, और पंजीकरण के पिछले स्थान पर OKTMO डालें। नई OKTMO के साथ दूसरी रिपोर्ट भरें। इस गणना में, उन व्यक्तियों की आय को प्रतिबिंबित करें जिनके व्यक्तिगत आयकर का भुगतान पहले ही नए निरीक्षणालय को किया जा चुका है। दोनों गणनाओं में एक ही चेकपॉइंट रखें - नए पते पर (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 27 दिसंबर, 2016 संख्या बीएस-4-11/25114)।

यदि आपने एक अलग प्रभाग बंद कर दिया है . अलग कार्यालय बंद होने से पहले अपना चालान जमा करें। यदि कंपनी के पास समय नहीं है और उसने पहले ही इकाई का पंजीकरण रद्द कर दिया है, तो कंपनी के स्थान पर 6-एनडीएफएल जमा करें। ऐसा करने के लिए, विभाग के लिए एक अलग गणना भरें। यद्यपि आप प्रभाग के लिए एक रिपोर्ट जमा कर रहे होंगे, स्थान (लेखा) के लिए कोड फ़ील्ड में मान 212 डालें। गणना में, कंपनी का आईएनएन और प्रधान कार्यालय का चेकपॉइंट लिखें। इस भरने की प्रक्रिया की सिफारिश उन कर विशेषज्ञों द्वारा की गई थी जिनका हमने साक्षात्कार लिया था।

यदि आपके पास पुनर्गठन था।आपको 2016 की चौथी तिमाही के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर समय पर और पुनर्गठन की समाप्ति से पहले जमा करना होगा। कर एजेंट के कर्तव्य नई कंपनी को स्थानांतरित नहीं होते हैं (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 26 अक्टूबर, 2011 संख्या ईडी-4-3/)। इसलिए, उसे गणना प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है। और कुछ निरीक्षक नई कंपनी की रिपोर्ट स्वीकार ही नहीं करते। यदि आप कोई गणना प्रस्तुत करना चाहते हैं, तो अपने कर कार्यालय से जाँच करें। पुनर्गठित कंपनी के लिए, एक अलग 6-एनडीएफएल भरें। इसमें टैक्स पहचान संख्या, चेकपॉइंट और नई कंपनी का नाम डालें। यदि निरीक्षण बदल दिया गया है, तो पुराना OKTMO स्थापित करें।

2016 की चौथी तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल भरने का नमूना

2016 में, कंपनी टवर के बोलोगोव्स्की जिले से मॉस्को (बास्मानी जिला) में स्थानांतरित हो गई।

पुराने पते पर चेकपॉइंट - 690801001, पंजीकरण के पिछले स्थान पर ओकेटीएमओ - 28608000। नए पते पर निरीक्षणालय ने एक नया चेकपॉइंट सौंपा - 770901001, नए पते पर ओकेटीएमओ - 45375000। मॉस्को में निरीक्षण के लिए 2016 के लिए रिपोर्ट जमा करें। स्थानांतरण से पहले की अवधि के लिए 6-एनडीएफएल और 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों की गणना में, ओकेटीएमओ - 28608000, स्थानांतरण के बाद - 45375000 डालें। दोनों रिपोर्टों में चेकपॉइंट - 770901001।

सबसे बड़े करदाताओं के लिए 6-एनडीएफएल कहां जमा करें

सबसे बड़ी कंपनियों को 2016 की चौथी तिमाही के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर और 2016 के लिए 2-व्यक्तिगत आयकर प्रधान कार्यालय और प्रभागों के पंजीकरण के स्थान पर निरीक्षणालय को जमा करना होगा। पहले, ये कंपनियां चुन सकती थीं कि कहां रिपोर्ट करनी है: सबसे बड़े करदाताओं या क्षेत्रीय कर अधिकारियों के लिए निरीक्षणालय को (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 2)। अब कोई विकल्प नहीं है और आपको क्षेत्रीय कर कार्यालय को रिपोर्ट करने की आवश्यकता है।

परिवर्तन इस तथ्य के कारण हैं कि सबसे बड़े करदाताओं के लिए निरीक्षक अब व्यक्तिगत आयकर का प्रबंधन नहीं करते हैं। उन्होंने इन कार्यों को क्षेत्रीय निरीक्षणालयों को स्थानांतरित कर दिया। संघीय कर सेवा ने 19 दिसंबर, 2016 के एक पत्र संख्या बीएस-4-11/ में इसकी सूचना दी।

जबकि लेखाकार वार्षिक गणना तैयार कर रहे हैं, पहली तिमाही पहले से ही चल रही है और 2018 के लिए त्रैमासिक रिपोर्ट जल्द ही प्रस्तुत की जानी चाहिए।

आपको 2018 में 6-एनडीएफएल जमा करना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 3, अनुच्छेद 2, अनुच्छेद 230):

• पहली तिमाही के लिए - 05/02/2017;
• दूसरी तिमाही के लिए - 07/31/2017;
• तीसरी तिमाही के लिए - 31 अक्टूबर, 2017

सप्ताहांत और छुट्टियों के कारण बताई गई तारीखें पहले ही स्थगित कर दी गई हैं।

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